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Finanzen und Kredit. Spickzettel: kurz das Wichtigste

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1. DER FINANZIERUNGSBEDARF UND DIE VORAUSSETZUNGEN FÜR IHREN AUFTRITT

Im Rahmen des Wirtschaftssystems sind Waren-Geld-Beziehungen der Hauptgrund für die Entstehung und Entwicklung der gesamten Reihe kostenwirtschaftlicher Kategorien.

Das Finanzwesen nimmt einen bestimmten Platz im System der wertwirtschaftlichen Kategorien ein.

Ökonomische Prozesse unter den Bedingungen der Waren-Geld-Beziehungen sind ohne Verteilungsprozesse nicht möglich. Die Verteilung ist eine der Stufen des Reproduktionsprozesses, ohne die andere Stufen nicht durchgeführt werden können, d. h. Produktion, Austausch und Konsum. Es ist offensichtlich, dass die Produktion ohne die Schaffung von Geldmitteln, die als Grundlage für die Befriedigung verschiedener wirtschaftlicher Bedürfnisse dienen, nicht möglich ist. Diese Geldmittel werden auf der Stufe der Verteilung durch Finanzmittel geschaffen und nehmen anschließend auf der Stufe des Austauschs eine natürliche Form an, da die geschaffenen Geldmittel in Form von Werten für den Kauf von Waren, Gebrauchswerten, ausgegeben werden.

Somit können wir sagen, dass Finanzmittel objektiv notwendig sind, da ihre Existenz durch die Bedürfnisse der Börsenentwicklung bestimmt wird. Finanzkenntnisse sind auf verschiedenen Ebenen wichtig – von Haushalten und Unternehmen bis hin zur Regierung. Auf der Grundlage der Kenntnisse dieser Wissenschaft kann man ein Familienbudget aufbauen, die Zahlung der Einkommensteuer optimieren, effektiv in Wertpapiere investieren usw. Ohne Finanzmittel ist der Geldumlauf in Unternehmen, die Stimulierung der Produktion und die Analyse der Wirtschaftstätigkeit nicht möglich und eine Berichterstattung ist unmöglich.

Die rationelle Organisation der Finanzen spielt eine wichtige Rolle in den Aktivitäten des Staates, der auf der Grundlage der Schaffung von Geldfonds mit Hilfe der Finanzen seine Funktionen erfüllt. Der Staat kann die Entwicklung der Finanzbeziehungen aktiv beeinflussen, die wirtschaftliche Entwicklung des Staates wiederum hängt maßgeblich von der richtigen Organisation der Finanzen ab.

Voraussetzungen für die Entstehung von Finanzen:

- Trennung des Staatsoberhauptes von der Staatskasse und Entstehung eines zentralisierten Staatsfonds – des Staatshaushalts, über den das Staatsoberhaupt nicht mehr individuell verfügen kann;

- die Entstehung eines Systems staatlicher Einnahmen und Ausgaben, die gesetzliche Konsolidierung des Staatshaushalts als eine Liste der Einnahmen und Ausgaben des Staates;

- der Übergang von Natural- und Arbeitssteuern zur Erhebung von Barsteuern;

- die Entstehung einer Wertzirkulation in Form von Inventar und Geld und die Bildung von Einkommen und Ersparnissen unter den Teilnehmern am Reproduktionsprozess über die Grenzen des biologischen Überlebens hinaus.

Grundlegend wichtig für die Entstehung des Finanzwesens ist der hohe Entwicklungsstand der Geldwirtschaft, der ständige Geldumlauf in großem Umfang, die vollendete Bildung und Nutzung der Grundfunktionen des Geldes.

Die oben genannten Umstände trugen zur rasanten Entwicklung des Finanzwesens bei, vor allem des Staatshaushalts als zentrales Glied im Finanzsystem. In der ersten Phase ihrer Entwicklung wurden Finanzbeziehungen mit Haushaltsbeziehungen gleichgesetzt, und erst später, als sich Waren-Geld-Beziehungen entwickelten, entstanden neue Formen von Finanzbeziehungen.

2. FINANZEN ALS WIRTSCHAFTSKATEGORIE

Der Begriff „Finanzen“ kommt vom lateinischen Wort „finansia“, was „Barzahlung“ bedeutet. Der lange Entwicklungsprozess der Waren-Geld-Beziehungen hat den Inhalt des Finanzphänomens verändert.

Finanzen sind heute wirtschaftliche Sozialbeziehungen, deren Gegenstand die Prozesse der Akkumulation, Verteilung und Verwendung von Geldern im Prozess der Nutzung des Sozialprodukts und Einkommens sind. Einerseits handelt es sich bei diesem Phänomen um eine ökonomische Kategorie, andererseits um ein subjektives Kosteninstrument der Tätigkeit.

Finanzen stehen in direktem Zusammenhang mit Geld. Geld ist eine Voraussetzung für die Existenz von Finanzen. Finanzen handeln in monetärer Form, aber nicht alle monetären Beziehungen sind finanziell. Geldbeziehungen werden zu Finanzbeziehungen, wenn durch die Produktion von Gütern und die Erbringung von Dienstleistungen bei deren Verkauf Dachfonds entstehen. Bargeldfonds, die auf der Ebene des Staates, der lokalen Regierungen, geschaffen werden, werden als zentralisierte Fonds bezeichnet, und Bargeldfonds, die auf der Ebene der Wirtschaftssubjekte, Haushalte, geschaffen werden, werden als dezentralisiert bezeichnet.

Finanzen als subjektives Kosteninstrument für das Funktionieren wirtschaftlicher Einheiten bilden einen spezifischen Entscheidungsmechanismus über die Prozesse der Bildung und Verwendung von Geldmitteln.

Der Gegenstand der Finanzierung sind Finanzmittel, die eine Reihe von Dachfonds sind, die Wirtschaftssubjekten, dem Staat und Haushalten zur Verfügung stehen, d. h. es handelt sich um Geld, das den Finanzbeziehungen dient. Sie entstehen im Prozess der materiellen Produktion, wo neue Werte geschaffen werden und BIP und ND entstehen. Folglich hängt die Höhe der Finanzmittel vom Wert des BIP und der ND ab. Die Finanzmittel, ihre Bildung und Verwendung spiegeln sich in der konsolidierten Finanzbilanz der Russischen Föderation wider. Die Finanzierungsquellen sind:

- auf Ebene der Wirtschaftssubjekte - Gewinn, Abschreibung, Einkünfte aus dem Verkauf von Wertpapieren, Bankkredite, Zinsen, Dividenden auf Wertpapiere anderer Emittenten;

- auf Bevölkerungsebene - Löhne, Prämien, Lohnzuschläge, Sozialleistungen des Arbeitgebers, Reisekosten, Einkünfte aus unternehmerischer Tätigkeit, aus Gewinnbeteiligung, aus Transaktionen mit persönlichem Eigentum, aus Kredit- und Finanztransaktionen; Sozialtransfers, einschließlich Renten, Zulagen, Stipendien; Verbraucherkredit;

- auf der Ebene des Staates, der Kommunalverwaltungen - Einkünfte aus staatlichen und kommunalen Unternehmen, Einkünfte aus der Privatisierung von Staats- und Gemeindeeigentum, Einkünfte aus ausländischer Wirtschaftstätigkeit, Steuereinnahmen, staatliche und kommunale Kredite, Geldausgabe und Einkünfte aus der Ausgabe von Wertpapieren.

Das Finanzwesen ist somit eine Gesamtheit monetärer Beziehungen, die im Prozess der Bildung, Verteilung und Verwendung zentraler und dezentraler Fonds entstehen, um die Funktionen und Aufgaben des Staates zu erfüllen und die Bedingungen für eine erweiterte Reproduktion zu gewährleisten.

3. FUNKTIONEN DER FINANZEN

Das Wesen des Finanzwesens manifestiert sich wie bei jeder Wirtschaftskategorie in seinen Funktionen. Die Finanzen erfüllen die Hauptfunktionen – Verteilung und Kontrolle. Diese Funktionen werden zeitlich parallel ausgeführt, da jede Finanztransaktion einerseits die Verteilung des Sozialprodukts und des Volkseinkommens und andererseits die Kontrolle über diese Verteilung beinhaltet.

1. Die Verteilungsfunktion der Finanzen ist:

- Durch die Verteilung und Umverteilung neu geschaffener Werte werden nationale Bedürfnisse gedeckt, Finanzierungsquellen für den öffentlichen Sektor der Wirtschaft gebildet und Haushalte und außerbudgetäre Mittel im Rahmen des einheitlichen Haushaltssystems der Russischen Föderation ausgeglichen ;

- Der neu geschaffene Wert unterliegt der Verteilung, um die monetären Verpflichtungen der Unternehmen gegenüber dem Haushalt, den Banken und den Gegenparteien zu erfüllen. Sein Ergebnis ist die Bildung und Verwendung zentralisierter Fonds, die Aufrechterhaltung der nichtproduktiven Sphäre der Wirtschaft.

Die Hauptgegenstände der Verteilungsfunktion der Finanzen sind obligatorische Zahlungen an den Haushalt und außerbudgetäre Mittel sowie Quellen zur Finanzierung des Haushaltsdefizits. Eine besondere Rolle spielt der Prozess der Einkommensumverteilung zwischen den verschiedenen Haushaltsebenen.

2. Die Kontrollfunktion der Finanzen besteht darin, die Kontrolle über den realen Geldumsatz durch den Rubel auszuüben, an dem der Staat beteiligt ist, die Bildung zentralisierter Dachfonds. Rubelkontrolle hat zwei Formen:

- Kontrolle über Änderungen der Finanzkennzahlen, des Status von Zahlungen und Abrechnungen;

- Kontrolle über die Umsetzung der Finanzierungsstrategie.

Im ersten Fall wird ein System von Sanktionen und Anreizen angewendet, wobei Zwangs- oder Anreizmaßnahmen eingesetzt werden. Im zweiten Fall handelt es sich um die Umsetzung einer langfristigen Finanzpolitik, bei der das Hauptaugenmerk auf die Vorausschau auf Veränderungen und die frühzeitige Anpassung der Finanzierungsordnung und -bedingungen an diese gerichtet ist.

Die Steuerungsfunktion der Landes- und Kommunalfinanzen wird in folgenden Hauptbereichen umgesetzt:

1) Kontrolle über die korrekte und rechtzeitige Überweisung von Geldern an zentralisierte Fonds;

2) Kontrolle über die Einhaltung der festgelegten Parameter zentralisierter Dachfonds unter Berücksichtigung der Bedürfnisse der industriellen und sozialen Entwicklung;

3) Kontrolle über die zielgerichtete und effiziente Verwendung finanzieller Ressourcen. Die Steuerungsfunktion der Finanzen hat immer eine spezifische Ausprägungsform. Es kann an ein Budget einer bestimmten Ebene, einen außerbudgetären Fonds, ein Unternehmen oder eine Institution usw. gerichtet sein.

Viele moderne Ökonomen unterscheiden andere Funktionen der Finanzen. Sie sind subjektiver Natur und dienen als Managementinstrumente.

Die Regulierungsfunktion ist eng mit dem staatlichen Eingriff mit Hilfe der Finanzen in den Reproduktionsprozess verbunden.

Die stimulierende Funktion der Staats- und Kommunalfinanzen besteht darin, durch ein System von Leistungen und Wirtschaftsprogrammen die Entwicklung verschiedener Bereiche des öffentlichen Lebens sicherzustellen.

Die fiskalische Funktion der Finanzen bezieht sich auf die Unterstützung unrentabler, aber notwendiger Sektoren der Wirtschaft.

4. DIE ROLLE DER FINANZEN IN DER MARKTWIRTSCHAFT

In einer Marktwirtschaft hat die Rolle des Finanzwesens erheblich zugenommen: Seine Position auf dem Markt, seine Wettbewerbsfähigkeit, sein Überleben und seine Aussichten hängen von der Finanzlage eines Unternehmens ab. Unternehmen erhalten eine größere Unabhängigkeit bei der Verteilung der Verkaufserlöse und der Verwendung finanzieller Ressourcen. Bei der Primärverteilung mit Hilfe der Finanzen werden Mittel geschaffen, um die im Produktionsprozess verbrauchten Produktionsmittel zu ersetzen. Gleichzeitig können Unternehmen eine von mehreren Abschreibungsmethoden wählen, eine Form der bargeldlosen Zahlung bei der Bezahlung von Rohstoffen, den optimalen Betriebskapitalstock berechnen und eine Strategie zur Finanzierung der Kernaktivitäten wählen.

Nach Abzug der Bareinnahmen des Fonds für die Erstattung von Ausgaben, Zahlung bestimmter Steuerzahlungen wird in Unternehmen ein Lohnfonds eingerichtet, und der verbleibende Teil des Erlöses ist das Nettoeinkommen des Unternehmens. Nach Zahlung der an den Haushalt erhobenen Steuerzahlungen können Unternehmen den verbleibenden Nettogewinn nach eigenem Ermessen verteilen. Mit Hilfe der Finanzierung schaffen Unternehmen Treuhandfonds, die für die soziale und wirtschaftliche Entwicklung verwendet werden.

Im Zuge der Sekundärverteilung bzw. Umverteilung werden der Staatshaushalt und außerbudgetäre Fonds gebildet. Mit Hilfe dieser Mittel werden die Finanzregulierung und die Stimulierung der Produktion durchgeführt, nationale Programme finanziert, die Aufrechterhaltung des nichtproduktiven Bereichs, der Verteidigung und des Managements sowie die Konzentration der finanziellen Ressourcen in den Hauptrichtungen Wissenschaft und Wirtschaft erreicht technologischen Fortschritt. Im Dienste der Verteilung des Volkseinkommens wirkt das Finanzwesen als wichtiger ökonomischer Hebel zur Verbesserung der Verhältnisse zwischen Akkumulationsfonds und Konsumfonds, aber auch innerhalb dieser. Mit Hilfe der Finanzen kommt es zu einer Umverteilung der finanziellen Ressourcen zwischen den Territorien des Landes, den Wirtschaftssektoren und den Abteilungen der gesellschaftlichen Produktion. Durch die Umverteilung zwischen den Produktionssektoren trägt die Finanzierung zur beschleunigten Entwicklung vorrangiger Sektoren bei. Die Umverteilung der Mittel zwischen den Territorien trägt zur Angleichung ihrer wirtschaftlichen und sozialen Entwicklung bei.

Ohne die Beteiligung des Finanzwesens ist die soziale Entwicklung der Gesellschaft unmöglich, da die Mittel zur Finanzierung aller gesellschaftlichen Veranstaltungen aus der Verteilung des Volkseinkommens über den Haushalt und soziale Sonderfonds stammen. Der gesamte nicht-produzierende Bereich wird aus dem Haushalt finanziert, Mittel werden für die Sozialversicherung bereitgestellt.

Unter modernen Bedingungen manifestiert sich die Rolle der Finanzen in der sozioökonomischen Entwicklung der Gesellschaft in den folgenden Hauptbereichen:

- Aktivierung der einheimischen Politik der Kapitalakkumulation;

- Nutzung der Haushalts- und Steuerpolitik zur Entwicklung und Stärkung der Wirtschaft;

- staatliche Unterstützung für Industrieinvestitionen und Finanzierung von Investitionsprogrammen, die die Erhaltung und Entwicklung des wissenschaftlichen und technischen Potenzials des Landes gewährleisten;

- Nutzung zum Zwecke der gewerblichen Anlagemöglichkeiten des Finanzmarktes;

- Stärkung der sozialen Ausrichtung des Staatshaushalts;

- Verwirklichung sozialer Gerechtigkeit in Bezug auf verschiedene Kategorien, Schichten und soziale Gruppen von Bürgern.

5. KONZEPT UND ROLLE DER FINANZMITTEL

Dem Begriff „Finanzmittel“ widmen verschiedene Autoren unterschiedliche Bedeutungen.

Finanzmittel sind eine Reihe von Geldmitteln, die Wirtschaftssubjekten, dem Staat und Haushalten zur Verfügung stehen, d. h. es handelt sich um Geld, das den Finanzbeziehungen dient.

Finanzielle Ressourcen sind die wichtigste Quelle für eine erweiterte Reproduktion und sozioökonomische Entwicklung der Gesellschaft. Die Erhöhung des Umfangs der Finanzmittel ist eine der wichtigsten Aufgaben der staatlichen Finanzpolitik. Ein Rückgang des Volumens der Finanzmittel wirkt sich negativ auf die Entwicklung der Gesellschaft aus, führt zu einem Rückgang der Investitionen, einem Rückgang der Konsummittel und führt zu Ungleichgewichten in der Verteilung des Sozialprodukts und des Volkseinkommens. Zusammensetzung und Umfang der Finanzmittel hängen vom wirtschaftlichen Entwicklungsstand des Landes und von der Effizienz der Produktion ab. Das Wirtschaftswachstum dient als Grundlage für die Erhöhung des Volumens der Finanzmittel, und die Höhe der für den Ausbau und die Entwicklung der Produktion bereitgestellten Finanzmittel trägt zur Steigerung ihrer Effizienz bei.

Es muss zwischen den zentralen Finanzmitteln des Staates und den dezentralen Finanzmitteln der Unternehmen unterschieden werden. Dezentrale Finanzmittel werden in Form verschiedener nationaler Fonds gebildet, in erster Linie der Haushalts- und außerbudgetären Fonds, deren Mittel zur Erfüllung der wichtigsten Aufgaben des Staates, wie der Entwicklung der Volkswirtschaft, der Finanzierung, verwendet werden von gesellschaftlichen und kulturellen Ereignissen, die Deckung des Verteidigungsbedarfs und die Aufrechterhaltung des politischen Überbaus der Gesellschaft. Die Quellen zentralisierter finanzieller Ressourcen sind das Volkseinkommen und teilweise das Volkseinkommen im Falle seiner Beteiligung am Wirtschaftskreislauf und der effektiven Verwendung, geliehene und geliehene Mittel.

Die Hauptquellen der Finanzmittel von Unternehmen sind Gewinn und Abschreibung, geliehene und geliehene Mittel. Das Volumen der dezentralen Finanzmittel hängt von den gleichen Faktoren ab wie das Volumen der zentralisierten, aber ihr Wert wird auch vom Grad der Zentralisierung beeinflusst. Die Entstehung und Entwicklung des Finanzmarktes bietet Unternehmen neue Möglichkeiten, die Zusammensetzung der Finanzressourcen zu erweitern und ihr Volumen zu erhöhen, indem sie Wertpapiere ausgeben, Kredite von verschiedenen Kreditorganisationen und kommerziellen Krediten verwenden, vorübergehend freie Mittel auf Einlagen bei Geschäftsbanken anlegen usw.

Die Bildung und Verwendung von Finanzmitteln kann nicht nur in lagernder, sondern auch in nicht lagernder Form erfolgen. Zentralisierte Finanzmittel werden hauptsächlich in Form von Kassenmitteln gebildet und verwendet, zu denen beispielsweise der Haushalt, der Sozialversicherungsfonds, der Straßenfonds, der Fonds für die Reproduktion der Bodenschätze und andere außerbudgetäre und spezielle gehören Mittel im Haushalt konsolidiert. Auf Unternehmensebene können Finanzmittel sowohl in Bestands- als auch in Nichtbestandsform geschaffen und verwendet werden.

Das Volumen der Finanzmittel des Staates und der Unternehmen ist direkt abhängig, da die Quelle der Bildung staatlicher und außerbudgetärer Mittel das von Wirtschaftssubjekten geschaffene Bruttoinlandsprodukt ist.

6. FINANZMITTEL DES STAATS UND DER UNTERNEHMEN, IHRE ZUSAMMENSETZUNG UND STRUKTUR

Finanzielle Ressourcen sind die materielle Grundlage für das Funktionieren des Staates, und die meisten von ihnen werden bei der Verteilung des Volkseinkommens geschaffen. Finanzielle Mittel werden in den staatlichen Zentralfonds durch steuerliche und nichtsteuerliche Mittel mobilisiert, und der überwiegende Teil wird vom Staat mit Hilfe von Steuern akkumuliert.

Die Finanzmittel des Staates sind Teil der Finanzmittel der Volkswirtschaft, zu denen die Finanzmittel des Produktions- und Nichtproduktionsbereichs sowie der Bevölkerung gehören. Die Hauptquellen für die Bildung der Finanzmittel des Staates sind das Volkseinkommen, aufgenommene und aufgenommene Mittel, Einkünfte aus der Außenwirtschaftstätigkeit des Staates und teilweise das Volksvermögen. Der Großteil der Finanzmittel des Staates ist im zentralen Staatsfonds – dem Staatshaushalt – konzentriert, der es ermöglicht, die Erfüllung seiner Aufgaben durch den Staat zu finanzieren.

In den letzten Jahren wurden die finanziellen Ressourcen des Staates weitgehend durch staatliche Kreditaufnahme auf den in- und ausländischen Finanzmärkten wieder aufgefüllt. Diese Methode zur Erhöhung des Finanzmittelvolumens kann als effektiv angesehen werden, sofern Möglichkeiten zur rechtzeitigen Rückzahlung der Staatsschulden bestehen.

Mit der Entwicklung der Wirtschaft änderte sich auch die Struktur der finanziellen Ressourcen. Unter den Bedingungen der kommandoadministrativen Wirtschaft wurde der Anteil der Finanzmittel einheimischer Unternehmen durch den Staatshaushalt und Kredite der Staatsbank der UdSSR belegt, Unternehmen konnten keine Finanzquellen wie die Ausgabe von Wertpapieren nutzen. Anziehung ausländischer Investitionen, Kredite von Geschäftsbanken. Die Entwicklung des Finanzmarktes eröffnet Unternehmen neue Möglichkeiten, die Zusammensetzung der Finanzmittel zu erweitern und deren Volumen zu erhöhen.

Zu den Finanzmitteln von Unternehmen zählen eigene, geliehene und eingeworbene Mittel. Zu den eigenen Finanzmitteln von Unternehmen zählen Gewinne, Abschreibungen, genehmigtes und zusätzliches Kapital sowie die sogenannten nachhaltigen Verbindlichkeiten des Unternehmens, einschließlich der im ständigen Umlauf des Unternehmens befindlichen Finanzierungsquellen, beispielsweise entsprechend gebildete Rücklagen mit den Gründungsdokumenten des Unternehmens oder der Gesetzgebung. Zu den geliehenen Mitteln zählen Kredite von Geschäftsbanken und anderen Kreditinstituten sowie sonstige Kredite. Eingeworbene Finanzmittel sind Mittel, die durch die Ausgabe von Aktien, Haushaltszuweisungen und Mittel aus außerbudgetären Mitteln aufgebracht werden, sowie Mittel anderer Unternehmen und Organisationen, die zur Kapitalbeteiligung und für andere Zwecke aufgebracht werden.

Die Struktur der Finanzmittel von Unternehmen unterscheidet sich je nach Organisations- und Rechtsform des Unternehmens, seiner Branchenzugehörigkeit und anderen Faktoren.

Trotz der Unterschiede in der Zusammensetzung und Struktur der Finanzmittel einzelner Unternehmen nehmen in ihrem Gesamtvolumen für Produktionsunternehmen den größten Anteil Eigenmittel ein.

7. KONZEPT UND ROLLE DER FINANZINTERMEDIÄRE

In einer sich normal entwickelnden Marktwirtschaft wird bei Erreichen eines ausreichend hohen Einkommensniveaus sowohl insgesamt als auch pro Kopf ein stabiler Geldvorrat in Form von Ersparnissen gebildet. Dies ist ein gewisser Überschuss an Geld gegenüber dem aktuellen täglichen Bedarf. In einer Marktwirtschaft hat es eine klare wirtschaftliche Bedeutung – Investitionskapital. Es gibt zwei Hauptbereiche für die Verwendung dieses Kapitals:

- Ausweitung der Produktion, Erneuerung des Angebots an produzierten Waren und Dienstleistungen, einschließlich beispielsweise der Ausweitung der Bildung und Förderung der Künste;

- Allgemeine und Sozialversicherung.

Es gibt einen gewissen Fonds an freien Mitteln und es gibt spezifische soziale Bedürfnisse, die durch diese Mittel abgedeckt werden müssen, aber ihre Kombination in einem einzigen funktionierenden System ist eine sehr schwierige Aufgabe. Ersparnisse sind fragmentiert, und ihre rationale Verwendung erfordert ihre Konzentration. Die minimal mögliche Investition von Kapital in jeden Wirtschaftszweig ist derzeit ziemlich groß.

Finanzintermediäre spielten eine wichtige Rolle bei der Umwandlung verstreuter Ersparnisse in Betriebskapital. Finanzintermediäre sind Organisationen, die Geld zur Aufbewahrung zu einem bestimmten Prozentsatz, hauptsächlich von der Bevölkerung, annehmen oder es aus anderen Gründen einsammeln und es zu einem höheren Prozentsatz an juristische Personen und Einzelpersonen verleihen, die Investitionsmittel benötigen, sowie die Bezahlung von Versicherungspolicen und Renten. Derzeit haben Länder mit entwickelten Volkswirtschaften zuverlässige Gesetze, Einlagensicherungssysteme und bestimmte Traditionen der Beziehungen zwischen Finanzintermediären und großen Kontingenten von Einlegern und Empfängern entwickelt.

Der Wert des Systems der Finanzintermediäre ist sehr hoch. Sie sorgen für eine stabile Finanzierung der wichtigsten gesellschaftlichen Bedürfnisse, sparen erhebliche Mittel ein und beschleunigen dadurch die Entwicklung der Produktion. Sie bieten einer beträchtlichen Anzahl von Menschen ein zusätzliches Einkommen und entlasten sie von den unmittelbaren Risiken der Produktion, der Gründung eines neuen Unternehmens usw. Finanzvermittlung zeigt, dass wirtschaftliche Beziehungen nicht unbedingt mit Konflikten und Kämpfen verbunden sind. Die Tätigkeit von Finanzintermediären führt zum Erhalt von Vorteilen für alle an diesem Prozess beteiligten Parteien.

Die Rolle der Finanzintermediäre beschränkt sich nicht auf die Konzentration von Geldkapital und dessen rationelle Verwendung. Sie koordinieren und verknüpfen die Interessen einer Vielzahl von Wirtschaftssubjekten auf einer bestimmten Ebene. Die Finanzintermediation ist zu einem festen Bestandteil der entwickelten Marktwirtschaft geworden, insbesondere angesichts der Vielfalt der kurzfristigen Finanzanlagen, einschließlich Wertpapiere und Währungen.

Ein charakteristisches Merkmal der heutigen Finanzintermediation ist, dass das verliehene oder in Form etwaiger Zwangsabzüge eingenommene Geld in den allermeisten Fällen für gewinnbringende Transaktionen verwendet wird. Finanzintermediäre erhöhen durch ihre Tätigkeit das in der Gesellschaft erwirtschaftete Einkommen. Dies ist ihr grundlegender Unterschied zum Wucher, der die finanzielle Situation des Kreditnehmers nicht verbessert, sondern verschlechtert hat.

8. ARTEN VON FINANZINTERMEDIÄREN, IHRE ROLLE AUF DEM FINANZMARKT

Zu den Finanzintermediären gehören:

1) Kreditinstitute:

- Banken, die die überwiegende Mehrheit aller Kreditgeschäfte in der Wirtschaft durchführen;

- Kreditgenossenschaften, Kreditgenossenschaften, Sparvereine usw.;

- Nichtbanken-Kreditorganisationen, die in der Regel einen vorab bekannten Personenkreis in einem bestimmten Bereich bedienen;

2) Versicherungsorganisationen, Pensionsfonds, Investmentgesellschaften auf Gegenseitigkeit usw. Eine Besonderheit dieser Organisationen von Banken ist, dass:

- sie akzeptieren keine Einlagen und haben keinen Einfluss auf den Geldumlauf;

- hier wird eine Verbindung zwischen einer Einzelperson und der Gesamtheit der an Versicherungs- und Vorsorgeinteressenten interessierten Personen organisiert;

- Diese Vermittler zahlen im Gegensatz zu Banken keine Einnahmen (Zinsen) für eingezahlte Gelder, sondern sie zahlen Renten und leisten Versicherungszahlungen gemäß Verträgen;

- Einzahlungen an Versicherungen und Pensionskassen teilweise obligatorisch (Einzahlungen an Kreditinstitute rein freiwillig);

- Die Geschäftstätigkeit von Versicherungs- und Pensionsfonds wird streng reguliert, um das Risiko ihres Konkurses zu vermeiden.

Finanzintermediäre spielen eine aktive Rolle auf dem Finanzmarkt.

In den Industrieländern ist in den letzten Jahren ein Trend zu beobachten, die zuvor streng getrennten Befugnisse verschiedener Finanzintermediäre zusammenzulegen. In einigen Ländern haben Geschäftsbanken das Recht erworben, Versicherungsgeschäfte durchzuführen. Eine solche Universalisierung der Funktionen eines Finanzintermediärs ist ganz natürlich, wenn es einen gut etablierten Rechtsrahmen und eine starke Infrastruktur für Finanzbeziehungen gibt. Unter solchen Bedingungen kann diese Kombination verschiedener intermediärer Funktionen in einer einzigen Organisation allen Teilnehmern am Finanzmarkt einen Gewinn bringen. In Russland wäre eine solche Fusion aufgrund der instabilen wirtschaftlichen und politischen Rahmenbedingungen sowie der unzureichend entwickelten Gesetzgebung in diesem Bereich verfrüht.

Im Rahmen des Geldmarktes wird nicht nur Geld verkauft, sondern ganz wichtige Finanzdienstleistungen. Versicherungstechnisch sieht die Leistungserbringung gegenüber dem Versicherten (Versicherungsnehmer) noch klarer aus. Etwas zu versichern bedeutet, eine Reserve zu bilden, in der aktuellen Situation ist es eine Barreserve. Auch die Mehrheit der Bürger und juristischen Personen ist nicht in der Lage, eine große Barreserve zu bilden. Und der Finanzintermediär garantiert ihnen die Entschädigung für Schäden aus dem Eintritt eines versicherten Ereignisses, vorbehaltlich der Zahlung relativ geringer Beträge. Ungefähr gleich kann die Situation bei der Lebensversicherung und beim Bezug einer Rente interpretiert werden. Finanzintermediäre in allen Bereichen ihrer Tätigkeit „kassieren“ nicht nur Geld, sondern verkaufen lebenswichtige Dienstleistungen, die auf bestimmte Weise bezahlt werden, indem sie Geld von Interessenten bereitstellen.

Wir sprechen von einem für beide Seiten vorteilhaften Abkommen zwischen gleichberechtigten Teilnehmern am Wirtschaftsprozess. Einleger erbringen auch Dienstleistungen für Banken und andere Finanzintermediäre und verwahren Geld bei ihnen. Geht es nur darum, Geld aufzubewahren, erhalten ihre Besitzer dafür eine Gebühr, sofern die Bank dieses Geld für ihren Betrieb verwendet. Wird die Kaution vom Eigentümer selbst für Abrechnungen verwendet, darf die Bank darauf keine Zinsen zahlen. Dies ist eine Frage der besonderen Vereinbarung.

9. FINANZMARKT UND SEINE ROLLE BEI ​​DER MOBILISIERUNG UND UMVERTEILUNG VON FINANZMITTELN

Die wichtigste Struktur der Marktwirtschaft ist der Finanzmarkt, der durch Transaktionen mit finanziellen Vermögenswerten vorübergehend freie Gelder zwischen verschiedenen Wirtschaftseinheiten umverteilt.

Das stabile Funktionieren des Finanzmarktes ist Voraussetzung für wirtschaftlichen Fortschritt, politischen und sozialen Ausgleich in der Gesellschaft. Der Umfang seines Einflusses ist sehr hoch.

Bei der Betrachtung der Struktur des Finanzmarktes beziehen viele Autoren unterschiedliche Komponenten mit ein. Die am häufigsten genannten Sektoren des Finanzmarktes, wie Wertpapiermarkt, Kredit- und Devisenmärkte, denen die Umverteilung von zeitweise freiem Bargeld gemeinsam ist. Gleichzeitig hat jedes dieser Segmente seine eigenen Merkmale, die sie in separate Marktkomponenten unterscheiden.

Auf dem Wertpapiermarkt werden Transaktionen mit einem so spezifischen Produkt wie Wertpapieren durch deren Kauf und Verkauf oder andere zivilrechtliche Transaktionen getätigt. Der Emittent zieht durch die Ausgabe von Wertpapieren zusätzliche Mittel an, und der Anleger erwartet durch den Kauf dieser Wertpapiere Erträge oder verfolgt andere Ziele. In diesem Fall kann der Anleger diese Wertpapiere am Markt verkaufen.

Auf dem Kreditmarkt gibt es keine Kauf- und Verkaufshandlungen, und nach Abschluss eines Kreditvertrags kann weder der Kreditgeber noch der Kreditnehmer ihn verkaufen. Kreditinstitute ziehen vorübergehend freie Gelder an und geben sie dann auf Kredit aus, wodurch sie neu verteilt werden. Eine Besonderheit dieses Marktes ist die Tatsache, dass die Umverteilung in diesem Fall nach den Grundsätzen der Kreditvergabe, dh Rückzahlung, Dringlichkeit und Zahlung, und über Vermittler, hauptsächlich über Banken, erfolgt. Unternehmen können einander direkt unter Umgehung von Banken Kredite gewähren, müssen in diesem Fall jedoch wirtschaftlich miteinander verbunden sein, und die Kreditvergabe erfolgt bei Lieferung der Ware (Handelskredit).

Auf dem Devisenmarkt werden Transaktionen mit Fremdwährungswerten durchgeführt, darunter: Fremdwährung und auf Fremdwährung lautende Wertpapiere. Dies ist der liquideste Markt. Der Gegenstand des Devisenmarktes sind alle in Fremdwährung ausgedrückten finanziellen Forderungen, und die Subjekte sind Finanz- und Investmentinstitute. Devisenmarktunternehmen führen die folgenden Arten von Geschäften durch: Absicherung (Versicherung offener Währungspositionen), Zinsarbitrage, Kauf und Verkauf von Währungen durch Bargeld- (Kassa-) und Termingeschäfte (Termingeschäfte) sowie Swaps (gleichzeitige Durchführung von). Kauf- und Verkaufstransaktionen mit unterschiedlichen Laufzeiten (Ausführung).

Der Finanzmarkt und insbesondere der Wertpapiermarkt bzw. die Börse sind nicht nur Mittel zur Umverteilung finanzieller Ressourcen in der Wirtschaft, sondern stellen in ihrer Gesamtheit einen sehr wichtigen Indikator für den Zustand des gesamten Finanzsystems und der Wirtschaft dar ganz. Die Bedeutung des Finanzmarktes liegt nicht einfach in der Umverteilung finanzieller Ressourcen, sondern vor allem darin, die Richtungen dieser Umverteilung zu bestimmen. Auf dem Finanzmarkt werden die effektivsten Bereiche für den Einsatz monetärer Ressourcen bestimmt.

10. FINANZSYSTEM UND SEINE STRUKTUR

Die Gesamtheit der Finanzbeziehungen wird je nach den Besonderheiten dieser Beziehungen in verschiedene Gruppen eingeteilt. Die Umsetzung dieser Beziehungen erfolgt über die Verbindungen des Finanzsystems. Somit ist das Finanzsystem eine Reihe von Verbindungen und Elementen der Finanzbeziehungen, durch die die Verteilung des Sozialprodukts, die Bildung, Verteilung und Verwendung von Dachfonds, Bareinnahmen und Ersparnissen des Staates, der Wirtschaftssubjekte und der Bevölkerung erfolgt aus.

Das Finanzsystem Russlands umfasst die folgenden Verbindungen der Finanzbeziehungen: 1) Staatsfinanzen (Staatshaushalt, außerbudgetäre Mittel, Staatskredite);

2) Versicherungsfonds;

3) Finanzen von Unternehmen verschiedener Eigentumsformen.

Die oben genannten Verbindungen werden normalerweise in zentrale und dezentrale Bereiche der Finanzbeziehungen unterteilt.

Die Staatsfinanzen sind zentralisierte Fonds monetärer Ressourcen, die durch die Verteilung und Umverteilung des in den Zweigen der materiellen Produktion geschaffenen Volkseinkommens geschaffen werden.

Bei den Staatsfinanzen spielt der Staatshaushalt die Hauptrolle, der als zentralisierter Währungsfonds dafür sorgt, dass der Staat seine eigentlichen Aufgaben erfüllt. Die Haupt- und Hauptbildungsquelle des Staatshaushalts sind Steuern von Unternehmen und der Bevölkerung.

Zusätzlich zum Staatshaushalt werden in jeder Volkswirtschaft außerbudgetäre Mittel gebildet und verwendet, wobei Mittel des Bundes und der Kommunen zur Finanzierung von Ausgaben konzentriert werden, die nicht im Haushalt enthalten sind. Nach ihrem wirtschaftlichen Inhalt werden außerbudgetäre Mittel in zwei Gruppen eingeteilt – soziale und wirtschaftliche außerbudgetäre Mittel. Die Bildung außerbudgetärer Mittel erfolgt durch obligatorische Zielbeiträge.

Ein wichtiges Element der Staatsfinanzen ist der öffentliche Kredit. Der Staatskredit ist eine besondere Form der Geldbeziehungen zwischen dem Staat, einzelnen Bürgern, juristischen Personen und Einzelpersonen sowie ausländischen Staaten, internationalen Organisationen über die Bildung und Verwendung des Kreditfonds.

Die Staatsverschuldung ist der Gesamtbetrag der ausgegebenen, aber nicht zurückgezahlten Staatsdarlehen mit aufgelaufenen Zinsen zu einem bestimmten Datum oder für einen bestimmten Zeitraum.

Versicherungsfonds, die auf Kosten von Beiträgen interessierter juristischer Personen und Einzelpersonen gegründet werden, bieten sozialen Schutz für die Gesellschaft, Entschädigung für Verluste durch Naturkatastrophen und Unfälle und tragen auch zu deren Prävention bei. Versicherungen sind auch ein wichtiges Mittel zum Aufbau des Investitionspotenzials des Landes.

Die Finanzen der Unternehmen werden auch durch dezentrale Dachfonds wirtschaftlicher Einheiten verschiedener Eigentumsformen repräsentiert, die aus Bareinnahmen und Ersparnissen der Unternehmen selbst gebildet werden. Unternehmensfinanzierung ist das verbindende Rückgrat des Finanzsystems. Sie dienen dem Prozess der Schaffung und Verteilung des Sozialprodukts und des Volkseinkommens. Ihre wirtschaftliche Lage bestimmt den Grad der Ausstattung der zentralen Kassen mit finanziellen Mitteln.

11. INHALT DER FINANZPOLITIK, IHRE ZIELE UND ZIELE

Der Staat entwickelt Finanzpolitik als Mittel zur erfolgreichen Umsetzung seiner Ziele im Finanzbereich. Die Wirksamkeit der Auswirkungen der Finanzen auf die sozioökonomische Entwicklung der Gesellschaft hängt weitgehend von den gewählten Bereichen der Finanzpolitik und dem Prozess ihrer Umsetzung ab.

Die Inhalte der Finanzpolitik umfassen ein breites Spektrum an Aktivitäten:

1) Entwicklung eines allgemeinen Konzepts der Finanzpolitik, Bestimmung ihrer Hauptrichtungen, Ziele, Hauptaufgaben;

2) Schaffung eines angemessenen Finanzierungsmechanismus;

3) Verwaltung der finanziellen Aktivitäten des Staates und anderer Wirtschaftseinheiten.

Die Ziele der Finanzpolitik sind ausgerichtet auf:

1) um Bedingungen für die Bildung der maximal möglichen finanziellen Ressourcen zu gewährleisten;

2) Festlegung einer rationellen Verteilung und Verwendung der Finanzmittel aus Sicht des Staates;

3) Organisation der Regulierung und Stimulierung wirtschaftlicher und sozialer Prozesse durch Finanzmethoden;

4) Entwicklung eines Finanzmechanismus und seine Entwicklung in Übereinstimmung mit den sich ändernden Zielen und Zielsetzungen der Strategie;

5) Schaffung eines effektiven und maximal geschäftsmäßigen Finanzverwaltungssystems.

Das Hauptziel der staatlichen Finanzpolitik ist die möglichst vollständige Mobilisierung der Finanzmittel und die Steigerung der Effizienz ihrer Verwendung für die sozioökonomische Entwicklung der Gesellschaft.

Ein wichtiger Bestandteil der Finanzpolitik ist die Einrichtung eines Finanzmechanismus.

Die wichtigsten Richtungen der staatlichen Finanzpolitik sind: Haushalts-, Steuer-, Investitions-, Sozial-, Zollpolitik.

Die Haushaltspolitik des Staates muss zunächst als eine Reihe von Maßnahmen zur Umsetzung des Zusammenspiels von Haushalten verschiedener Ebenen betrachtet werden. Hauptaufgabe der Haushaltspolitik war und ist es, die öffentlichen Finanzen zu stärken, das Haushaltsdefizit zu reduzieren und günstige finanzielle Rahmenbedingungen für die Entwicklung von Sektoren der Volkswirtschaft zu schaffen.

Steuerpolitik ist die Tätigkeit staatlicher Behörden und lokaler Regierungen, einen Teil der Einnahmen der Wirtschaftssubjekte und der Bevölkerung zwangsweise abzuziehen, um die Einnahmenseite der betreffenden Haushalte zu bilden.

Die Investitionspolitik ist eine Reihe von Maßnahmen zur Schaffung von Bedingungen für die Anziehung von in- und ausländischen Investitionen, vor allem im Realsektor der Wirtschaft. Das Hauptziel dieser Politik besteht darin, Bedingungen für Investoren zu schaffen, um rentabel in die russische Wirtschaft zu investieren.

Die soziale Finanzpolitik ist in erster Linie mit der Lösung der Probleme der finanziellen Unterstützung der Rechte der russischen Bürger verbunden, die in der Verfassung der Russischen Föderation festgelegt sind. Gegenwärtig umfasst die soziale Finanzpolitik die Rentenpolitik, die Einwanderungspolitik, die Politik der finanziellen Unterstützung bestimmter sozialer Bevölkerungsgruppen usw.

Zollpolitik ist eine Symbiose aus Steuer- und Preispolitik, die den Zugang zum Binnenmarkt für Waren und Dienstleistungen beschränkt oder erweitert und den Export von Waren und Dienstleistungen aus dem Land fördert oder einschränkt.

Die Finanzpolitik eines Unternehmens ist eine zielgerichtete Tätigkeit von Finanzmanagern, um die Ziele der Geschäftstätigkeit zu erreichen.

12. ARTEN VON FINANZPOLITIKEN

Es gibt drei Hauptarten der Finanzpolitik:

1) klassisch;

2) regulatorisch;

3) Planung und Direktive.

Bis Ende der 20er Jahre. Im letzten Jahrhundert war die klassische Form der Finanzpolitik in den meisten Ländern die wichtigste. Diese Finanzpolitik basierte auf den Werken der Klassiker der politischen Ökonomie A. Smith und D. Ricardo. Seine Hauptrichtung ist die Nichteinmischung des Staates in die Wirtschaft, die Wahrung des freien Wettbewerbs und die Nutzung des Marktmechanismus als Hauptregulierer wirtschaftlicher Prozesse. Der Staat versuchte, die Haushaltsausgaben zu reduzieren, die hauptsächlich aus Ausgaben für militärische Zwecke, der Zahlung von Zinsen für die Staatsschulden sowie deren Rückzahlung und Verwaltung bestanden. Das Steuersystem basierte hauptsächlich auf indirekten Steuern und Vermögenssteuern, was es ermöglichte, den notwendigen Mittelfluss zu schaffen, um einen ausgeglichenen Staatshaushalt zu gewährleisten. Das Finanzverwaltungssystem war in der Regel beim Finanzministerium konzentriert.

Der Übergang zur ordnungspolitischen Finanzpolitik in den westlichen Ländern erfolgte Ende der 20er Jahre. des letzten Jahrhunderts, als sich der ganze Komplex der wirtschaftlichen, politischen und sozialen Probleme der meisten Staaten verschärfte. Sie basierte zunächst auf der Wirtschaftstheorie von J. Keynes und seinen Anhängern. Die Finanzpolitik begann, neben ihren traditionellen Aufgaben, das Ziel zu verfolgen, den Finanzmechanismus zur Regulierung der Wirtschaft und der sozialen Verhältnisse zu nutzen, um die Vollbeschäftigung der Bevölkerung sicherzustellen. Die wichtigsten Eingriffsinstrumente in die Wirtschaft sind die Staatsausgaben. Die Einkommensteuer wird zum wichtigsten Regulierungsmechanismus. Große Aufmerksamkeit wird dem System des öffentlichen Kredits geschenkt, auf dessen Grundlage die Politik der Defizitfinanzierung durchgeführt wird. Anstelle eines einzigen Leitungsgremiums gibt es mehrere unabhängige Fachgremien.

In den 70er Jahren. Die mit der neoklassischen Richtung der Wirtschaftstheorie verbundene neokonservative Strategie wurde als Grundlage der Finanzpolitik genommen. Diese Art der Finanzpolitik begrenzt staatliche Eingriffe in Wirtschaft und Soziales. Die Regulierung der Wirtschaft wird vielseitiger. Der Finanzmechanismus geht unter diesen Bedingungen von der Notwendigkeit aus, das Volumen der Umverteilung des Volkseinkommens durch das Finanzsystem zu reduzieren. Die Aufgabe besteht darin, die Steuern zu senken und den Progressivitätsgrad der Besteuerung zu verringern.

Die geplante Finanzpolitik wird in Ländern angewendet, die ein Verwaltungsbefehlssystem für die Wirtschaftsführung verwenden. Das Ziel der Finanzpolitik besteht unter diesen Bedingungen darin, eine maximale Konzentration der Finanzmittel im Staat für deren spätere Umverteilung gemäß den Hauptrichtungen des Staatsplans sicherzustellen.

Das Hauptziel des Finanzierungsmechanismus war die Schaffung von Instrumenten, mit deren Hilfe der Abzug aller nicht gemäß dem Staatsplan verwendeten Finanzmittel durchgeführt wird. Der Abzug von Geldern wurde von staatlichen Unternehmen, der Bevölkerung und den lokalen Behörden durchgeführt.

Die Finanzverwaltung wurde von einem einzigen Zentrum aus durchgeführt - dem Finanzministerium, das sich mit allen Fragen der Nutzung des Finanzmechanismus in der Volkswirtschaft befasste.

13. FINANZMECHANISMUS UND SEINE ROLLE BEI ​​DER UMSETZUNG DER FINANZPOLITIK

Zur Umsetzung der Finanzpolitik wird ein Finanzmechanismus verwendet, bei dem es sich um eine Reihe von Methoden zur Organisation der Finanzbeziehungen handelt, die von der Gesellschaft verwendet werden, um günstige Bedingungen für die wirtschaftliche und soziale Entwicklung zu gewährleisten. Der Finanzmechanismus umfasst Arten, Formen und Methoden der Organisation von Finanzbeziehungen sowie Methoden zu ihrer quantitativen Bestimmung.

Durch die Bildung eines Finanzmechanismus versucht der Staat sicherzustellen, dass er die Anforderungen der Finanzpolitik einer bestimmten Periode vollständig erfüllt, während er gleichzeitig den ständigen Wunsch nach der vollständigsten Verknüpfung des Finanzmechanismus und seiner Interessen aufrechterhält, was der Schlüssel zur Wirksamkeit ist der Finanzpolitik.

Die Struktur des Finanzmechanismus ist recht komplex. Zu den Elementen des Finanzmechanismus gehören finanzielle Ressourcen, Methoden ihrer Bildung, ein System von gesetzlichen Normen und Standards, die bei der Bestimmung der Einnahmen und Ausgaben des Staates, der Organisation des Haushaltssystems, der Unternehmensfinanzierung und des Wertpapiermarktes verwendet werden. Die Kombination von Elementen des Finanzmechanismus bildet die Struktur des Finanzmechanismus, die durch die Festlegung der quantitativen Parameter jedes Elements in Gang gesetzt wird.

Der Finanzmechanismus ist in Richtlinien und Verordnungen unterteilt.

Der richtungweisende Finanzmechanismus wird in der Regel für Finanzbeziehungen entwickelt, an denen der Staat direkt teilnimmt. Sein Geltungsbereich umfasst Steuern, Staatskredite, Haushaltsausgaben, Haushaltsfinanzierung, Organisation der Haushaltseinrichtung und des Haushaltsverfahrens, Finanzplanung.

In diesem Fall entwickelt der Staat im Detail das gesamte System der Organisation der Finanzbeziehungen, das für alle seine Teilnehmer verbindlich ist. In einigen Fällen kann sich der Finanzmechanismus der Richtlinie auf andere Arten von Finanzbeziehungen erstrecken, an denen der Staat nicht direkt beteiligt ist. Solche Beziehungen sind entweder für die Umsetzung der gesamten Finanzpolitik von großer Bedeutung (Unternehmenswertpapiermarkt) oder eine der Parteien dieser Beziehungen ist ein Vertreter des Staates (Finanzierung staatseigener Unternehmen).

Der Finanzordnungsmechanismus bestimmt die grundlegenden Spielregeln in einem bestimmten Finanzsegment, das die Interessen des Staates nicht direkt berührt. Diese Art von Finanzmechanismus ist typisch für die Organisation innerwirtschaftlicher Finanzbeziehungen in Privatunternehmen. In diesem Fall legt der Staat ein allgemeines Verfahren für die Verwendung der nach Zahlung von Steuern und anderen obligatorischen Zahlungen im Unternehmen verbleibenden Finanzmittel fest, und das Unternehmen entwickelt eigenständig Formen, Arten von Mitteln und Anweisungen für deren Verwendung.

Das Finanzmanagement umfasst zielgerichtete Aktivitäten des Staates, die mit der praktischen Nutzung des Finanzmechanismus verbunden sind. Diese Tätigkeit wird von speziellen Organisationsstrukturen durchgeführt. Das Management umfasst eine Reihe funktionaler Elemente: Prognose, Planung, Betriebsführung, Regulierung und Kontrolle.

All diese Elemente gewährleisten die Umsetzung finanzpolitischer Maßnahmen in die laufenden Aktivitäten staatlicher Stellen, juristischer Personen und Bürger.

14. HAUPTRICHTLINIEN UND AUFGABEN DER FINANZPOLITIK RUSSLANDS IN DER GEGENWÄRTIGEN PHASE

Die Schaffung von Marktbeziehungen ist ohne eine grundlegend neue Finanzpolitik undenkbar. Im Zuge der Umsetzung der neuen Finanzpolitik wurden viele Probleme offengelegt, und mit Beginn der Reformen wurden Entwicklungen zu Finanz- und Haushaltsfragen auf deklarativer Ebene formuliert, die tatsächlich durch Versuch und Irrtum durchgeführt wurden.

Zur Überwindung der Finanzkrise hat die Regierung der Russischen Föderation eine Reihe von Bereichen der Finanzpolitik für die Zeit nach der Krise entwickelt:

- Steigerung der Effizienz des Haushaltssystems, Reduzierung der Haushaltsausgaben und des Haushaltsnetzes, Stärkung der Kontrolle über die Ausgaben der Empfänger von Haushaltsmitteln durch das System der Bundeskasse;

- Verbesserung des Bankensystems;

- Verbesserung der zwischenstaatlichen Beziehungen und des Haushaltsföderalismus;

- Liquidation von nicht monetären Abrechnungen und Zahlungsausfällen;

- Entwicklung der Landreform;

- Verabschiedung einer Reihe von Maßnahmen zum Schutz der Rechte von Kleinanlegern;

- Schaffung gesetzlicher Bedingungen für die Anziehung ausländischer Investitionen. Die strategischen Richtungen der Finanzpolitik des Staates sollten solche Maßnahmen sein, die zum Wirtschaftswachstum des Landes führen.

Um den Wechselkurs der Landeswährung zu stärken, ist es notwendig, eine Reihe von Maßnahmen umzusetzen, um die Spekulation auf dem Devisenmarkt einzuschränken und den illegalen Kapitalexport ins Ausland zu stoppen. Es ist notwendig, das Rohstoffangebot des Rubels zu erhöhen, indem eine strukturelle Umstrukturierung der Wirtschaft durchgeführt wird.

Aufgabe der kommenden Jahre ist es, das Vertrauen der Einleger in Kreditinstitute und Investmentinstitute zu stärken. Dazu ist es notwendig, ein zuverlässiges System der Einlagensicherung zu schaffen, um es ausländischen Banken unter bestimmten Bedingungen zu ermöglichen, Gelder aus der russischen Bevölkerung anzuziehen, die Zinssätze für Einlagen zu erhöhen und angemessene Begrenzungen der Rendite einzuhalten staatliche Wertpapiere.

Das strategische Ziel der Finanzpolitik ist die Erreichung eines Haushaltsausgleichs auf allen Ebenen, was die Umsetzung einer koordinierten, einheitlichen Haushaltspolitik der föderalen Mitte, der Subjekte der Russischen Föderation und der Kommunen erfordert, um die öffentlichen Finanzen zu stärken und Erscheinungsformen zu unterdrücken Regionaler Separatismus.

Die Senkung der Steuerlast kann die Wirtschaft des Landes unterstützen. Es ist notwendig, die verabschiedeten Gesetze zur Verringerung der Steuerlast umzusetzen und ihre Auswirkungen auf die Wirtschaft und die Haushaltseinnahmen zu analysieren.

Eine wichtige Richtung bei der Verbesserung der Haushaltspolitik besteht darin, die Struktur der Haushaltsausgaben zu optimieren und die Haushaltsausgaben für diese Posten nach Möglichkeit zu reduzieren. Es ist notwendig, die Haushaltsausgaben für die Volkswirtschaft zu erhöhen. Die Kosten des Staatsschuldendienstes müssen weiter gesenkt werden.

Die Finanzpolitik sollte mit der Geldpolitik verknüpft werden. Richtungen der staatlichen Politik in diesem Bereich ist die Aktivierung der Bank von Russland auf dem freien Markt.

In naher Zukunft muss ein solches Haushaltsproblem wie die Steigerung der Effizienz der Nutzung von Staatseigentum angegangen werden.

Die Umsetzung dieser Maßnahmen wird es ermöglichen, die Stärkung der Staats- und Territorialfinanzen sicherzustellen und die wirtschaftliche und soziale Entwicklung unseres Landes zu beschleunigen.

15. KONZEPT DER FINANZVERWALTUNG

Management wird als eine Reihe von Techniken und Methoden zur gezielten Einflussnahme auf ein Objekt verstanden, um ein bestimmtes Ergebnis zu erzielen. Einer der wichtigsten Bereiche der Managementtätigkeit ist das Finanzmanagement. Finanzmanagement bezieht sich auf die Auswirkungen auf die Finanzbeziehungen, um die effektive Verteilung (Umverteilung) finanzieller Ressourcen zu maximieren.

In jedem Managementsystem werden Verwaltungsgegenstände und -subjekte unterschieden; in Bezug auf Finanzen sind die Verwaltungsgegenstände verschiedene Arten von Finanzbeziehungen und die Subjekte sind Finanzverwaltungsorgane. Die überwiegende Mehrheit der Autoren bezieht sich auf die Finanzbeziehungen zwischen Unternehmen und Bevölkerung mit staatlichen und lokalen Behörden hinsichtlich der Zahlung von Pflichtzahlungen an Haushalte und außerbudgetäre Mittel sowie der Zuweisung von Mitteln aus diesen Mitteln.

Den Objekten des Finanzmanagements können auch Beziehungen zugeordnet werden:

- zwischen Wirtschaftssubjekten bezüglich der Verteilung von Einkünften (gemeinsame Fonds, Beteiligungen, Strafen usw.);

- zwischen Versicherungsorganisationen einerseits und Wirtschaftssubjekten und der Bevölkerung andererseits über die Bildung und Verwendung von Versicherungsfonds;

- zwischen Unternehmen und übergeordneten Organisationen über die Bildung und Verteilung von Dachfonds, die von der übergeordneten Organisation geschaffen wurden;

- innerhalb von Unternehmen, Institutionen, Organisationen für die Verteilung von Einnahmen, die Bildung von Bareinnahmen, Ersparnissen, Barmitteln und deren Verwendung.

Die Gegenstände der Finanzverwaltung können auch nach den Verbindungen des Finanzsystems der Russischen Föderation klassifiziert werden. Auf dieser Grundlage lassen sich folgende Gegenstände der Finanzwirtschaft unterscheiden: öffentliche Finanzen, Finanzen der Wirtschaftssubjekte und kommunale Finanzen.

Gegenstand der Finanzverwaltung sind die Legislative und die Exekutive sowie die Verwaltung entsprechend der Zuständigkeit im Finanzbereich. Es ist legitim, sie nach den Verknüpfungen des Finanzsystems zu klassifizieren. Die laufende Verwaltung der öffentlichen Finanzen erfolgt durch das Finanzministerium der Russischen Föderation und ihre Gebietskörperschaften. Die kommunale Finanzverwaltung wird von den Finanzbehörden der Gemeinden wahrgenommen. Große Wirtschaftseinheiten schaffen spezialisierte Finanzverwaltungsorgane (Finanzabteilungen, Finanzabteilungen oder -abteilungen), in kleinen Organisationen sind Finanzverwaltungsfunktionen in den beruflichen Zuständigkeiten von Ökonomen, hauptsächlich Hauptbuchhaltern, enthalten.

Die Funktionen des Finanzmanagements sollten die Finanzplanung und -vorhersage, die Finanzanalyse, die Finanzkontrolle, die Abrechnung der Finanzmittel aus Bargeld sowie die Regulierung der Finanzen auf der Grundlage der Nutzung all dieser Funktionen umfassen.

Die Beeinflussung des Subjekts auf das Managementobjekt kann sowohl mit Hilfe administrativer und verwaltungstechnischer Methoden als auch ökonomischer Managementmethoden erfolgen. Verwaltungs- und Verwaltungsmethoden umfassen die Entwicklung von Anordnungen, Anweisungen und anderen Verwaltungsdokumenten, deren Übermittlung an Untergebene und die Kontrolle über die Ausführung. Ökonomische Methoden basieren auf dem materiellen Interesse des Personals, die Effizienz seiner Funktionen zu verbessern.

16. STRUKTUR DER ÖFFENTLICHEN FINANZVERWALTUNG

Die Finanzverwaltung erfolgt durch den Einsatz geeigneter Verwaltungsapparate. Die allgemeine Finanzverwaltung wird von den höchsten Behörden und dem Management durchgeführt: dem Präsidenten der Russischen Föderation und seiner Verwaltung, der Bundesversammlung, der Regierung der Russischen Föderation.

Der Präsident der Russischen Föderation (Verwaltung des Präsidenten der Russischen Föderation) regelt die Tätigkeit der Finanzorgane, hat ein Vetorecht bei der Finanzgesetzgebung, unterzeichnet das föderale Gesetz über den föderalen Haushalt Russlands, bereitet die Haushaltsadresse vor und übermittelt sie an die Bundesversammlung.

Die Bundesversammlung genehmigt Finanzgesetze, prüft den Entwurf des Bundeshaushalts Russlands und billigt das Gesetz über den Bundeshaushalt.

Die Regierung der Russischen Föderation bildet den Bundeshaushalt, ist ein einheitliches Zentrum für die Finanzverwaltung und entwickelt die konzeptionellen Grundlagen der Finanzpolitik.

Das Hauptorgan, das die derzeitige Verwaltung der öffentlichen Finanzen ausübt, ist das Finanzministerium der Russischen Föderation.

Die Hauptaufgabe des Finanzministeriums der Russischen Föderation ist die Entwicklung einer einheitlichen staatlichen Finanz-, Kredit- und Geldpolitik sowie einer Politik der Wirtschaftsprüfung, Rechnungslegung und Rechnungslegung, des Bergbaus, der Produktion, der Verarbeitung von Edelmetallen und Edelsteinen, Zollzahlungen, einschließlich der Definition von Zollwaren und -fahrzeugen . Zur Erfüllung seiner Aufgaben nimmt das Ministerium folgende Hauptaufgaben wahr:

- Entwicklung des Bundeshaushaltsentwurfs und Prognose des konsolidierten Haushalts der Russischen Föderation;

- Prognose und Kassenplanung der Ausführung und Ausführung des Bundeshaushalts, Erstellung eines Berichts über die Ausführung des Bundeshaushalts und des konsolidierten Haushalts der Russischen Föderation;

- Finanzkontrolle und Überwachung im Finanz- und Haushaltsbereich;

- Verbesserung der Methoden der Haushaltsplanung und des Verfahrens der Haushaltsfinanzierung, methodische Anleitung in diesem Bereich sowie im Bereich der Aufstellung und Ausführung des Bundeshaushalts;

- Verwaltung der staatlichen internen und externen Schulden der Russischen Föderation;

- Umsetzung der Funktionen des Emittenten von Staatspapieren der Russischen Föderation;

- Koordinierung der Haushalts- und Währungspolitik im Einklang mit den Zielen der makroökonomischen Politik.

Ein integraler Bestandteil des Finanzmanagementprozesses ist die Finanzkontrolle. In der Russischen Föderation werden die Organe der staatlichen Finanzkontrolle auf föderaler Ebene durch die Rechnungskammer, die Hauptdirektion des Bundesfinanzministeriums und ihre Organe in den Organen der Russischen Föderation, das Ministerium für staatliche Finanzkontrolle und Rechnungsprüfung, vertreten , die Kontroll- und Rechnungsprüfungsabteilung des Finanzministeriums Russlands sowie das Ministerium der Russischen Föderation für Steuern und Abgaben, die Zentralbank der Russischen Föderation, das Staatliche Zollkomitee der Russischen Föderation, der Russische Föderale Dienst für die Überwachung von Versicherungswesen, der Eidgenössische Finanzüberwachungsdienst, der Eidgenössische Finanzmarktdienst, der Eidgenössische Finanz- und Haushaltsaufsichtsdienst.

17. FINANZPLANUNG UND PROGNOSE

Finanzplanung ist eine Aktivität, die darauf abzielt, ein Gleichgewicht und Verhältnismäßigkeit der finanziellen Ressourcen zu erreichen. Unter Saldo versteht man das optimale Verhältnis zwischen den dem Staat zur Verfügung stehenden Finanzmitteln und den bei den Wirtschaftssubjekten verbleibenden Einnahmen. Proportionalität ist ein rationales Verhältnis zwischen der Höhe des Einkommens vor Zahlung der Steuer und der Höhe nach Zahlung für Unternehmen, Wirtschaftszweige, Regionen und Teilgebiete der Russischen Föderation. Durch die Erhöhung oder Verringerung dieses Verhältnisses kann der Staat ihre Entwicklung fördern oder einschränken. Die Finanzplanung ist ein integraler Bestandteil der Wirtschaftsplanung.

Die Bewegung der Finanzmittel spiegelt sich in den entsprechenden Finanzplänen wider, die aus Einnahmen- und Ausgabenteilen bestehen. Salden der finanziellen Ressourcen (Finanzsalden) spielen eine wichtige Rolle bei der Gewährleistung der Verhältnismäßigkeit und Ausgewogenheit der wirtschaftlichen Entwicklung. Der Finanzierungssaldo ist eine Zusammenfassung aller Einnahmen und Ausgaben des Haushalts und der außeretatmäßigen Mittel des Staates, er enthält auch die Gewinne der Organisationen, die ihnen zur Verfügung stehen, und die Abschreibungen. Die finanzielle Bilanz wird auf der Grundlage einer Gegenüberstellung der Einnahmen mit den Ausgaben erstellt. Der Überschuss der Ausgaben über die Einnahmen (Einnahmen über Ausgaben) bestimmt das Defizit (Überschuss) des Finanzierungssaldos.

Die Finanzbilanz ist das wichtigste analytische Instrument bei der Gestaltung des Haushalts der Russischen Föderation und der Prognose der Quellen von Kapitalinvestitionen, die auf dem Territorium einer konstituierenden Einheit der Russischen Föderation gebildet werden. Es wird auf der Grundlage des Berichtsfinanzsaldos für das Vorjahr, der erwarteten Ergebnisse für das laufende Jahr und der Hauptparameter der Prognose für die sozioökonomische Entwicklung der Russischen Föderation erstellt.

Der wichtigste Bestandteil der Finanzplanung ist die Budgetplanung. Im Prozess der Haushaltsplanung werden Richtungen für die Verteilung und Umverteilung von Haushaltsmitteln gemäß den in der Haushaltsbotschaft des Präsidenten der Russischen Föderation festgelegten und in der Haushaltspolitik festgelegten Zielen festgelegt. Die Haushaltsplanung ist als Teil der Finanzplanung eines der wichtigsten Instrumente zur Regulierung der Wirtschaft und unterliegt den Vorgaben der staatlichen Finanzpolitik.

Unter Finanzprognosen versteht man die Vorhersage der möglichen Finanzlage des Staates und die Begründung langfristiger Indikatoren von Finanzplänen. Die Finanzprognose geht der Finanzplanung voraus und basiert auf dem Konzept, die Finanzpolitik des Landes mittel- und langfristig zu entwickeln. Der Zweck der Finanzprognose besteht darin, den realistisch möglichen Umfang finanzieller Ressourcen, Bildungsquellen und deren langfristige Verwendung zu ermitteln. Finanzprognosen ermöglichen es, verschiedene Möglichkeiten der finanziellen Unterstützung der Entwicklung des Landes und seiner Regionen, Formen und Methoden der Umsetzung der Finanzpolitik zu skizzieren und zu analysieren.

Finanzprognosen umfassen die Verwendung verschiedener Methoden: die Konstruktion ökonometrischer Modelle, die die Dynamik von Indikatoren von Finanzplänen in Abhängigkeit von den Faktoren beschreiben, die wirtschaftliche Prozesse bestimmen; Korrelations-Regressionsanalyse; Methode der direkten Expertenevaluation.

18. STAATLICHE REGELUNG DER FINANZEN

Die staatliche Regulierung der Finanzen ist ein gesetzlich festgelegtes System der Einflussnahme auf die Finanzbeziehungen. Finanzielle Methoden und Instrumente werden zur Beeinflussung eingesetzt, Finanzpolitik wird umgesetzt. Die zuständigen staatlichen Stellen entwickeln und implementieren die Finanzpolitik und führen die gesetzgeberische Regulierung der Finanzen auf Makro- und Mikroebene durch. Im Zentrum der Landesfinanzordnung steht ein bestimmter Finanzbegriff. In der Praxis werden bei der Umsetzung der Finanzpolitik Elemente mehrerer Konzepte verwendet, was zur Entstehung von Zwischenfinanztheorien führt, die die nationalen Merkmale von Staaten und den Grad der wirtschaftlichen Entwicklung verkörpern.

Es besteht kein Konsens über das Ausmaß staatlicher Einflussnahme auf Finanzen, Methoden und Formen der Einflussnahme, über ihre praktische Anwendung in der russischen Wirtschaftswissenschaft. Einerseits wird die ökonomische Rolle des Staates als Manifestation in den regulierenden, umverteilenden, sozialen und kontrollierenden Funktionen dargestellt. Andererseits ist die staatliche Finanzregulierung ein vorrangiger Bestandteil des Systems der staatlichen Regulierung sozioökonomischer Prozesse.

Die Tätigkeit staatlicher Strukturen im Bereich der Finanzverwaltung ist eine Kombination von Maßnahmen der Haushalts-, Steuer-, Währungs- und Kreditregulierung. Ziel des Staates ist es derzeit, eine sozial orientierte Marktwirtschaft aufzubauen. Die Aufgaben des Staates sind:

- konsequente Verbesserung des Lebensstandards der Bevölkerung;

- Verringerung der sozialen Ungleichheit;

- Wiederherstellung der wirtschaftlichen und politischen Rolle Russlands in der Weltgemeinschaft;

- eine Kombination aus der ordnungspolitischen Rolle des Staates und der marktwirtschaftlichen Entwicklung der Wirtschaft.

Um diese Ziele zu erreichen, werden verschiedene Finanzinstrumente eingesetzt, wie zum Beispiel Dividenden, Haushaltsfinanzierungsgrenzen, Zuschüsse, Zuschüsse und Transfers. Um die Verwaltung der öffentlichen Finanzen zu verbessern, fungierte das Finanzministerium der Russischen Föderation als offizieller Initiator der normativen Konsolidierung des Konzepts der „Best Practice“. Dabei handelt es sich um die dritte Ebene der Regulierung und Verwaltung der regionalen und kommunalen Finanzen auf der Grundlage freiwilliger Standards, die unter Berücksichtigung der besten Erfahrungen der Finanzbehörden erstellt wurden. Bei der Anwendung des Verhaltenskodex liegt das Hauptaugenmerk auf der Stärkung der Selbstkontrolle der Gebietskörperschaften und der Steigerung ihres Interesses an einem sparsamen und zielgerichteten Einsatz aller Mittel, vor allem der Haushaltsmittel.

Um die Effizienz der Verwaltung regionaler und lokaler Finanzen zu verbessern, sollte man:

- Gewährleistung der Unabhängigkeit und Verantwortlichkeit der Subjekte der Verwaltung der öffentlichen Finanzen;

- Schaffung eines wettbewerbsorientierten Umfelds, das eine absolut notwendige Voraussetzung dafür ist, Anreize für staatliche Institutionen zu schaffen, um Transparenz und Effizienz bei der Verwaltung öffentlicher Finanzen zu erhöhen.

Die Anwendung des Best-Practice-Kodex soll zur Einführung fairer Wettbewerbsregeln beitragen und das Bewusstsein aller Beteiligten für die besten Finanzpraktiken nicht nur auf nationaler, sondern auch auf internationaler Ebene schärfen.

19. FINANZMANAGEMENT

Unter Finanzressourcenmanagement sind die Aktivitäten von Leitungsorganen zu verstehen, die darauf abzielen, den Umfang der Finanzressourcen zu maximieren und die Effizienz ihrer Nutzung zu steigern. In einem Finanzressourcenverwaltungssystem sollte, wie in einem anderen verwalteten System, zwischen einem Objekt und einem Subjekt der Verwaltung unterschieden werden. Gegenstand der Verwaltung sind die Bestandteile der Finanzmittel, Gegenstand sind Finanzverwaltungsorgane.

Objekte des Finanzressourcenmanagements können nach Gruppen von Finanzbeziehungen klassifiziert werden. Auf dieser Grundlage lassen sich folgende Verwaltungsgegenstände unterscheiden: öffentliche Finanzmittel; Finanzmittel von Wirtschaftssubjekten; lokale Finanzmittel.

Subjekte der Finanzverwaltung sind die Legislative und die Exekutive sowie die Verwaltung entsprechend ihrer Zuständigkeit im Finanzbereich. Sie können nach Leistungsstufen eingeteilt werden.

Die Funktionen des Finanzmanagements sollten die Finanzplanung und -vorhersage, die Finanzanalyse, die Finanzkontrolle, die Rechnungslegung für finanzielle Ressourcen und andere Mittel sowie durch die Nutzung all dieser Funktionen die Finanzregulierung umfassen.

Die konsolidierte Bilanz Russlands ist eine Zusammenstellung der föderalen Finanzbilanz und der Finanzbilanzen der konstituierenden Einheiten der Föderation. Der Finanzsaldo einer konstituierenden Einheit der Russischen Föderation ist eine Zusammenfassung aller Einnahmen und Ausgaben des konsolidierten Haushalts einer konstituierenden Einheit der Russischen Föderation, territorialer Zweige staatlicher außerbudgetärer Fonds.

Die Analyse der Finanzbilanzen der Subjekte der Russischen Föderation dient als Methode, die es ermöglicht, im Stadium der makroökonomischen Prognosen die Durchführbarkeit bestimmter Vorschläge und Entscheidungen der föderalen Regierungsorgane in Bezug auf die finanzielle Sicherheit der Subjekte zu bestimmen der Russischen Föderation. Das Problem in diesem Fall ist das Fehlen einer strategischen Planung der finanziellen Ressourcen, die einer der wichtigsten Bereiche für die Verbesserung der Verwaltung der finanziellen Ressourcen des Territoriums ist.

Ein weiteres Problem der effektiven Verwaltung finanzieller Ressourcen ist die Komplexität ihrer Bewertung. Bisher ist es ziemlich problematisch, die Effektivität der Verwaltung der Finanzressourcen des Landes und seiner Gebiete zu bewerten, da es keine spezifischen Ziele für ihre Verwaltung und kein System von Leistungsbewertungsindikatoren gibt.

Alle finanziellen Ressourcen eines Subjekts der Föderation können in drei Gruppen eingeteilt werden: diejenigen, die auf seinem Territorium geschaffen und verwendet werden, die über seine Grenzen hinausgehen, und Ressourcen, die von außerhalb kommen. Für die Analyse und Bewirtschaftung sind die auf dem Gebiet des Verbandsgegenstandes geschaffenen und verbleibenden Finanzmittel von großer Bedeutung. Auch wenn sie in vielen Regionen keinen hohen Anteil am Gesamtvolumen der Finanzmittel haben, können die Gebietskörperschaften gerade diesen Anteil wirklich eigenständig planen und Chancen für ihr Wachstum finden. Daher ist es für die effektive Verwaltung der Finanzmittel des Subjekts der Russischen Föderation wichtig, die Frage der zwischenstaatlichen Beziehungen zwischen föderalen und regionalen Behörden sowie zwischen den Behörden des Subjekts der Russischen Föderation und den darauf befindlichen Gemeinden zu lösen sein Territorium.

20. FINANZKONTROLLE ALS FORM DER UMSETZUNG DER KONTROLLFUNKTION DER FINANZEN

Die Finanzkontrolle ist aufgrund der wichtigsten Funktionen der Finanzen ein integraler Bestandteil des Finanzverwaltungsprozesses: Verteilung und Kontrolle. Der Prozess der Verteilung und Umverteilung des BIP-Wertes muss von der Kontrolle der Cashflows in der Wirtschaft begleitet werden.

Die Finanzkontrolle ist eine gesetzlich geregelte Tätigkeit eigens geschaffener Kontrollinstitutionen und Controller – Prüfer für die Einhaltung der Finanzgesetzgebung und Finanzdisziplin aller Wirtschaftssubjekte sowie für die Zweckmäßigkeit und Effizienz ihrer Finanztransaktionen.

Die Finanzkontrolle ist nicht auf die rechtlichen und quantitativen Aspekte beschränkt und hat einen analytischen Aspekt.

Die Finanzkontrolle hat sich wie alle anderen Finanzkategorien mit der Entwicklung der Finanzbeziehungen verändert.

Beim Studium der Finanzkontrolle werden Umfang, Gegenstand und Thema unterschieden. Der Umfang der Finanzkontrolle umfasst praktisch alle Geldtransaktionen sowie Transaktionen und Operationen, die auf der Grundlage von Geldabrechnungen durchgeführt werden.

Gegenstand der Finanzkontrolle sind monetäre Verteilungs- und Umverteilungsprozesse bei der Bildung, Verteilung und Verwendung von Finanzmitteln, Kassenmitteln, Einkommen und Ersparnissen.

Prüfungsgegenstand sind finanzielle und andere wirtschaftliche Kennzahlen.

Die Wirkung der Finanzkontrolle erstreckt sich auf alle vier Stufen des Reproduktionsprozesses (Produktion, Verteilung, Austausch, Konsumtion) sowie auf die nichtproduktive Sphäre.

Die Notwendigkeit des Vorhandenseins einer Finanzkontrolle ergibt sich aus den Merkmalen der Warengeldproduktion, die ohne die rechtzeitige und vollständige Bildung, angemessene Verteilung und effektive Verwendung von Geldmitteln und finanziellen Ressourcen nicht existieren kann.

Mit Hilfe der Finanzkontrolle werden folgende Aufgaben gelöst:

- Gewährleistung optimaler Verteilungs- und Umverteilungsverhältnisse von Finanzmitteln zwischen den Territorien des Landes, Sektoren und Sektoren der Volkswirtschaft, produzierenden und nicht produzierenden Sektoren, Unternehmen und der Bevölkerung;

- Gewährleistung der Aktualität und Vollständigkeit der Erfüllung finanzieller Verpflichtungen gegenüber dem Haushalt, außerbudgetären Mitteln, Gegenparteien von Wirtschaftseinheiten;

- Ermittlung von Reserven auf dem landwirtschaftlichen Betrieb zur Steigerung der finanziellen Ressourcen und Steigerung der Produktionseffizienz;

- Gewährleistung eines sparsamen und effizienten Einsatzes von Finanzmitteln und Steigerung der Effizienz von Finanzanlagen. Die Finanzkontrolle wird in Abhängigkeit von den Unternehmen, die sie ausüben, dem Zeitpunkt und den Methoden ihrer Umsetzung klassifiziert.

Abhängig von den ausführenden Stellen werden die folgenden Arten der Finanzkontrolle unterschieden: staatlich, abteilungsbezogen, unabhängig (Audit), betriebsintern.

Formen der Finanzkontrolle hängen von der Zeit (Bedingungen) ihrer Umsetzung ab: vorläufig, aktuell, anschließend.

Je nach Quelle der verifizierten Daten wird zwischen dokumentarischer und tatsächlicher Kontrolle unterschieden.

Die Methoden der Finanzkontrolle umfassen Kontrollen, Rechnungsprüfungen, Analysen, Inspektionen und Überwachung.

21. ARTEN UND FORMEN DER FINANZKONTROLLE

Abhängig von den Unternehmen, die die Finanzkontrolle ausüben, gibt es:

1) staatliche Finanzkontrolle;

2) landwirtschaftliche Finanzkontrolle;

3) öffentliche Finanzkontrolle;

4) unabhängige (Audit-)Finanzkontrolle. Die staatliche Finanzkontrolle wird durch die nationale und die Ressorts durchgeführt. Die nationale Finanzkontrolle wird von staatlichen Behörden und Verwaltungen durchgeführt. Sie richtet sich an Objekte unabhängig von ihrer fachlichen Unterordnung. Die Ressortfinanzkontrolle wird von den Kontroll- und Prüfungsabteilungen der Ministerien, Konzerne und Kommunalverwaltungen durchgeführt. Gegenstand der Ressortkontrolle sind die Produktions- und Finanztätigkeiten der Ressortunternehmen und -institutionen.

Die betriebliche Finanzkontrolle wird von den Finanzdiensten der Unternehmen, Institutionen und Organisationen durchgeführt. Gegenstand der Beherrschung sind die Produktions- und Finanztätigkeiten des Unternehmens als Ganzes sowie seiner strukturellen Abteilungen einzeln.

Die öffentliche Finanzkontrolle war in der Sowjetzeit weit verbreitet. Gegenwärtig hat die öffentliche Kontrolle neue Formen angenommen (Kontrolle der Geschäftsbanken über die Finanzlage der Kundenunternehmen).

Die unabhängige (Prüfungs-)Finanzkontrolle wird von spezialisierten Prüfungsgesellschaften oder -diensten durchgeführt. Eine unabhängige Prüfung bietet den Abschlussadressaten eine zusätzliche Bestätigung der Zuverlässigkeit der Daten über die Aktivitäten des Unternehmens. Voraussetzung für die Durchführung von Prüfungen ist die Unabhängigkeit des Prüfers von der Leitung des geprüften Unternehmens und von den Ergebnissen seiner finanziellen und wirtschaftlichen Tätigkeit.

Formen der Finanzkontrolle hängen von der Zeit (Bedingungen) ihrer Umsetzung ab: vorläufig, aktuell, anschließend.

Die vorläufige Finanzkontrolle wird in der Phase der Erstellung, Überprüfung und Genehmigung von Haushaltsentwürfen durchgeführt; Einkommensschätzungen, Finanzpläne von Institutionen, Organisationen; Gesetzentwürfe.

Die laufende (operative) Finanzkontrolle wird zum Zeitpunkt der Finanztransaktionen durchgeführt, um Missbrauch bei der Entgegennahme und Ausgabe von Geldern zu verhindern.

Die nachträgliche Finanzkontrolle erfolgt durch Analyse der Buchführung und des Jahresabschlusses. Sein Zweck ist die Bewertung der Ergebnisse der finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten von Wirtschaftssubjekten.

Gemäß den Methoden der Finanzkontrolle gibt es: Kontrollen, Erhebungen, Analysen, Rechnungsprüfungen.

Die Prüfung erfolgt anhand von Meldeunterlagen, Bilanz- und Spesenunterlagen. Bei den Inspektionen werden bestimmte Aspekte der Finanztätigkeit berücksichtigt und Maßnahmen zur Beseitigung negativer Folgen skizziert.

Umfragen decken ein breiteres Spektrum an finanziellen und wirtschaftlichen Indikatoren des Unternehmens ab, um dessen Finanzlage und Entwicklungsaussichten zu ermitteln.

Eine Analyse der Finanztätigkeit beinhaltet eine detaillierte Untersuchung regelmäßiger oder jährlicher Finanz- und Rechnungslegungsabschlüsse mit dem Ziel einer allgemeinen Beurteilung der Ergebnisse der Finanztätigkeit.

Die Abschlussprüfung ist eine Prüfung der finanziellen und wirtschaftlichen Tätigkeit des Unternehmens für den Berichtszeitraum.

22. STAATLICHE FINANZKONTROLLE IN DER RUSSISCHEN FÖDERATION

Unter den Bedingungen einer Marktwirtschaft werden die Kontroll- und Finanzfunktionen des Staates mit zunehmender sozialer Orientierung komplizierter und nehmen zu.

Gegenwärtig gibt es in der Russischen Föderation kein einheitliches Organ der staatlichen Finanzkontrolle.

Ein wichtiges Element der öffentlichen Verwaltung, die im ganzen Land eine einheitliche Finanzpolitik verfolgt und ihre Integrität wahrt, ist die Kontrolle des Präsidenten über die Einhaltung der Haushaltsdisziplin. Die Kontrolle des Präsidenten wird in Übereinstimmung mit der Verfassung der Russischen Föderation ausgeübt, indem Dekrete zu Finanz-, Haushalts- und Steuerfragen erlassen und Bundesgesetze unterzeichnet werden.

Die Funktionen der Finanzkontrolle werden auch von der Hauptkontrolldirektion des Präsidenten der Russischen Föderation wahrgenommen.

Die Aufgaben der Hauptkontrolldirektion des Präsidenten der Russischen Föderation sind die Kontrolle der Aktivitäten von:

- Aufsichtsorgane der Bundesvollzugsbehörden;

- Unterabteilungen der Präsidialverwaltung;

- Vollzugsbehörden der Subjekte des Bundes.

Die Exekutivbehörden aller Ebenen üben im Rahmen ihrer Befugnisse die Finanzkontrolle aus und leiten und kontrollieren die Aktivitäten ihrer nachgeordneten Dienststellen.

Die Regierung der Russischen Föderation kontrolliert und regelt die Finanztätigkeit der Ministerien und Ämter. Unter der Regierung der Russischen Föderation gibt es ein Kontroll- und Aufsichtsgremium, das eine Reihe von Kontrollfunktionen im Finanzbereich wahrnimmt.

Eine Form der bundesweiten Finanzkontrolle ist die parlamentarische Kontrolle.

In der Staatsduma – dem Ausschuss für Haushalt, Steuern, Banken und Finanzen, im Föderationsrat – dem Ausschuss für Haushalts-, Finanz-, Währungs- und Kreditregulierung.

Das Parlament kann stichprobenartig die Tätigkeit von Ministerien, Ressorts und Landesausschüssen kontrollieren. Das Parlament erhält Daten über den Stand der öffentlichen Finanzen über die Rechnungskammer, ein eigens vom Föderationsrat und der Staatsduma geschaffenes Kontrollorgan.

Das nächste föderale Exekutivorgan, das die Finanzkontrolle ausübt, ist das Finanzministerium der Russischen Föderation. Das Finanzministerium der Russischen Föderation sorgt für die Umsetzung einer einheitlichen Finanzpolitik und koordiniert die Aktivitäten anderer föderaler Exekutivorgane in diesem Bereich. Die Finanzkontrolle wird von allen Abteilungen und Abteilungen des Finanzministeriums Russlands im Rahmen ihrer Zuständigkeiten und Tätigkeitsbereiche durchgeführt, einschließlich der speziell geschaffenen Kontroll- und Rechnungsprüfungsabteilung mit ihren territorialen und lokalen Organen.

Eine strukturelle Unterabteilung des Finanzministeriums der Russischen Föderation ist die Hauptdirektion des Bundesfinanzministeriums, deren Hauptaufgabe darin besteht, die Ausführung des Bundeshaushalts der Russischen Föderation und der Haushalte der außerbudgetären Fonds des Bundes zu kontrollieren.

Zusätzlich zu den oben genannten Stellen wird die staatliche Finanzkontrolle in der Russischen Föderation vom Ministerium für Steuern und Abgaben der Russischen Föderation, dem Staatlichen Zollkomitee der Russischen Föderation, der Zentralbank der Russischen Föderation, dem Föderalen Dienst der Russischen Föderation durchgeführt Russland für die Aufsicht über Versicherungstätigkeiten, den Föderalen Dienst für Finanzüberwachung, den Föderalen Dienst für Finanzmärkte, den Föderalen Dienst für Finanz- und Haushaltsaufsicht.

23. KONZEPT UND WESENTLICHES DER ÖFFENTLICHEN FINANZEN

Die öffentlichen Finanzen sind der wichtigste Hebel, mit dem der Staat den gesamten Produktions- und Verteilungsprozess beeinflusst. Öffentliche Finanzen können als eine Reihe zentralisierter und dezentralisierter Geldfonds definiert werden, die von Regierungsbehörden verwaltet werden, um nationale und soziale Bedürfnisse zu erfüllen.

Staatliche Mittel werden hauptsächlich durch die Entnahme eines Teils der Einkünfte aus anderen Teilsystemen des Finanzsystems durch Besteuerung gebildet. Die Zusammensetzung der öffentlichen Finanzen umfasst verschiedene separate Verbindungen.

Die führende Rolle im System der öffentlichen Finanzen spielen die zwischenstaatlichen Beziehungen. Sie werden auf Bundes-, Landes- und Gemeindeebene gebildet.

Der Staat führt neben der Bildung von Finanzmitteln Ausgaben durch.

Die Staatseinnahmen stellen die finanziellen Beziehungen des Staates zu natürlichen und juristischen Personen bei der Bildung zentraler Dachfonds dar.

Zu den zentralisierten Staatseinnahmen gehören neben den Haushaltseinnahmen auch die Finanzmittel staatlicher außerbudgetärer Mittel. Die Mittel werden durch Beiträge von Arbeitgebern und erwerbstätigen Bürgern sowie Zuschüssen aus dem Bundeshaushalt gebildet. Außerbudgetäre Mittel haben einen streng festgelegten Zweck.

Sondervermögen in unserem Land sind unabhängige Finanz- und Kreditinstitute. Derzeit gibt es in der Russischen Föderation vier soziale nichtbudgetäre Fonds: die Pensionskasse der Russischen Föderation, die obligatorische Krankenversicherungskasse der Russischen Föderation, die Beschäftigungskasse der Russischen Föderation und die Sozialversicherungskasse der Russischen Föderation.

Die Haupteinnahmequelle des Staates ist das Volkseinkommen und in Notfällen ein Teil des Volksvermögens.

Das Volkseinkommen und ein Teil des Volksvermögens sind interne Einnahmequellen des Staates. Als externe Quellen der Staatseinnahmen werden das Volkseinkommen und in Ausnahmefällen das Volksvermögen eines anderen Landes verstanden.

Die Hauptaufgaben des staatlichen Finanzwesens sind sowohl fiskalische als auch volkswirtschaftliche Aufgaben im Allgemeinen.

Öffentliche Ausgaben sind die Finanzbeziehungen des Staates, aufgrund der Verwendung von zentralen und dezentralen Staatseinnahmen. Unter öffentlichen Ausgaben werden direkte Ausgaben des Staates verstanden, die er über das System der Haushalts- und Sachmittel sowie der staatlichen Unternehmen, Institutionen und Organisationen ausführt. Inhalt und Art der öffentlichen Ausgaben werden durch die Aufgaben des Staates bestimmt.

Zu den Hauptfunktionen der öffentlichen Finanzen unter Marktbedingungen gehören:

1) Entwicklung, Annahme, Umsetzung und Verbesserung von Rechtsakten, die die institutionellen Grundlagen einer Marktwirtschaft bilden;

2) Aufrechterhaltung makroökonomischer und soziopolitischer Stabilität, wirksamer Regulierung und Industriepolitik;

3) Finanzierung grundlegender sozialer Dienste, Unterstützung gefährdeter Bevölkerungsgruppen;

4) Regulierung der Integration in die Weltwirtschaft unter Berücksichtigung des Schutzes nationaler Interessen;

6) Umsetzung von Maßnahmen zum Schutz der Umwelt.

24. KONZEPT UND FUNKTIONEN DES HAUSHALTS

Gemäß Art. 6 des Haushaltsgesetzbuches der Russischen Föderation ist der Haushalt eine Form der Bildung und Ausgabe eines Fonds, der zur finanziellen Unterstützung der Aufgaben und Funktionen der staatlichen und lokalen Regierung bestimmt ist.

Das Wesen jeder finanziellen und wirtschaftlichen Kategorie, einschließlich des Budgets, manifestiert sich in seinen Funktionen.

Das Budget hat folgende Funktionen:

1) Umverteilung des Volkseinkommens;

2) staatliche Regulierung und Stimulierung der Wirtschaft;

3) finanzielle Unterstützung des sozialen Bereichs und Umsetzung der Sozialpolitik des Staates;

4) Kontrolle über die Bildung und Verwendung zentralisierter Dachfonds. Die Verteilungsfunktion des Haushalts manifestiert sich durch die Bildung und Verwendung zentralisierter Dachfonds auf der Ebene der staatlichen und territorialen Gebietskörperschaften und der Verwaltung. Mit Hilfe des Haushalts regelt der Staat das Wirtschaftsleben des Landes, die Wirtschaftsbeziehungen und leitet Haushaltsmittel zur Unterstützung oder Entwicklung von Industrien und Regionen. Durch eine solche Regulierung der Wirtschaftsbeziehungen kann der Staat das Produktionstempo, das Wachstum des Kapitals und der privaten Ersparnisse gezielt beschleunigen oder bremsen und die Nachfrage- und Konsumstruktur verändern.

Die Umverteilung des Volkseinkommens durch den Haushalt hat zwei miteinander verbundene, gleichzeitig und kontinuierlich stattfindende Phasen: 1) die Bildung von Haushaltseinnahmen; 2) Verwendung von Haushaltsmitteln (Haushaltsausgaben).

Bei der Bildung von Haushaltseinnahmen und der Verwendung von Haushaltsmitteln werden die Aufgaben der staatlichen Regulierung der wirtschaftlichen und sozialen Prozesse im Land gelöst.

Durch die Zentralisierung eines Teils der Finanzmittel im Haushalt ist der Staat in der Lage, den nationalen Bedarf mit Mitteln zu decken – die beschleunigte Entwicklung fortschrittlicher Sektoren der Volkswirtschaft, die Reproduktion qualifizierter Arbeitskräfte, die Entwicklung von Wissenschaft und Technologie und die Bereitstellung von Mitteln der Verteidigungsfähigkeit des Landes.

Durch den Haushalt wird das Volkseinkommen im gesamten Territorium umverteilt, sowie von der Produktion in den nichtproduktiven Bereich, für den auf Kosten des Haushalts Geldmittel geschaffen werden, um die Bedürfnisse im Bereich des Gesundheitswesens, der Bildung, Kultur, Management und Verteidigung. Durch Budgets, durch Budgetfinanzierung, werden Finanzmittel zwischen Sektoren des Produktionssektors umverteilt, um sie proportional zu entwickeln. Durch den Haushalt wird eine interterritoriale und intersektorale Umverteilung des Volkseinkommens durchgeführt. Damit werden die Interessen der wirtschaftlichen Entwicklung des Landes und die Interessen der proportionalen Entwicklung der Regionen gewahrt.

Die Haushaltsordnung spielt eine wichtige Rolle beim lokalen wirtschaftlichen und kulturellen Aufbau. Mit Hilfe der Haushaltsordnung wird in großem Umfang eine interterritoriale Verteilung der Mittel durchgeführt, die den regionalen und lokalen Haushalten die notwendigen Einnahmequellen bietet.

Die Rolle des Budgets im nicht-produzierenden Bereich ist groß, wo es die Hauptfinanzierungsquelle ist. Aus dem Staatshaushalt werden soziale und kulturelle Veranstaltungen, Regierung und Verteidigung finanziert.

Haushalte üben eine Kontrollfunktion aus, was die Möglichkeit und Pflicht staatlicher Kontrolle über den Erhalt und die Verwendung von Haushaltsmitteln beinhaltet.

25. HAUSHALTSGESETZGEBUNG

Die Haushaltsstruktur der Russischen Föderation, das Funktionieren des Haushaltssystems, die Zuständigkeit der Regierungsbehörden auf allen Ebenen im Bereich der Haushaltsplanung werden durch die Haushaltsgesetzgebung geregelt.

Die Haushaltsgesetzgebung ist eine Reihe von legislativen und anderen normativen Rechtsakten, die auf föderaler, subföderaler und kommunaler Ebene erlassen wurden und die haushaltsrechtlichen Beziehungen regeln, ein hierarchisches System normativer Akte. Sie wird aufgrund ihrer klaren Strukturierung vor allem hinsichtlich der Inhalte von Rechtsnormen umgesetzt. In Übereinstimmung mit ihnen sind alle Regulierungsakte Russlands in vier Ebenen unterteilt:

1) die erste Ebene - das Haushaltsgesetzbuch der Russischen Föderation - ein kodifiziertes Gesetz, das Haushaltsverstöße regelt und einen Mechanismus für die gesetzliche Haftung für Haushaltsverstöße einführt. Das Haushaltsgesetzbuch legt fest: allgemeine Grundsätze der Haushaltsgesetzgebung der Russischen Föderation; Rechtsgrundlage für das Funktionieren des Haushaltssystems; Rechtsstellung von Personen mit Haushaltsdelikten; das Verfahren zur Regelung der zwischenstaatlichen Beziehungen; bestimmt das Verfahren zum Bestehen des Haushaltsverfahrens in Russland, die Gründe und Arten der Haftung für Verstöße gegen die Haushaltsgesetzgebung der Russischen Föderation;

2) die zweite Ebene - föderale und unterföderale Gesetze sowie normative Akte der Vertretungsorgane der kommunalen Selbstverwaltung;

3) die dritte Ebene - Beschlüsse und Anordnungen der Regierung der Russischen Föderation und der Regierungen der Teileinheiten der Russischen Föderation sowie Verordnungsakte der lokalen Regierungen;

4) die vierte Ebene - Rechtsakte des Finanzministeriums der Russischen Föderation und anderer Bundesbehörden im Zusammenhang mit dem öffentlichen Sektor sowie Rechtsakte von Subjekten einer niedrigeren Ebene.

Die hierarchisch aufgebaute Haushaltsgesetzgebung Russlands setzt angemessene Prioritäten, wenn die Normen einiger Gesetzgebungsakte anderen widersprechen.

Bundes- und subföderale Gesetze sowie normative Rechtsakte der Organe der lokalen Selbstverwaltung, die jeweils auf föderaler, subföderaler und kommunaler Ebene verabschiedet wurden, können dem Haushaltsgesetzbuch der Russischen Föderation nicht widersprechen. Im Falle eines Konflikts haben die in den Artikeln des Haushaltsgesetzbuchs der Russischen Föderation enthaltenen Rechtsnormen Vorrang.

Wenn ein internationaler Vertrag der Russischen Föderation andere Regeln festlegt als diejenigen, die in der Haushaltsgesetzgebung Russlands vorgesehen sind, gelten die Regeln des internationalen Vertrags. Das Haushaltsgesetzbuch der Russischen Föderation, das den Vorrang internationaler Verträge gegenüber der inländischen Haushaltsgesetzgebung festlegt, betont gleichzeitig, dass die Regeln internationaler Verträge im Bereich der Haushaltsbeziehungen unmittelbar wirken, es sei denn, dies ergibt sich aus dem Inhalt eines internationalen Vertrag, dass seine Anwendung den Erlass eines besonderen innerstaatlichen Rechtsaktes erfordert. Die Gesetze der Haushaltsgesetzgebung Russlands sind nicht rückwirkend und gelten für Beziehungen, die nach ihrem Inkrafttreten entstehen, sofern im Haushaltsgesetzbuch der Russischen Föderation oder im Bundesgesetz nichts anderes bestimmt ist.

26. DIE ROLLE DES STAATSHAUSHALTS IN DER SOZIOÖKONOMISCHEN ENTWICKLUNG DER GESELLSCHAFT

Der Haushalt ist für alle Staaten zur Erfüllung ihrer politischen und gesellschaftlichen Aufgaben erforderlich. Mit Hilfe des Budgets wird die Hauptaufgabe erfüllt, die Bedürfnisse des Staates und die Mittel zu ihrer Deckung tatsächlich zu vergleichen. Unter modernen Bedingungen beeinflusst der Staat neben der Aufrechterhaltung aller Regierungszweige, der Regierung, der Strafverfolgung und der Außenverteidigung auch wichtige wirtschaftliche und soziale Prozesse. Mit Hilfe des Budgets werden Fragen der Finanzregulierung sowohl auf der Makroebene im ganzen Land, in der gesamten Wirtschaft als auch in einzelnen Regionen und auf der Ebene der lokalen Regierung gelöst.

Ein Teil des Volkseinkommens wird im Staatshaushalt konzentriert, der dann umverteilt wird, was es ermöglicht, die staatliche Regulierung der Wirtschaft durchzuführen und die Umsetzung der notwendigen Sozialpolitik sicherzustellen. Der Haushalt ist eine Form der Bildung und Ausgabe eines Fonds, der zur finanziellen Unterstützung der Aufgaben und Funktionen der staatlichen und kommunalen Selbstverwaltung bestimmt ist.

Angesichts der besonderen Bedeutung des Haushaltsplans für alle Bereiche des öffentlichen Lebens erfolgen seine Aufstellung, Genehmigung und Ausführung auf der Grundlage von Gesetzen, die von der Volksvertretung erlassen werden, und auch der beschlossene Haushaltsplan selbst ist Gesetz.

Die wirtschaftliche Bedeutung des Budgets liegt darin, dass es einen erheblichen Teil der Nachfrage nach dem Endprodukt ausmacht, ein erheblicher Teil des Einkommens der Bevölkerung auf seine Kosten gebildet wird, große Mengen an Produkten gekauft werden, die staatlichen Materialreserven steigen und teilweise werden Kapitalanlagen getätigt. Im Rahmen des Haushalts werden Subventionen, Garantien, Subventionen, Darlehen zur Unterstützung bestimmter Unternehmen und Unterstützung für andere Länder bereitgestellt. Aus dem Staatshaushalt werden wissenschaftliche Einrichtungen finanziert, die wissenschaftliche Grundlagenforschung betreiben, die wiederum die Grundlage für die Entwicklung der angewandten Wissenschaft und die Schaffung neuer Technologien bildet. Indem der Staat die notwendigen Mittel über den Haushalt den vielversprechendsten Wissenschaftszweigen zuweist, sichert er damit die Entwicklung der Produktivkräfte des Landes. Im Rahmen des Haushalts werden die Staatsschulden gebildet und bedient. All dies ermöglicht es, das Wirtschaftsleben des Staates zu koordinieren, Geld- und Sachmittel rationell einzusetzen, den technischen Fortschritt zu fördern und das wirtschaftliche Potential des Staates zu steigern.

Bedeutende Finanzströme fließen durch das Budget, es wirkt sich direkt auf die Bildung der wichtigsten Wirtschafts- und Finanzindikatoren aus: Produktionsvolumen, Investitionen, Realeinkommen, Arbeitslosenquote, Geldmenge, Zinsniveau, Wechselkurs .

Der Staatshaushalt als Hauptplan des Staates gibt den Behörden eine echte wirtschaftliche Möglichkeit, Macht auszuüben. Das Budget spiegelt die Höhe der vom Staat benötigten Finanzmittel wider und bestimmt damit die Steuerpolitik des Landes. Der Haushalt legt bestimmte Ausgabenbereiche, die Umverteilung des Volkseinkommens und des Bruttoinlandsprodukts fest, wodurch er als wirksamer Regulator der Wirtschaft und der sozialen Prozesse im Land fungieren kann.

27. INHALT DER HAUSHALTSPOLITIK

Die Haushaltspolitik ist eine Reihe von Entscheidungen, die von gesetzgebenden (repräsentativen) und exekutiven Behörden getroffen werden, um die Hauptrichtungen für die Entwicklung der Haushaltsbeziehungen festzulegen und spezifische Wege zu ihrer Verwendung im Interesse der Bürger, der Gesellschaft und des Staates zu entwickeln.

Die Haushaltspolitik ist Teil der Finanzpolitik des Staates und als solche ein Mittel zur Umsetzung der Wirtschafts- und Sozialpolitik des Staates.

Die Entwicklung der Haushaltspolitik beginnt mit der Definition der konzeptionellen Grundlagen für die Entwicklung des Haushalts und seiner Rolle in der gesellschaftlichen Reproduktion zum geeigneten Zeitpunkt. Dann werden die Ziele und Ziele der Haushaltspolitik gebildet, die auf der Grundlage der Hauptrichtungen für die Nutzung der Haushaltsbeziehungen im Interesse der Bürger, der Gesellschaft und des Staates festgelegt werden. In der Endphase der Haushaltspolitik sollten konkrete Wege zur Lösung der festgelegten Ziele und Ziele ausgearbeitet werden, die es ermöglichen würden, die Hauptrichtungen für die Nutzung der Haushaltsbeziehungen in einem bestimmten Zeitraum umzusetzen.

Der funktionale Aspekt der Haushaltspolitik umfasst:

- Politik im Bereich der Haushaltseinnahmen (fiskalisch);

- Politik im Bereich der Haushaltsausgaben;

- Politik im Bereich der Haushaltsausgaben; Haushaltsausgleichspolitik;

- Politik der effektiven Verwaltung der staatlichen und kommunalen Schulden;

- Politik im Bereich der zwischenstaatlichen Beziehungen. Der zeitliche Aspekt der Haushaltspolitik besteht aus einer auf die Zukunft ausgerichteten Haushaltsstrategie und einer Haushaltstaktik, die sich auf die Durchführung von Aktivitäten in einer bestimmten Finanzperiode konzentriert.

Haushaltspolitik wird sowohl auf Landesebene als auch auf subföderaler (regionaler) und kommunaler Ebene betrieben. Ohne eine unabhängige, durchdachte und effektive Haushaltspolitik kann die finanzielle und budgetäre Unabhängigkeit staatlicher, territorialer oder kommunaler Einheiten nicht gewährleistet werden.

Grundlage der Haushaltspolitik sind die strategischen Ausrichtungen der Wirtschafts- und Sozialpolitik des Staates. Sie bestimmen die Größe und den Anteil der vom Staat zentralisierten Finanzmittel sowie die Aussichten für die Verwendung von Haushaltsmitteln zur Lösung der wichtigsten sozialen und wirtschaftlichen Probleme des Staates. Unter Marktbedingungen ist die Haushaltspolitik der wichtigste Hebel zur Bestimmung der Hauptrichtungen des wirtschaftlichen Einflusses des Staates auf die gesellschaftliche Produktion.

Die Hauptvoraussetzung für die Gewährleistung der Wirksamkeit der Haushaltspolitik ist ein wissenschaftlicher Ansatz für ihre Entwicklung unter Berücksichtigung der tatsächlichen Wirtschafts-, Finanz- und Haushaltslage des Landes.

Die Wirksamkeit der Haushaltspolitik hängt auch maßgeblich von der Einhaltung zweier Bedingungen ab:

- politische Stabilität im Land;

- hohe Professionalität der Beschäftigten des öffentlichen Sektors.

Legislative (Repräsentative) und Exekutive sind an der Entwicklung der Haushaltspolitik beteiligt. Die Besonderheit des Verfassungssystems des modernen Russland hat dazu geführt, dass die Priorität bei der Entwicklung der Haushaltspolitik dem Präsidenten der Russischen Föderation gehört.

Das Haushaltsrecht und der Haushaltsmechanismus dienen als Instrumente zur Umsetzung der Haushaltspolitik.

28. HAUSHALTSMECHANISMUS UND EIGENSCHAFTEN SEINER VERBINDUNGEN

Der Haushaltsmechanismus ist eine Reihe von Methoden zur Akkumulation von Mitteln im Haushalt, Methoden und Formen der Zuweisung aus dem Haushalt und zwischenstaatlichen Beziehungen. Der Haushaltsmechanismus besteht aus drei Teilen:

1) Methoden zur Akkumulation von Mitteln im Haushalt:

- Steuern (Steuern, Steuerzahlungen);

- steuerfreie (Einkünfte aus der Nutzung von staatlichem und kommunalem Eigentum, Einnahmen aus dem Verkauf von Immobilien, Einnahmen aus dem Verkauf staatlicher Reserven, Einkünfte aus ausländischer Wirtschaftstätigkeit, Bußgelder, Strafen ohne Steuercharakter);

2) Methoden und Formen der Mittelzuweisung aus dem Haushalt:

- Haushaltsfinanzierung - die Zuweisung von Haushaltsmitteln nach den Grundsätzen der Unwiderruflichkeit, der Ewigkeit und der Unentgeltlichkeit (Unentgeltlichkeit);

- Haushaltskreditvergabe - Zuweisung von Haushaltsmitteln nach den Grundsätzen der Kreditvergabe, d. h. Rückzahlung, Dringlichkeit, Zahlung;

3) Methoden und Formen der zwischenstaatlichen Beziehungen.

Im dritten Glied des Haushaltsmechanismus werden Methoden zur Verteilung der Mittel zwischen den Haushalten und Formen der Beziehungen zwischen den Haushalten betrachtet. Die zwischenstaatlichen Beziehungen sind Teil der Finanzbeziehungen, die zwischen den zentralen Behörden der Russischen Föderation, den Behörden der Teileinheiten der Russischen Föderation und den Kommunalbehörden in Bezug auf die Begrenzung und Konsolidierung der Haushaltsbefugnisse und die Umverteilung von Haushaltsmitteln entstehen.

Während des Übergangs des Landes zu Marktbeziehungen entstanden völlig neue Formen der zwischenstaatlichen Beziehungen, und alte wurden verbessert. Die Grundsätze der Mittelverteilung zwischen den Haushalten änderten sich grundlegend im Zusammenhang mit dem Aufkommen einer solchen Form von zwischenstaatlichen Beziehungen wie Transfers im Jahr 1994. Zuführungen sind Rückzahlungen aus dem Bundeshaushalt an die Haushalte der Gebietskörperschaften des Bundes, die aus dem eigens für diese Zwecke geschaffenen Fonds zur finanziellen Unterstützung der Regionen zugeteilt werden. Das Hauptkriterium für die Einstufung einer Region als Gruppe von Regionen mit oder ohne Unterstützungsbedarf war das Haushaltseinkommen pro Kopf. Die Einführung von Transfers war ein sehr bedeutender Schritt in der Reform der zwischenstaatlichen Beziehungen, da sie im Vergleich zu Subventionen eine ziemlich objektive Form der Verteilung von Haushaltsmitteln darstellten.

Zu den neuen Formen der zwischenstaatlichen Beziehungen zählen Subventionen und Subventionen, auch Subventionen sind erhalten geblieben. Zuschüsse sind Haushaltsmittel, die dem Haushalt einer anderen Ebene des Haushaltssystems der Russischen Föderation oder einer juristischen Person unentgeltlich und unwiderruflich zur Durchführung bestimmter gezielter Ausgaben zur Verfügung gestellt werden. Zuschuss – Haushaltsmittel, die dem Haushalt einer anderen Ebene des Haushaltssystems der Russischen Föderation, einer natürlichen oder juristischen Person auf der Grundlage der gemeinsamen Finanzierung gezielter Ausgaben zur Verfügung gestellt werden. Zuschuss – Haushaltsmittel, die dem Haushalt einer anderen Ebene des Haushaltssystems der Russischen Föderation unentgeltlich und nicht erstattungsfähig zur Deckung laufender Ausgaben zur Verfügung gestellt werden.

Der Bundeshaushalt schafft fünf Sonderfonds für die finanzielle Unterstützung der Teilstaaten der Russischen Föderation. Diese beinhalten:

- Fonds zur finanziellen Unterstützung der Subjekte der Russischen Föderation;

- Ausgleichsfonds;

- Fonds zur Kofinanzierung von Sozialausgaben;

- Fonds für regionale Entwicklung;

- Regionaler Finanzreformfonds.

29. HAUSHALTSSYSTEM DER RUSSISCHEN FÖDERATION

Das Haushaltssystem der Russischen Föderation ist eine Reihe von Haushalten auf verschiedenen Ebenen, die auf sozioökonomischen Beziehungen und der Haushaltsgesetzgebung basieren.

Die Struktur des Haushaltssystems der Russischen Föderation besteht aus drei Ebenen:

1) der Bundeshaushalt und der Haushalt der staatlichen Sondervermögen;

2) die Haushalte der Gliedstaaten der Föderation und die Haushalte der außeretatmäßigen Fonds der Territorialstaaten;

3) Lokale Haushalte (Gemeindehaushalte).

Der Aufbau des Haushaltssystems der Russischen Föderation basiert auf der Verfassung der Russischen Föderation und den Verfassungen der Republiken innerhalb der Russischen Föderation.

Das Budgetsystem ist auf der Grundlage der folgenden Prinzipien aufgebaut.

1. Das Prinzip der Einheit des Haushaltssystems, das durch die Einheit der Haushaltsgesetzgebung, des Währungssystems, der Haushaltsklassifizierung, der Formen der Haushaltsdokumente und der Haushaltsberichterstattung, der Haushaltspolitik usw. gewährleistet wird.

2. Das Prinzip der Abgrenzung von Einnahmen und Ausgaben zwischen den Ebenen des Haushaltssystems.

3. Die Unabhängigkeit der Haushalte aller Ebenen äußert sich im Vorhandensein von eigenen Einnahmequellen für jeden Haushalt, im Recht jedes Haushaltes, diese nach eigenem Ermessen selbstständig auszugeben, die Finanzierungsquellen des Haushaltsdefizits zu bestimmen, in die Genehmigung jedes Budgets durch die zuständigen Vertretungsorgane, bei der Ausführung jedes Budgets durch die zuständigen Exekutivbehörden; in der Unzulässigkeit des Ausgleichs zu Lasten der Haushalte anderer Ebenen des Einnahme- und Mehrausgabenbedarfs.

4. Der Grundsatz des Haushaltsgleichgewichts bedeutet, dass das Ausgabenvolumen dem Volumen der Einnahmen zuzüglich der Quellen zur Finanzierung des Haushaltsdefizits entsprechen muss (die Höhe des Haushaltsdefizits ist durch die Haushaltsordnung begrenzt). Gleichzeitig müssen die Budgets auf allen Ebenen ohne Budgetüberschuss genehmigt werden. Ein Überschuss ist der Überschuss der Haushaltseinnahmen über die Ausgaben. Wird bei der Aufstellung eines Haushaltsplans ein Überschuss der Einnahmen über die Ausgaben festgestellt, so wird der Haushaltsüberschuss vor der Genehmigung des Haushaltsplans in folgender Reihenfolge abgebaut:

- Rückgang der Einnahmen aus dem Verkauf von staatlichem und kommunalem Eigentum;

- Verringerung der Einnahmen aus dem Verkauf staatlicher Aktien und Reserven;

- Richtung der Haushaltsmittel für die zusätzliche Rückzahlung von Schuldenverpflichtungen; Übertragung eines Teils der Einnahmen auf Budgets anderer Ebenen.

Wenn diese Maßnahmen nicht praktikabel sind, sollten die Steuereinnahmen des Haushalts gekürzt werden.

5. Das Prinzip der effizienten und sparsamen Verwendung der Haushaltsmittel.

6. Der Grundsatz der Haushaltsglaubwürdigkeit bedeutet die Zuverlässigkeit aller Haushaltsindikatoren, ihre Angemessenheit an die aktuelle Wirtschaftslage. Ein Verstoß gegen diesen Grundsatz führt zu schwerwiegenden finanziellen Folgen. Ein Beispiel ist die Haushaltskrise von 1997 und die Beschlagnahme des Haushalts (anteilige Kürzung der öffentlichen Ausgaben für alle Haushaltsposten, außer für geschützte Posten).

7. Der Grundsatz der vollständigen Berücksichtigung der Haushaltseinnahmen und -ausgaben bedeutet die Notwendigkeit, sie vollständig und unbedingt im Haushaltsplan widerzuspiegeln.

8. Das Prinzip der Öffentlichkeit, d. h. die Notwendigkeit, Haushaltsgesetze und Berichte über ihre Umsetzung in der öffentlichen Presse zu veröffentlichen.

9. Der Grundsatz der Zielgerichtetheit und Zweckmäßigkeit von Haushaltsmitteln bedeutet, dass Haushaltsmittel bestimmten Empfängern mit dem angegebenen Verwendungszweck zugewiesen werden.

30. WESEN DES FINANZ- UND HAUSHALTSFÖDERALISMUS

Unter Fiskalföderalismus wird das autonome Funktionieren der Haushalte der einzelnen Ebenen auf allen Stufen des Haushaltsprozesses verstanden, basierend auf folgenden Grundprinzipien:

1) gesetzliche Abgrenzung der Ausgabenbefugnisse zwischen Behörden aller Regierungsebenen;

2) Bereitstellung der zuständigen Behörden mit den erforderlichen finanziellen Mitteln zur Erfüllung ihrer Aufgaben;

3) Gewährleistung einer vertikalen und horizontalen Angleichung der Einnahmen aller Teile des Haushaltssystems;

4) das Vorhandensein formalisierter transparenter und verständlicher Methoden der Haushaltsregulierung, die für jedes Glied des Haushaltssystems einheitlich sind;

5) Unabhängigkeit und Gleichheit jedes in das Haushaltssystem einbezogenen Haushalts, die sich in der Unabhängigkeit des Haushaltsverfahrens ausdrücken, einschließlich der Bestimmung der Richtungen für die Verwendung der Haushaltsmittel, der Rechenschaftspflicht der Haushaltsausführung gegenüber den zuständigen repräsentativen Behörden usw. Das Ideal Das Modell des Haushaltsföderalismus geht davon aus, dass das Volumen der Einnahmebefugnisse der Subjekte des Bundes dem Umfang der Kostenverantwortung einer bestimmten staatlichen Ebene voll entsprechen muss.

In der Praxis klafft eine Lücke zwischen Haushaltsausgaben und Einnahmemöglichkeiten, die durch Einnahmequellen gedeckt werden müssen, die dem Haushalt auf höherer Ebene zur Verfügung stehen. Die Einkommensbasis ist ungleich verteilt, die Potenziale der verschiedenen Territorien unterscheiden sich erheblich.

Der Fiskalföderalismus als System der zwischenstaatlichen Beziehungen muss den Anforderungen der sozioökonomischen Effizienz, der territorialen Gerechtigkeit und der politischen Stabilität gerecht werden. Das Wesen des Haushaltsföderalismus als Konzept einer Haushaltsstruktur liegt in der normativen und gesetzgeberischen Festlegung der Haushaltsrechte und -pflichten zweier gleichberechtigter Parteien – Bundes- und Landesbehörden und -verwaltung – sowie der Regeln für deren Zusammenwirken in allen Phasen der Haushaltsverfahren.

Eine wichtige Etappe in der Entwicklung des Steuerföderalismus in der Russischen Föderation war das Gesetz der Russischen Föderation „Über die Grundlagen der Haushaltsrechte und die Rechte zur Formulierung und Verwendung außerbudgetärer Mittel der Vertretungs- und Exekutivorgane der Staatsgewalt der Republiken innerhalb der Russische Föderation, das autonome Gebiet, autonome Bezirke, Territorien, Regionen, Städte Moskau und St. Petersburg, lokale Regierungen" von 1993, in dem zum ersten Mal in der Geschichte des russischen Haushalts das wichtigste Prinzip der lokalen Haushaltsbildung war fest, basierend auf der Berechnung des Mindestbudgets. Die Mindestausgaben der lokalen Haushalte sollten auf der Grundlage sozialer und finanzieller Mindestnormen berechnet werden.

Im Jahr 1994 wurde gemäß dem Dekret des Präsidenten der Russischen Föderation Nr. 2268 eine neue Form der Umverteilung von Mitteln zwischen dem Bundes- und dem Regionalhaushalt in den Mechanismus des Fiskalföderalismus eingeführt – die Übertragung von Mitteln vom Bundeshaushalt auf den Regionalhaushalt Budgets durch Bildung eines Fonds zur finanziellen Unterstützung von Regionen und Berechnung der Höhe der zugewiesenen Mittel auf der Grundlage einer speziell entwickelten Formel. Diese Methode wird auch in der Beziehung zwischen regionalen und lokalen Haushalten eingesetzt, was dazu beiträgt, die Mittelverteilung zwischen den Haushalten zu objektivieren.

31. BUDGETPLANUNG ALS TEIL DER FINANZPLANUNG

Die Haushaltsplanung ist ein integraler Bestandteil der Finanzplanung und eines der wichtigsten Instrumente der staatlichen Regulierung der Wirtschaft.

Das wirtschaftliche Wesen der Haushaltsplanung ist die zentralisierte Verteilung und Umverteilung des BIP und des Volkseinkommens zwischen den Gliedern des Finanzsystems auf der Grundlage eines landesweiten Programms für die sozioökonomische Entwicklung des Landes. Die Grundlage der Budgetplanung ist die Budgetprognose, die sich auf den Prozess der Erstellung von Prognosen (Annahmen) über mögliche zukünftige Budgetbedingungen bezieht. Die Haushaltsplanung basiert auf Haushaltsprognosen und Indikatoren der sozioökonomischen Entwicklung des Landes und seiner Gebiete.

Die Hauptaufgaben der Budgetplanung:

- Bestimmung des Gesamtbetrags der Haushaltsmittel und deren Verteilung auf einzelne Ministerien und Abteilungen, bestimmte Haushaltsempfänger;

- Festlegung der notwendigen Proportionen zwischen zentralen und dezentralen Finanzmitteln;

- Ermittlung der Finanzreserven der staatlichen und kommunalen Behörden;

- Berechnung der Einnahmen und Ausgaben der Haushalte mit Gliederung nach Artikeln und Zeiträumen;

- Gewährleistung des Gleichgewichts der Haushalte oder Quellen zur Deckung ihrer Defizite (Festlegung der Richtungen für die Ausgabe von Überschüssen);

- Haushaltsordnung;

- staatliche Finanzkontrolle über die Ausführung des Haushaltsplans.

Die Haushaltsplanung wird von den zuständigen staatlichen Behörden und Finanzbehörden durchgeführt: dem Finanzministerium der Russischen Föderation, den territorialen Finanzbehörden, den Steuerbehörden, den Haushaltsempfängern.

Bei der Umsetzung des Budgetplanungsprozesses kommen verschiedene Methoden zum Einsatz.

Die normative Methode basiert auf der Verwendung solcher Normen und Normen wie der Normen für die Verteilung der Regulierungseinnahmen, der maximalen Höhe des Haushaltsdefizits, der sozioökonomischen Mindeststandards, der Normen der Haushaltssicherheit usw.

In den letzten Jahren hat sich die Program-Target-Methode durchgesetzt. Es sieht die Ausarbeitung spezifischer Programme zur Lösung der gestellten Aufgaben vor, wobei die Quellen ihrer Finanzierung und die Richtung der Verwendung der Mittel im Rahmen des Programms angegeben werden.

Die Indexmethode basiert auf der Verwendung verschiedener Indizes, die die Preisdynamik, den Lebensstandard der Bevölkerung, Einkommen und Ausgaben, den Deflator-Index usw. widerspiegeln.

Die Saldenmethode verknüpft Haushaltseinnahmen und -ausgaben und ermöglicht es, einen Über- oder Unterschuss an Haushaltsmitteln zu erkennen.

Die Analysemethode ist zwingend anzuwenden, da der Haushaltsplanungsprozess mit einer wirtschaftlichen Analyse der Ausführung der Haushaltseinnahmen und -ausgaben für die Vorperiode beginnt. Mit dieser Methode können Sie die Dynamik des Budgets identifizieren.

Die Methode der Expertenbewertung ermöglicht es, auf Basis des Wissens und der Erfahrung hochqualifizierter Experten Trends in der Budgetentwicklung zu ermitteln.

Die Methode der mathematischen Modellierung wird am häufigsten in der Budgetprognose verwendet und ermöglicht es Ihnen, die beste Option für die Entwicklung des Budgets unter Berücksichtigung des Einflusses verschiedener Faktoren und ihrer Änderungen zu identifizieren.

Die Reform der Budgetplanung und der Übergang von traditionellen Methoden zu einer leistungsorientierten Budgetierung sind derzeit im Gange.

32. KONZEPT UND STUFEN DES HAUSHALTSVERFAHRENS

Das Haushaltsverfahren ist eine gesetzlich geregelte Tätigkeit der Behörden bei der Aufstellung, Prüfung und Ausführung von Bundes-, Landes- und Gemeindehaushalten.

Das Hauptdokument, das den Haushaltsprozess regelt, ist das Haushaltsgesetzbuch der Russischen Föderation.

Der Budgetprozess besteht aus fünf Phasen: Erstellung von Budgets, deren Prüfung, Genehmigung, Ausführung und Kontrolle.

Haushaltsentwürfe werden vom Finanzministerium der Russischen Föderation (Bundeshaushalt), den zuständigen Finanzbehörden der Teilstaaten der Russischen Föderation und den Gemeinden auf der Grundlage von Prognosen zur sozioökonomischen Entwicklung und konsolidierten Finanzsalden erstellt die Haushaltsansprache des Präsidenten der Russischen Föderation. Die Prüfung und Genehmigung von Haushaltsplänen für das kommende Haushaltsjahr obliegt dem Gesetzgeber. Der Haushaltsvollzug erfolgt durch die ausführenden Finanzbehörden auf der Grundlage des Haushaltsplans. Haushaltsliste – ein Dokument über die vierteljährliche Verteilung der Haushaltseinnahmen und -ausgaben sowie der Einnahmen aus Quellen zur Finanzierung des Haushaltsdefizits, das die Verteilung der Haushaltsmittel auf die Empfänger von Haushaltsmitteln festlegt.

Der Entwurf des Bundeshaushaltsplans beginnt spätestens 10 Monate vor Beginn des nächsten Haushaltsjahres (in Russland fällt er mit dem Kalenderjahr zusammen). Der Entwurf des Bundeshaushaltsplans wird in drei Schritten erstellt: Planung der Hauptkennzahlen des Haushaltsplans und seiner Ausgaben gemäß der funktionalen Gliederung; Verteilung des begrenzten Finanzierungsvolumens für das nächste Haushaltsjahr durch die Empfänger von Haushaltsmitteln; Prüfung des Entwurfs des Bundeshaushaltsplans und Verabschiedung des Entwurfs des Bundesgesetzes über den Bundeshaushaltsplan zur Vorlage an die Staatsduma zur Prüfung.

Die Staatsduma prüft den Bundeshaushaltsentwurf in vier Lesungen.

Der Vollzug des Bundeshaushalts erfolgt nach Einnahmen und Ausgaben durch die zuständigen Vollzugsbehörden. In der Russischen Föderation wurde der Haushaltsvollzug des Finanzministeriums auf der Grundlage der Abbildung aller Operationen und Mittel des Bundeshaushalts auf den Bilanzkonten des Bundesfinanzministeriums eingeführt. Das Recht, Konten zu eröffnen und zu schließen, gehört dem Finanzministerium, es ist verboten, Operationen mit Haushaltsmitteln unter Umgehung der Konten des Finanzministeriums durchzuführen.

Gegenwärtig haben die Bundesschatzämter für die Teileinheiten der Russischen Föderation ein System eines einheitlichen Kontos des Bundesschatzes (TENS) eingeführt. Das Programm für den Übergang zum TSA wurde im Jahr 2000 genehmigt. Es sieht die Zentralisierung der Buchhaltung und die Optimierung des Flusses der Einnahmen und der Bundeshaushaltsmittel vor. Die Funktionsweise des TSA ist eine qualitativ neue Technologie für die Ausführung des Bundeshaushalts.

Das Dekret der Regierung der Russischen Föderation Nr. 22 vom 2004. Mai 249 genehmigte das Konzept zur Reform des Haushaltsverfahrens in der Russischen Föderation in den Jahren 2004-2006. Das Konzept zielt darauf ab, die Wirksamkeit der Haushaltsausgaben zu verbessern und die Verwaltung der Haushaltsmittel auf allen Ebenen des Haushaltssystems der Russischen Föderation zu optimieren.

33. HAUSHALTSEINTEILUNG

Regierungsbehörden auf allen Ebenen erledigen die tägliche Arbeit im Zusammenhang mit dem Erhalt und der Ausgabe von Finanzmitteln. Der Umfang und die Arten solcher Operationen sind recht zahlreich und vielfältig. Sie erfordern eine gewisse Systematisierung und müssen sich in den entsprechenden Budgets widerspiegeln. Zur Erstellung und Ausführung von Budgets auf allen Ebenen wird ein einziges methodisches Dokument verwendet – die Budgetklassifizierung.

Die Art der Gruppierungen und ihre Grundsätze werden durch den sozioökonomischen Inhalt der Haushaltseinnahmen und -ausgaben, die Struktur der Volkswirtschaft und das Managementsystem bestimmt. Die Regelung der Einnahmequellen und die Festlegung der Ziele der Haushaltsausgaben ist Voraussetzung für das Funktionieren und die Effizienz des gesamten Haushaltsprozesses.

Grundlage der Haushaltsklassifizierung ist eine solche Gruppierung von Indikatoren, die eine Vorstellung vom sozioökonomischen, abteilungsbezogenen und territorialen Abschnitt der Einkommensbildung und der Richtung der Mittel, ihrer Zusammensetzung und Struktur vermitteln.

Die Klassifizierung schafft Bedingungen für die Zusammenfassung von Schätzungen und Budgets zu allgemeinen Codes, erleichtert ihre Betrachtung und wirtschaftliche Analyse, vereinfacht die Kontrolle über die Ausführung des Budgets, über die vollständige und rechtzeitige Ansammlung von Mitteln und über ihre Verwendung für den beabsichtigten Zweck. Es ermöglicht die Gegenüberstellung von Einnahmen und Ausgaben nach Haushaltsvollzugsberichten, was zur Einhaltung der Finanzdisziplin, zum sparsamen Mitteleinsatz und zur Kontrolle der Umsetzung von Finanzplänen beiträgt.

Angesichts der Unabhängigkeit aller Teile des Haushaltssystems bietet die Klassifizierung die Grundlage für einen einheitlichen methodischen Ansatz für die Erstellung und Ausführung aller Haushaltsarten für die Vergleichbarkeit von Haushaltsindikatoren im sektoralen und territorialen Kontext.

Eingetretene Änderungen in der Haushaltspraxis, die mit Änderungen im System der staatlichen Struktur und Verwaltung verbunden sind, mit der Unabhängigkeit aller Arten von Haushalten, der Erweiterung der Rechte der Länder und Gemeinden bei der Aufstellung und Ausführung ihrer Haushalte, Änderungen in den Einnahmen- und Ausgabenteilen der Haushalte sowie die Entschlüsselung einzelner Artikel Einnahmen und Ausgaben erforderten die Einführung einer neuen Haushaltsgliederung.

Die aktuelle Budgetklassifizierung umfasst:

1) Klassifizierung der Einkommen der Haushalte der Russischen Föderation;

2) funktionale Einteilung der Ausgaben der Haushalte der Russischen Föderation;

3) wirtschaftliche Einstufung der Ausgaben der Haushalte der Russischen Föderation;

4) Klassifizierung der Quellen der internen Finanzierung von Haushaltsdefiziten der Russischen Föderation;

5) Klassifizierung der externen Finanzierungsquellen des föderalen Haushaltsdefizits;

6) Klassifizierung der Arten der inneren Staatsverschuldung der Russischen Föderation und der Subjekte der Russischen Föderation;

7) Klassifizierung der Arten der öffentlichen Auslandsverschuldung und des Auslandsvermögens der Russischen Föderation;

8) Ressortgliederung der Ausgaben des Bundeshaushalts.

Eine wichtige Aufgabe der neuen Systematik bestand darin, die internationale Vergleichbarkeit der Zusammensetzung und Struktur der Kennzahlen der Einnahmen- und Ausgabenteile des Haushalts sowie deren wahren Inhalt sicherzustellen. Die neue Budgetgliederung spielt eine große ordnende Rolle, sie erleichtert die Betrachtung und wirtschaftliche Analyse von Budgets, vereinfacht die Kontrolle und bietet die Möglichkeit der synthetischen und analytischen Erfassung von Einnahmen und Ausgaben.

34. WESEN, FUNKTIONEN, ARTEN UND HAUPTELEMENTE DER STEUERN

Die gesetzliche Definition der Steuer ist im Steuergesetzbuch der Russischen Föderation angegeben: Unter einer Steuer wird eine obligatorische, individuell unentgeltliche Zahlung verstanden, die von Organisationen und Einzelpersonen in Form der Veräußerung ihrer Mittel erhoben wird, um die Aktivitäten des Staates finanziell zu unterstützen und Gemeinden.

Die Hauptmerkmale der Steuer: der einseitige Charakter ihrer Einführung; Unentgeltlichkeit; erzwungener Charakter der Zahlungen. Steuern sind ein wesentliches Element der Wirtschaftspolitik von Staaten und erfüllen folgende Funktionen: 1) Regulierung – der Staat kann Privateigentum nur indirekt – durch Steuern – regulieren; Mit Hilfe von Steuern reguliert der Staat das Tempo der wirtschaftlichen Entwicklung: Eine Reduzierung der Steuerlast gibt Impulse für die Entwicklung von Industrien, Regionen und einzelnen Unternehmen, während eine Erhöhung der Steuern das Wirtschaftswachstum verlangsamt; 2) Umverteilung – mit Hilfe von Steuern verteilt der Staat finanzielle Ressourcen zwischen Wirtschaftsbereichen, Industrien, Regionen usw.; 3) Steuern – Steuern sind die wichtigste Einnahmequelle des Staatshaushalts und machen mehr als 90 % der Einnahmen aus; 4) Kontrolle – mit Hilfe von Steuern überwacht der Staat die effektive Nutzung der Finanzmittel; 5) anregend – durch Steuern fördert der Staat die effiziente Nutzung aller wirtschaftlichen Ressourcen.

Steuerklassifizierung:

1. Nach dem Gegenstand der Besteuerung - direkt und indirekt. Direkte Steuern werden auf Einkommen oder Vermögen erhoben. Indirekte Steuern sind im Warenpreis enthalten und werden vom Verbraucher bezahlt. Direkte Steuern werden in persönliche und reale Steuern unterteilt. Die indirekten Steuern werden in individuelle Verbrauchsteuern, allgemeine Verbrauchsteuern (MwSt.) und Zölle unterteilt.

2. Nach den Themen der Besteuerung - Layout und Quantität. Geschätzte Steuern werden unter den Steuerzahlern verteilt. Quantitative Steuern berücksichtigen den Vermögensstatus des Steuerpflichtigen.

3. Am Empfangsort - fest und behördlich.

4. Durch die Managementebene - föderal, regional und lokal.

5. Je nach Verwendungszweck – allgemein und zielgerichtet.

6. Nach Zahlungsbedingungen - regelmäßig und einmalig (Steuer auf das durch Erbschaft und Schenkung übertragene Vermögen).

Die wichtigsten Bedingungen für die Erhebung der Steuer: Kategorien von Steuerpflichtigen; Gegenstand der Besteuerung; die Steuerbemessungsgrundlage; Besteuerungszeitraum; Steuersatz; das Verfahren zur Berechnung der Steuer; Frist und Verfahren für die Steuerzahlung; steuerliche Anreize.

Steuerzahler sind Organisationen und Einzelpersonen, Einzelunternehmer, die zur Zahlung von Steuern verpflichtet sind.

Gegenstand der Besteuerung ist, was besteuert wird. Die Besteuerungsgegenstände können Eigentum, Gewinn, Einkommen, Warenkosten, verkaufte Werke und Dienstleistungen sein; Import (Export) von Waren in das Territorium Russlands usw.

Steuerbemessungsgrundlage - Wert, physische oder andere Merkmale des Steuerobjekts.

Die Steuerquelle ist auf der Mikroebene Einkommen oder Kapital, auf der Makroebene das Volkseinkommen.

Steuersatz - die Höhe der Steuerbelastung pro Maßeinheit der Steuerbemessungsgrundlage.

Die Besteuerungsmethode ist das Verfahren zur Änderung des Steuersatzes in Abhängigkeit von der Änderung der Steuerbemessungsgrundlage. Es gibt vier Besteuerungsmethoden: gleich (pro Kopf), proportional, progressiv und regressiv.

35. WESENTLICHES DES STEUERSYSTEMS UND DIE GRUNDSÄTZE SEINES AUFBAUS

Das Steuersystem ist eine Reihe von wesentlichen Besteuerungsbedingungen, die derzeit in einem bestimmten Staat bestehen. Zu letzteren gehören:

- Grundsätze, Formen und Methoden zur Feststellung, Änderung, Aufhebung, Zahlung von Steuern;

- Steuerarten;

- Rechte und Pflichten von Steuerzahlern, Steuerbehörden und anderen Teilnehmern an Steuerbeziehungen;

- Formen und Methoden der Steuerkontrolle;

- Verantwortlichkeit der Teilnehmer der Steuerbeziehungen;

- Wege zum Schutz der Rechte und Interessen der Steuerzahler.

Die Russische Föderation legt föderale, regionale und lokale Steuern fest.

Die Bundessteuern werden durch die Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegt und dem Bundeshaushalt oder außerbudgetären Mitteln des Bundes gutgeschrieben. Der Maßstab für die Verteilung der Bundessteuern auf den Bundeshaushalt, die Haushalte der Teilkörperschaften des Bundes und die kommunalen Haushalte richtet sich nach dem Gesetz über den Bundeshaushalt. Die Einführung neuer Bundessteuern, die Abschaffung einer bestehenden Steuer und die Änderung bestehender Bundessteuern erfolgen ausschließlich durch die Verabschiedung eines Bundesgesetzes zur Änderung der Abgabenordnung. Die Einführung regionaler Kommunalsteuern sowie Änderungen bestehender oder früherer Maßnahmen bereits eingeführter Steuern werden von den gesetzgebenden Behörden der Teilstaaten des Bundes und den Vertretungsorganen der kommunalen Selbstverwaltung durchgeführt. Regionale Steuern werden den regionalen Haushalten gutgeschrieben, lokale Steuern – den lokalen Haushalten.

Die Organisationsprinzipien des derzeitigen russischen Steuersystems umfassen die Bestimmungen, nach denen sein Aufbau und sein strukturelles Zusammenwirken durchgeführt werden. Darüber hinaus bestimmen die Organisationsprinzipien des Steuersystems die Hauptrichtungen seiner Entwicklung und Verwaltung.

Diese Grundsätze sind hauptsächlich in der Verfassung der Russischen Föderation und der Abgabenordnung der Russischen Föderation verankert.

Derzeit entsprechen die folgenden Organisationsprinzipien dem russischen Steuersystem.

Das Prinzip der Einheit des Steuersystems. Die Einheit des Steuersystems ist in einer Reihe von Artikeln der Verfassung der Russischen Föderation verankert, wonach die Regierung der Russischen Föderation die Umsetzung einer einheitlichen Finanz-, Kredit- und Geldpolitik sicherstellt.

Das Prinzip der Beweglichkeit (Plastizität). Dieses Prinzip besagt, dass die Steuer und einige Steuermechanismen schnell in Richtung einer Verringerung oder Erhöhung der Steuerlast in Übereinstimmung mit den objektiven Bedürfnissen und Möglichkeiten des Staates geändert werden können.

Das Stabilitätsprinzip. Nach dem Stabilitätsprinzip soll das Steuersystem bis zur Steuerreform noch einige Jahre funktionieren. Gleichzeitig sollte die Steuerreform nur in Ausnahmefällen und streng definiert durchgeführt werden.

Das Prinzip der Mehrfachbesteuerung. Dieses Prinzip umfasst mehrere Aspekte, von denen der wichtigste darin besteht, dass das Steuersystem des Staates auf einer Reihe differenzierter Steuern und Besteuerungsgegenstände beruhen sollte. Kombinationen verschiedener Steuern und Besteuerungsgegenstände sollten ein System bilden, das dem Erfordernis einer Umverteilung der Steuerlast auf die Zahler gerecht wird.

Das Prinzip einer erschöpfenden Liste von Steuern.

Der einheitliche Wirtschaftsraum Russlands bestimmt die staatliche Politik zur Vereinheitlichung von Steuerbefreiungen.

36. STEUERPOLITIK DER RUSSISCHEN FÖDERATION

Steuerpolitik - eine Reihe spezifischer Maßnahmen des Staates im Bereich der Besteuerung. Diese Richtlinie ist ein integraler Bestandteil der Finanzpolitik. Die Hauptziele der Steuerpolitik sind: Bereitstellung von Finanzmitteln für den Staat; wirtschaftliche Regulierung; Lösung sozialer Probleme.

Es gibt verschiedene Arten von Steuerpolitik.

Die Politik der maximalen Steuern ist dadurch gekennzeichnet, dass sie zu Beginn der Einnahmen im Haushalt steigen und dann zu sinken beginnen.

Eine umsichtige Steuerpolitik fördert das Unternehmertum, gleichzeitig werden jedoch die Haushaltseinnahmen gekürzt, was zu einer Kürzung von Sozialprogrammen führen kann.

Eine Politik, die sich durch ein ziemlich hohes Steuerniveau auszeichnet, aber mit einem erheblichen sozialen Schutz der Bevölkerung.

Russland wendet die erste Art der Steuerpolitik an. Es wird durch den Steuermechanismus durchgeführt, der Folgendes umfasst: Steuerplanung; Organisation der Steuererhebung; steuerliche Anreize; Steuerkontrolle.

Das Steuersystem, das in Russland vor der Verabschiedung der Abgabenordnung existierte, wies eine Reihe von Mängeln auf:

- steuerlicher Ansatz zur Besteuerung;

- hohes Steuerniveau;

- eine Vielzahl von Steuern, Gebühren und Abgaben;

- Instabilität des Steuersystems;

- die Komplexität der Methode zur Berechnung der Steuern;

- unangemessen weitreichende Rechte der Steuerbehörden;

- Unbestimmtheit der Gesetze im Steuerbereich;

- unklare Abgrenzung der Befugnisse zwischen zentralen, regionalen und lokalen Behörden im Bereich der Besteuerung;

- ungeklärte gesetzgeberische Frage der Steuerkontrolle;

- Fehlen einer klaren Definition von wirtschaftlichen Anreizen, die Steuerzahler dazu bringen, Steuern vollständig zu zahlen usw. Die Hauptrichtungen der Steuerreform ergeben sich aus der Notwendigkeit, die oben genannten Mängel zu beseitigen: Aufbau eines einheitlichen stabilen Steuersystems; Verringerung der Zahl der Steuern; Konsolidierung der Sondermittel im Bundeshaushalt unter Beibehaltung ihrer Zweckmäßigkeit; neuer konzeptioneller Apparat; die Abschaffung der „Umsatzsteuern“, d. h. der auf die Höhe der Einnahmen berechneten Steuern; Entlastung der Steuerlast; Erhöhung der Steuererhebung; Entwicklung des Steuerföderalismus; Verringerung der Zahl der Leistungen; Aufstellung von Verfahrens- und Verfahrensnormen; Überarbeitung der Zusammensetzung von Steuerverstößen und Strafen für sie; Änderungen des Verfahrens zur Berechnung der individuellen Steuern; Verlagerung des Schwerpunkts bei der Zahlung von Steuern von juristischen Personen auf natürliche Personen; Weigerung, diese Steuern zu erheben, deren Zahlung schwer zu kontrollieren ist; Änderung der Steuerstruktur. Steuern auf Einkommenswachstum, Gewinne, Löhne, Produktionsvolumen, Investitionen, Beschäftigung müssen schrittweise abgeschafft werden; Verlagerung der Steuerlast von den weniger wohlhabenden Bevölkerungsschichten auf die wohlhabenden Bevölkerungsschichten, wodurch die Grundlage für eine sozial orientierte Wirtschaft geschaffen wird, Bedingungen geschaffen werden, die es rentabel machen, Steuern zu zahlen, und nicht bei Nichtzahlung sparen.

Ein Versuch, in der Russischen Föderation sofort ein Steuersystem aufzubauen, das für Länder mit einer entwickelten Marktwirtschaft charakteristisch ist, schlug fehl. Das Steuersystem in Russland muss weiter verbessert werden. Die Steuerpolitik sollte ein Spiegelbild der Ideologie einer stabilen und selbstbewussten Entwicklung der russischen Wirtschaft werden.

37. STAATLICHER KREDIT ALS WIRTSCHAFTS- UND FINANZKATEGORIE

Der Staatskredit ist neben den Budgets und außerbudgetären Staatsmitteln eine der Existenzformen der öffentlichen Finanzen und eine der wichtigsten Möglichkeiten für den Staat, zusätzliche Mittel anzuziehen und seine Finanzkraft zu erhöhen.

Der öffentliche Kredit ist ein besonderer, weitgehend eigenständiger Teil des Finanzsystems. Es hat seine eigenen Einnahmequellen, ihren speziellen Zweck und ihre Verwendungsordnung.

Die Existenz eines Staatsdarlehens ist ganz natürlich, da die Kreditfinanzierung der Staatsausgaben auf einem sachlichen Widerspruch zwischen der Wirkung des Gesetzes einer stetigen Zunahme des sozialen Bedarfs und den begrenzten Haushaltsmöglichkeiten des Staates beruht.

Als Wirtschaftskategorie steht der Staatskredit an der Schnittstelle zweier Arten von Währungsbeziehungen – Finanzen und Kredit – und trägt die Merkmale beider. Als Bindeglied im Finanzsystem dient es der Bildung und Verwendung zentralisierter Geldmittel des Staates, also außerbudgetärer Mittel.

Als eine der Kreditarten weist der öffentliche Kredit eine Reihe von Merkmalen auf, die ihn von klassischen Finanzkategorien unterscheiden. Es ist freiwillig.

Staatskredite unterscheiden sich von anderen Kreditarten. Bei der Kreditaufnahme durch den Staat wird der Kredit durch das gesamte Eigentum des Staates, durch das Eigentum einer bestimmten Gebietseinheit oder durch seine Einkünfte besichert.

Auf der Ebene der Zentralregierung haben staatliche Darlehen keinen bestimmten Zweck.

Als Finanzkategorie erfüllte der Staatskredit drei Finanzfunktionen: verteilend, regulierend und kontrollierend.

1. Durch die Verteilungsfunktion des Staatskredits erfolgt die Bildung zentralisierter Geldfonds des Staates oder deren Verwendung nach den Grundsätzen der Dringlichkeit, Zahlung und Tilgung. Als Kreditnehmer stellt der Staat zusätzliche Mittel zur Finanzierung seiner Ausgaben zur Verfügung.

Die Platzierung neuer Staatsanleihen zur Tilgung bereits ausgegebener Schulden wird als Refinanzierung der Staatsschuld bezeichnet.

2. Die Ordnungsfunktion des Staatskredits besteht darin, dass der Staat durch das Eingehen von Kreditbeziehungen freiwillig oder unfreiwillig Einfluss auf den Zustand des Geldumlaufs, das Zinsniveau am Geld- und Kapitalmarkt, die Produktion und die Beschäftigung nimmt. Der Staat regelt den Geldumlauf, indem er Kredite an verschiedene Investorengruppen vergibt.

Eine wichtige Rolle bei der Stimulierung der Entwicklung von Produktion und Beschäftigung spielen Kredite, die zu Lasten der Haushalte der Gebiete oder außerbudgetärer Fonds gewährt werden. Mit ihrer Hilfe wird die beschleunigte Entwicklung bestimmter Regionen oder der notwendigen Wirtschaftsbereiche eines bestimmten Territoriums sichergestellt.

3. Die Kontrollfunktion des Staatskredits ist organisch mit der Kontrollfunktion der Finanzen verwoben. Aber es hat seine eigenen Besonderheiten: Es ist eng mit den Aktivitäten des Staates und des Staates des zentralisierten Fonds verbunden; deckt die Wertbewegung in beide Richtungen ab, da es sich um die Rückgabe und Entschädigung der erhaltenen Gelder handelt; wird nicht nur von Finanzstrukturen, sondern auch von Kreditinstituten durchgeführt.

38. ÖFFENTLICHE SCHULDEN: WESEN, STRUKTUR UND VERWALTUNGSMETHODEN

Die Staatsverschuldung bezieht sich auf die Schuldenverpflichtungen der Russischen Föderation gegenüber natürlichen und juristischen Personen, ausländischen Staaten, internationalen Organisationen und anderen Völkerrechtssubjekten. Die Staatsschulden der Russischen Föderation sind vollständig und bedingungslos durch das gesamte Eigentum des Bundes besichert, das die Staatskasse bildet.

Die Staatsverschuldung kann nach mehreren Kriterien klassifiziert werden:

- Ort der Schuld;

- Regierungsebenen;

- Laufzeit der Anziehung von Mitteln;

- die Art der gezahlten Einkünfte;

- das Ausgabenvolumen für die Begleichung der Staatsschulden;

- die Methode zur Bestimmung des Einkommens usw.

Am gebräuchlichsten ist die Klassifizierung nach dem Ort der Verschuldung, in diesem Fall wird die Staatsverschuldung in externe und interne Schulden unterteilt.

Die Verwaltung der öffentlichen Schulden besteht in der Umsetzung eines Systems staatlicher Maßnahmen zur Bestimmung des Kreditvolumens, der Zusammensetzung der Gläubiger, der Formen und Bedingungen der Kreditgewährung und ihrer Rückzahlung.

Die Organisationsstruktur des öffentlichen Schuldenverwaltungssystems umfasst die Behörden und Verwaltungen der Russischen Föderation, die die Funktionen der öffentlichen Schuldenverwaltung gemäß ihrer Zuständigkeit und den ihnen zugewiesenen Aufgaben wahrnehmen. Der Präsident der Russischen Föderation legt kurz- und mittelfristig die Hauptprioritäten der Haushaltspolitik fest. Die Bundesversammlung der Russischen Föderation billigt im Gesetz über den Bundeshaushalt für das nächste Haushaltsjahr die Obergrenze der staatlichen Auslands- und Inlandsverschuldung. Die Regierung der Russischen Föderation legt den organisatorischen Rahmen für das System der Verwaltung der Staatsverschuldung und des Finanzvermögens fest, genehmigt die Hauptquellen und Bedingungen für die Kreditaufnahme, einschließlich des staatlichen Kreditprogramms. Das Finanzministerium der Russischen Föderation verwaltet die Staatsschulden gemäß dem festgelegten Verfahren. Die Zentralbank der Russischen Föderation berät das Finanzministerium Russlands über den Zeitplan der Rückzahlung der Staatsschulden unter Berücksichtigung der Prioritäten der einheitlichen staatlichen Geldpolitik. Das Ministerium für wirtschaftliche Entwicklung und Handel der Russischen Föderation beteiligt sich an der Analyse der Wirksamkeit von Projekten, die aus externen Krediten finanziert werden.

Die Verwaltung der Staatsschulden erfolgt nach folgenden Methoden:

1) Refinanzierung. Stellt die Rückzahlung des Kapitals und der Zinsen darauf zu Lasten der aus der Platzierung neuer Darlehen erhaltenen Mittel dar;

2) Stornierung. Dies ist die Weigerung des Staates, das Kapital und die Zinsen für alle zuvor vergebenen Kredite zu zahlen;

3) Umwandlung. Annahme einer Entscheidung des Staates zur Änderung der Rendite zuvor vergebener Kredite;

4) Innovationen. Eine Vereinbarung zwischen dem Kreditgeber und dem Kreditnehmer über die Beendigung von Verpflichtungen und deren Ersetzung durch andere Verpflichtungen, die andere Bedingungen für die Rückzahlung von Krediten vorsehen;

5) Vereinigung. Konsolidierung mehrerer zuvor vom Staat übernommener Verpflichtungen durch Ersatz zuvor ausgegebener Finanzinstrumente durch neue;

6) Konsolidierung. Verlängerung der Laufzeit zuvor ausgegebener Obligationen.

39. SOZIOÖKONOMISCHES WESEN DER AUSSERHAUSHALTSMITTEL

Außerbudgetäre Mittel sind eine spezifische Form der Umverteilung und Verwendung der finanziellen Ressourcen des Landes zur Finanzierung spezifischer sozialer und wirtschaftlicher Bedürfnisse von nationaler oder regionaler Bedeutung.

Durch die Schaffung von außerbudgetären Mitteln jeglicher Höhe zieht der Staat erhebliche Mittel an, um gezielte Aktivitäten durch Sonderabzüge und andere Quellen zu finanzieren. Außerbudgetäre Mittel dienen der streng zielgerichteten Mittelverwendung, sind von den Haushalten getrennt und besitzen eine gewisse Eigenständigkeit.

Mit Hilfe außerbudgetärer Mittel werden zwei Hauptaufgaben gelöst: Bereitstellung zusätzlicher Mittel für vorrangige Wirtschaftszweige und Ausweitung des Finanzierungsvolumens sozialer Dienstleistungen für die Bevölkerung.

Außerbudgetäre Fonds weisen eine Reihe von Merkmalen auf, die sie von anderen Teilen des Finanzsystems unterscheiden:

- eine strikte Zielorientierung haben;

- Mittel werden zur Finanzierung von Staatsausgaben verwendet, die in der Regel nicht aus dem Haushalt finanziert oder in kleinen Beträgen finanziert werden;

- die überwiegende Mehrheit der Einnahmen der Fonds wird zu Lasten von Versicherungsprämien juristischer Personen gebildet;

- Alle Vermögenswerte und Fonds der Fonds befinden sich in staatlichem Eigentum und sind nicht in den Budgets enthalten.

Außerbudgetäre Fonds sind eines der Elemente einer solchen Verbindung im Finanzsystem wie die Staatsfinanzen, die im Ausland weit entwickelt sind. Quellen für die Bildung außerbudgetärer Fonds können besondere Steuern und Abgaben, Haushaltsmittel, Sonderdarlehen, freiwillige Beiträge sowie Einnahmen aus der Tätigkeit des Fonds selbst sein.

Am häufigsten werden außerbudgetäre Mittel nach folgenden Kriterien klassifiziert:

- Gültigkeitsdauer - dauerhaft und vorübergehend;

- Zubehör - staatlich, lokal, zwischenstaatlich;

- Verwendungsbereiche - Soziales, Kredit, Wirtschaft, Wissenschaft, Investitionen usw. Die am weitesten entwickelten außerbudgetären Sozialfonds. In Russland machen die Einnahmen dieser Fonds mehr als die Hälfte der föderalen Haushaltseinnahmen aus. Es gibt drei staatliche soziale nichtbudgetäre Fonds: die Pensionskasse der Russischen Föderation (PFR), die Sozialversicherungskasse der Russischen Föderation (FSS), die Bundes- und Territorialfonds der obligatorischen Krankenversicherung der Russischen Föderation (FOMS). Soziale Sondervermögen akkumulieren Mittel für die Umsetzung der wichtigsten sozialen Garantien: Staatliche Sozialversicherung für Alter, Krankheit, bei Verlust des Ernährers, für die Geburt und Erziehung von Kindern, Gesundheitsversorgung und kostenlose medizinische Versorgung etc .

Soziale Sondervermögen sind unabhängige Finanz- und Kreditinstitute. Haupteinnahmequelle der Fonds ist die einheitliche Sozialsteuer. Die Fonds der Länder, des Bundes und der Länder sind Sondervermögen des Bundes und der Länder. Haushaltsentwürfe für Sondermittel werden von der Staatsduma und der Bundesversammlung in Form von Bundesgesetzen geprüft und genehmigt.

Die operative Verwaltung der Sondermittel erfolgt durch einen eigens geschaffenen Verwaltungsapparat, der über die entsprechenden Rechte und Pflichten verfügt.

40. STAATLICHE AUSSERHAUSHALTSMITTEL DER RUSSISCHEN FÖDERATION

Die Pensionskasse der Russischen Föderation (PFR) wurde zum Zweck der staatlichen Finanzverwaltung der Rentenversorgung der Bürger gegründet. Die Hauptaktivitäten des PFR sind: 1) gezielte Erhebung und Akkumulation von Versicherungsprämien sowie Finanzierung von Ausgaben im Zusammenhang mit dem sozialen Schutz der Bevölkerung; 2) Organisation der Arbeit, um von Arbeitgebern und Bürgern die Beträge der staatlichen Invalidenrente aufgrund eines Arbeitsunfalls, einer Berufskrankheit oder des Verlusts eines Ernährers zurückzufordern; 3) Kapitalisierung der Mittel des Fonds sowie Gewinnung freiwilliger Beiträge von natürlichen und juristischen Personen; 4) Kontrolle über den rechtzeitigen und vollständigen Eingang der Versicherungsbeiträge an den Fonds sowie Kontrolle über die korrekte und rationelle Verwendung seiner Mittel; 5) Durchführung von Forschungsarbeiten auf dem Gebiet der gesetzlichen Rentenversicherung. Die in der Pensionskasse der Russischen Föderation konzentrierten Mittel sind gerichtet: zur Zahlung gemäß den auf dem Territorium der Russischen Föderation geltenden Rechtsvorschriften, zwischenstaatlichen und internationalen Verträgen über staatliche Renten; Zahlung von Beihilfen für die Betreuung eines Kindes, das älter als eineinhalb Jahre ist; die Bereitstellung materieller Unterstützung durch die Sozialschutzbehörden für ältere und behinderte Bürger usw. Die Mittel des Sozialversicherungsfonds werden für folgende Zwecke ausgegeben: 1) Zahlung von Leistungen bei vorübergehender Behinderung;

2) Gesundheitsleistungen für Mitarbeiter und ihre Familien;

3) Finanzierung von Forschungsarbeiten zum Arbeitsschutz;

4) Versicherung gegen Arbeitsunfälle und Berufskrankheiten;

5) Mehrausgaben für medizinische, soziale und berufliche Rehabilitation;

6) Organisation und Pflege eines einheitlichen Informationssystems der Sozialversicherung;

7) Entschädigung für Schäden, die Arbeitnehmern durch Verletzungen, Berufskrankheiten oder andere Gesundheitsschäden im Zusammenhang mit der Erfüllung ihrer Arbeitspflichten entstehen;

8) Rehabilitation der vom Unfall im Kernkraftwerk Tschernobyl betroffenen Bürger;

9) Zahlung von Leistungen bei Schwangerschaft und Geburt, bei der Geburt eines Kindes, für die Betreuung eines Kindes bis zur Vollendung des 1,5. Lebensjahres; die Kosten für das garantierte Leistungsverzeichnis und die Sozialleistungen für die Bestattung zu erstatten;

10) Verbesserung der Gesundheit von Kindern;

11) Ausgaben für den Unterhalt der Einrichtungen des Fonds selbst;

12) Kapitalinvestitionen für die Entwicklung von Sanatoriums- und Kureinrichtungen des Fonds.

Die Mittel der obligatorischen Krankenversicherung werden für folgende Zwecke ausgegeben:

1) Finanzierung gezielter Gesundheitsprogramme;

2) Finanzierung der Berufsausbildung und Umschulung des Personals;

3) Bildung einer normalisierten Versicherungsrücklage (im Falle einer kritischen Situation bei der Finanzierung von obligatorischen Krankenversicherungsprogrammen);

4) Computerisierung des obligatorischen Krankenversicherungssystems;

5) internationale Zusammenarbeit in Fragen der obligatorischen Krankenversicherung;

6) Finanzierung wissenschaftlicher Forschung auf dem Gebiet der Medizin;

7) Entwicklung der materiellen und technischen Basis des Gesundheitswesens;

8) Angleichung der Ebenen der medizinischen Versorgung in territorialer Hinsicht;

9) Bezahlung von Medikamenten;

10) medizinische Versorgung bei Massenkrankheiten, Naturkatastrophen, Katastrophen;

11) Instandhaltung des Fonds selbst.

41. ALLGEMEINE MERKMALE DER FINANZIERUNG VON HANDELSORGANISATIONEN (UNTERNEHMEN)

Die Finanzen von Unternehmen als Teil des Finanzsystems umfassen den Prozess der wertmäßigen Entstehung, Verteilung und Verwendung des Bruttoinlandsprodukts. Im Rahmen der finanziellen Aktivitäten von Unternehmen entstehen bestimmte finanzielle Beziehungen im Zusammenhang mit der Organisation von Aktivitäten, dem Verkauf von Produkten, der Bildung finanzieller Ressourcen, der Verteilung und Verwendung von Einnahmen.

Finanzbeziehungen sind Teil der monetären Beziehungen, entstehen nur bei Zahlungsströmen und gehen mit der Bildung und Verwendung von Zahlungsmitteln einher.

Finanzen gewerblicher Organisationen (Unternehmen) sind im Rahmen der unternehmerischen Tätigkeit entstehende finanzielle oder monetäre Verhältnisse, durch die Eigenkapital, gezielte zentrale und dezentrale Dachfonds gebildet, verteilt und verwendet werden.

Gemäß dem Bürgerlichen Gesetzbuch der Russischen Föderation werden Handelsorganisationen (Unternehmen) in Form von Handelspartnerschaften und Unternehmen, Produktionsgenossenschaften, staatlichen und kommunalen Einheitsunternehmen gegründet.

Moderne Handelsorganisationen (Unternehmen) agieren in einem sich ständig verändernden Marktumfeld mit starkem Wettbewerb. Oberstes Ziel ihrer unternehmerischen Tätigkeit ist nicht so sehr der maximale Gewinn, sondern der Erhalt und die Vermehrung des eigenen Kapitals, um die Stabilität des Unternehmens zu gewährleisten.

Die Finanzen kommerzieller Organisationen (Unternehmen) haben die gleichen Funktionen wie die Staatsfinanzen - Verteilung und Kontrolle. Beide Funktionen sind eng miteinander verbunden.

Durch die Verteilungsfunktion, die Bildung des Anfangskapitals, das auf Kosten der Gründerbeiträge gebildet wird, dessen Vorschuss in Produktion, Reproduktion und Kapitalzuwachs, die Schaffung grundlegender Proportionen bei der Verteilung von Einkommen und Finanzmitteln, die Gewährleistung des Optimalen Kombination der Interessen einzelner Produzenten, Unternehmen und des Staates als Ganzes. Die Verteilungsfunktion der Finanzen ist mit der Bildung von Geldmitteln und Reserven von Handelsorganisationen (Unternehmen) durch die Verteilung und Umverteilung eingehender Einnahmen verbunden. Dazu gehören: genehmigtes Kapital oder genehmigter Fonds, Reservefonds, zusätzliches Kapital, Eigenkapital, Akkumulationsfonds, Konsumfonds, Währungsfonds usw.

Die objektive Grundlage der Kontrollfunktion ist die Kostenrechnung für die Herstellung und den Verkauf von Produkten, die Arbeits- und Dienstleistungserbringung, den Prozess der Erzielung von Einnahmen und Zahlungsmitteln. Finanzen als Verteilungsverhältnisse stellen Finanzierungsquellen für den Reproduktionsprozess bereit (Verteilungsfunktion) und verknüpfen damit alle Phasen des Reproduktionsprozesses: Produktion, Tausch, Konsum. Die Wettbewerbsfähigkeit des Unternehmens, seine finanzielle Stabilität hängen von der Effizienz der Produktion, der Kostensenkung und dem rationellen Einsatz der Finanzmittel ab.

Verteilungsbeziehungen betreffen die Interessen des Staates, der Unternehmen, der Arbeitnehmer, der Aktionäre, der Kredit- und Versicherungsgesellschaften. Daher ist die Finanzkontrolle über die Aktivitäten des Unternehmens umfassend.

42. GRUNDSÄTZE DER FUNKTIONIERUNG DER FINANZEN VON HANDELSORGANISATIONEN (UNTERNEHMEN)

Die Finanzen eines Unternehmens funktionieren auf der Grundlage einer Reihe von Prinzipien, ohne die die Nutzung der Finanzen als Instrument für effektives Handeln unmöglich ist.

Das Prinzip der wirtschaftlichen Unabhängigkeit kann ohne finanzielle Unabhängigkeit nicht verwirklicht werden. Seine Umsetzung wird dadurch sichergestellt, dass Wirtschaftssubjekte unabhängig von der Eigentumsform den Umfang der wirtschaftlichen Tätigkeit, Finanzierungsquellen, Richtungen für die Anlage von Mitteln zur Erzielung von Gewinnen und zur Kapitalvermehrung sowie zur Verbesserung des Wohlergehens der Eigentümer des Unternehmens unabhängig bestimmen .

Es ist unmöglich, von vollständiger wirtschaftlicher Unabhängigkeit zu sprechen, da der Staat bestimmte Aspekte der Aktivitäten von Handelsorganisationen (Unternehmen) regelt. Kommerzielle Organisationen aller Eigentumsformen zahlen gesetzlich die erforderlichen Steuern gemäß den festgelegten Sätzen und beteiligen sich an der Bildung von außerbudgetären Fonds. Der Staat bestimmt auch die Abschreibungspolitik. Die Notwendigkeit der Bildung und des Umtauschs einer Finanzrücklage für Aktiengesellschaften ist gesetzlich festgelegt.

Das Prinzip der Selbstfinanzierung. Unter Selbstfinanzierung versteht man die vollständige Selbstversorgung mit den Kosten für die Herstellung und den Verkauf von Produkten, die Erbringung von Arbeiten und die Erbringung von Dienstleistungen, Investitionen in die Entwicklung der Produktion auf Kosten eigener Mittel und ggf. Bank- und Gewerbekredite. Die Umsetzung des Prinzips der Selbstfinanzierung ist eine der wesentlichen Voraussetzungen unternehmerischen Handelns, die die Wettbewerbsfähigkeit eines Wirtschaftssubjekts sichert.

Derzeit sind nicht alle kommerziellen Organisationen (Unternehmen) in der Lage, dieses Prinzip umzusetzen. Organisationen in einer Reihe von Branchen, die Produkte herstellen und Dienstleistungen erbringen, die für den Verbraucher erforderlich sind, können aus objektiven Gründen ihre Rentabilität nicht gewährleisten. Solche Unternehmen erhalten, soweit möglich, staatliche Unterstützung in Form zusätzlicher Mittel aus dem Haushalt auf rückzahlbarer und nicht erstattungsfähiger Basis.

Das Prinzip des materiellen Interesses wird durch das Hauptziel unternehmerischen Handelns – die Erzielung von Gewinn – bestimmt. Für ein Unternehmen kann dieser Grundsatz dadurch umgesetzt werden, dass der Staat eine optimale Steuerpolitik umsetzt, die finanzielle Mittel nicht nur für den Bedarf des Staates bereitstellen kann, sondern auch die Anreize für unternehmerisches Handeln durch eine wirtschaftlich sinnvolle Abschreibungspolitik nicht schmälert und die Schaffung wirtschaftlicher Bedingungen für die Entwicklung der Produktion.

Das Haftungsprinzip bedeutet das Vorhandensein eines bestimmten Verantwortungssystems für das Verhalten und die Ergebnisse finanzieller und wirtschaftlicher Aktivitäten, die Sicherheit des Eigenkapitals. Die finanziellen Methoden zur Umsetzung dieses Prinzips sind unterschiedlich und werden durch russisches Recht geregelt. Dieses Prinzip ist derzeit am vollständigsten umgesetzt.

Das Prinzip der Bereitstellung von Finanzreserven wird durch die Bedingungen der unternehmerischen Tätigkeit bestimmt, die mit bestimmten Risiken der Nichtrückerstattung der in das Unternehmen investierten Mittel verbunden sind. Die Umsetzung dieses Prinzips ist die Bildung von Finanzreserven und anderen ähnlichen Mitteln, die die Finanzlage der Organisation (des Unternehmens) in kritischen Momenten des Managements stärken können.

43. FINANZMITTEL DES UNTERNEHMENS: ENTSTEHUNGSQUELLEN, STRUKTUR

Einer der wichtigsten Aspekte der Finanzströme eines Unternehmens ist die Bildung seiner Finanzmittel. Die finanziellen Ressourcen eines Unternehmens sind Eigen- und Fremdmittel, die die potenziellen Entwicklungsmöglichkeiten des Unternehmens bestimmen.

Ein Teil der finanziellen Mittel, die das Unternehmen in Umlauf bringt und Einkommen erwirtschaftet, ist das Kapital des Unternehmens.

Die finanziellen Ressourcen des Unternehmens werden gebildet auf Kosten von: Abschreibungen; Gewinne aus allen Arten von wirtschaftlichen und finanziellen Aktivitäten; zusätzliche Anteilseinlagen der Teilnehmer an Personengesellschaften; aus der Ausgabe von Anleihen erhaltene Mittel; Mittel, die durch die Ausgabe und Platzierung von Anteilen an Aktiengesellschaften offener und geschlossener Art mobilisiert werden; langfristiges Darlehen von einer Bank und anderen Kreditgebern.

Die Finanzmittel von Unternehmen umfassen eigene, geliehene und geliehene Mittel. Zu den Eigenmitteln von Unternehmen zählen Gewinne und Abschreibungen, einige Autoren zählen genehmigtes und zusätzliches Kapital sowie die sogenannten stabilen Verbindlichkeiten des Unternehmens, einschließlich Finanzierungsquellen, die ständig in den Umsatz des Unternehmens einfließen (z. gemäß den Gründungsdokumenten des Unternehmens oder nach dem Gesetz gebildete Rücklagen). Geliehene Mittel umfassen Darlehen von Geschäftsbanken und anderen Kreditinstituten sowie sonstige Darlehen. Zu den beschafften Finanzmitteln gehören Mittel, die durch die Ausgabe von Aktien, Haushaltsmitteln und außerbudgetären Mitteln aufgebracht wurden, sowie Mittel von anderen Unternehmen und Organisationen, die für Kapitalbeteiligungen und andere Zwecke aufgebracht wurden.

Die Struktur der Finanzmittel von Unternehmen unterscheidet sich je nach Organisations- und Rechtsform des Unternehmens, seiner Branchenzugehörigkeit und anderen Faktoren. So gibt es beispielsweise als Teil der finanziellen Ressourcen landwirtschaftlicher Unternehmen Budgetzuweisungen, Unternehmen mit hoher technischer Ausstattung haben einen großen Anteil an Abschreibungsabzügen, Unternehmen mit saisonaler Produktion haben Fremdmittel.

Trotz der Unterschiede in der Zusammensetzung und Struktur der Finanzmittel einzelner Unternehmen in ihrem Gesamtvolumen durch Produktionsunternehmen entfällt der größte Teil auf Eigenmittel, sie machen etwa die Hälfte der gesamten Finanzmittel aus. Mit der Entwicklung der Wirtschaft änderte sich auch die Struktur der finanziellen Ressourcen. Die Entwicklung des Finanzmarktes eröffnet Unternehmen neue Möglichkeiten, die Zusammensetzung der Finanzmittel zu erweitern und deren Volumen zu erhöhen.

Zu den Hauptverwendungsbereichen der finanziellen Ressourcen des Unternehmens gehören:

- Finanzierung des laufenden Bedarfs des Produktions- und Handelsprozesses, um das normale Funktionieren der Produktions- und Handelstätigkeiten des Unternehmens durch die geplante Zuweisung von Mitteln für die Hauptproduktion, die Produktions- und Hilfsprozesse, die Lieferung, das Marketing und den Vertrieb von Produkten zu gewährleisten;

- Finanzierung administrativer und organisatorischer Maßnahmen;

- Investitionen in die Hauptproduktion;

- finanzielle Investitionen;

- Bildung von Reserven.

44. FINANZIERUNG VON GEMEINNÜTZIGEN ORGANISATIONEN

Institutionen und Organisationen, die nichtkommerziellen Aktivitäten nachgehen (d. h. das Ziel ihrer Aktivitäten nicht auf Gewinnerzielung setzen), erbringen eine Vielzahl von Dienstleistungen, einschließlich sozialer, verwaltungstechnischer, öffentlicher Ordnung, Landesverteidigung usw. In einer Marktwirtschaft werden Institutionen und gemeinnützige Organisationen haben auf neue Geschäftsbedingungen umgestellt, was zu einer erheblichen Ausweitung der Zusammensetzung ihrer Finanzquellen geführt hat.

Unter Finanzmitteln von Institutionen und Organisationen, die nichtkommerziell tätig sind, werden die von ihnen aus verschiedenen Quellen mobilisierten Mittel für die Durchführung und Erweiterung ihrer Aktivitäten verstanden. Finanzierungsquellen werden je nach Art und Wesen der erbrachten Leistungen gebildet. Die Dienstleistungen können den Verbrauchern auf kostenpflichtiger, kostenloser oder gemischter Basis bereitgestellt werden.

Quellen der Bildung von Finanzmitteln von Institutionen und Organisationen, die sich mit nichtkommerziellen Aktivitäten befassen:

1) Haushaltsmittel, die auf der Grundlage festgelegter Standards zugewiesen werden;

2) Gelder, die für die erbrachten bezahlten Dienste erhalten wurden;

3) Erlöse aus der Vermietung von Räumlichkeiten, Gebäuden, Ausrüstung;

4) freiwillige Beiträge und Sachspenden an Institutionen und Organisationen;

5) andere Bareinnahmen.

Institutionen und Organisationen, die nichtkommerzielle Aktivitäten ausüben und über eine unabhängige Bilanz und ein Girokonto verfügen, können kurz- und langfristige Darlehen für ihre Aktivitäten erhalten.

Die Mobilisierung und Verwendung finanzieller Mittel in gemeinnützigen Institutionen und Organisationen erfolgt auf Basis einer geschätzten Finanzierung und Eigenfinanzierung. Das Funktionieren gemeinnütziger Einrichtungen und Organisationen auf der Grundlage der Selbstversorgung und Selbstfinanzierung bedeutet die vollständige Kostenerstattung aus den Erlösen aus der Erbringung entgeltlicher Dienstleistungen. Die Bildung und Verwendung ihrer Finanzmittel wird im Finanzplan für die jeweiligen Einnahmen- und Ausgabenposten abgebildet.

Öffentliche Vereine arbeiten auf nichtkommerzieller Basis: Kreativverbände, öffentliche Organisationen, gemeinnützige Stiftungen, Vereine usw. Aufgrund des freiwilligen Charakters der Gründung öffentlicher Vereine sind die Hauptquellen ihrer finanziellen Ressourcen Eintritts- und Mitgliedsbeiträge. Die Verwendung von Haushaltsmitteln durch öffentliche Vereinigungen, die auf der Grundlage von Pflichtzahlungen der Steuerzahler gebildet wurden, ist nicht akzeptabel.

Finanzielle Mittel in gemeinnützigen Institutionen und Organisationen werden verwendet: 1) zur Deckung laufender Kosten, einschließlich für Abrechnungen mit Dritten und Zahlung von Darlehenszinsen; 2) für die Bildung von wirtschaftlichen Anreizfonds.

Zu den wirtschaftlichen Anreizfonds gehören:

1) ein Fonds für industrielle und soziale Entwicklung;

2) materieller Anreizfonds (Lohnfonds);

3) Fonds für Devisenabzüge.

Die Quellen für die Bildung von wirtschaftlichen Anreizfonds sind: 1) das Gesamteinkommen der Institution; 2) spezifische Quittungen.

Für die Erstellung von Schätzungen werden Kontrollzahlen, wirtschaftliche Standards und die staatliche Ordnung verwendet.

45. HAUSHALTSFINANZIERUNG ALS WIRTSCHAFTSKATEGORIE

Haushaltsfinanzen sind eine Reihe monetärer Beziehungen in Bezug auf die Schaffung und Verwendung von Dachfonds, die Haushalte und ihre Teilnehmer im Rahmen ihrer sozioökonomischen Aktivitäten eingehen.

Unter Marktbedingungen spielen Haushalte eine äußerst wichtige Rolle, da sie in erster Linie die Funktion von Eigentümern der Produktionsmittel wahrnehmen, die sich in ihrem Privatbesitz befinden. Als Bindeglied im Finanzsystem auf der Ebene einer einzelnen Familie fungieren sie als primäres Element der sozioökonomischen Struktur der Gesellschaft. Ein Haushalt ist nicht nur ein buchhalterischer und statistischer Indikator, der zur Analyse des Zustands der Gesellschaft verwendet wird, sondern auch eine besondere Wirtschaftsform, die gravierende Auswirkungen auf alle Wirtschaftsbeziehungen im Land hat.

Unter Marktbedingungen gilt für Haushalte:

1) als Käufer von Waren und Dienstleistungen auftreten;

2) Bereitstellung von Produktionsfaktoren für Marktteilnehmer (hauptsächlich Arbeitskräfte);

3) erfüllen die Funktion, einen Teil des Gesamteinkommens zu sparen und Sach- und Finanzvermögen zu erwerben.

Die sozioökonomische Essenz der Haushaltsfinanzen manifestiert sich in ihren Funktionen.

Die wichtigste Funktion der Haushaltsfinanzen ist die Verteilungsfunktion, da die Haushaltsfinanzen wie auch die Finanzen im Allgemeinen ein Instrument zur Kostenumverteilung des Wertes des Bruttosozialprodukts sind. Darüber hinaus spielen die Haushaltsfinanzen in der Endphase des Umverteilungsprozesses, unmittelbar vor der Konsumphase, eine entscheidende Rolle.

Die zweite Funktion der Haushalte ist die Kontrollfunktion, denn um ein bestimmtes (erreichtes) Konsumniveau aufrechtzuerhalten, ist der Haushalt gezwungen, die Verteilung des erhaltenen Einkommens auf verschiedene Kassen zu kontrollieren sowie die beabsichtigte Verwendung der Mittel zu überwachen diese Mittel.

Eine wichtige Funktion des Haushalts im System der gesellschaftlichen Reproduktion ist die Investitionsfunktion, die darin besteht, dass die Haushalte einer der Hauptlieferanten von langfristigen Finanzmitteln für die Wirtschaft des Landes sind.

Das Einkommen der Haushalte dient als Hauptquelle für die Befriedigung ihres Bedarfs an Gütern und Dienstleistungen sowie für die Akkumulation und Ersparnisse.

Das Haushaltseinkommen kann bedingt in Bar- und Sacheinkommen unterteilt werden. Das Bareinkommen der Haushalte wird am häufigsten nach den Einkommensquellen unterteilt:

- Gehalt mit diversen An- und Zuzahlungen;

- Renten, Beihilfen, Stipendien und andere Versicherungs- und Sozialleistungen;

- Einkünfte aus unternehmerischer Tätigkeit;

- Einkünfte aus Geschäften mit persönlichem Vermögen und Bareinlagen im Finanz- und Kreditbereich.

Sacheinkommen umfassen Produkte, die in persönlichen Nebenparzellen erhalten wurden, sowie Sachleistungen an landwirtschaftliche Unternehmen.

Unter dem Gesichtspunkt der Umsetzungshäufigkeit werden drei Gruppen von Haushaltsausgaben unterschieden:

- kurzfristig;

- mittelfristig;

- langfristige Ausgaben.

Je nach funktionalem Zweck der Ausgaben der Haushalte werden diese in folgende Hauptgruppen eingeteilt:

- Ausgaben für den persönlichen Verbrauch;

- Steuern und andere obligatorische Zahlungen;

- Bargeldeinsparungen und Einsparungen.

46. ​​WIRTSCHAFTLICHER INHALT DER VERSICHERUNG

Die wirtschaftliche Kategorie der Versicherung ist ein integraler Bestandteil der Kategorie der Finanzierung. Wenn jedoch die Finanzierung insgesamt mit der Verteilung und Umverteilung von Einkommen verbunden ist, dann deckt die Versicherung den Bereich ausschließlicher Umverteilungsverhältnisse ab.

Versicherungen sind eine Reihe besonderer geschlossener Umverteilungsbeziehungen zwischen ihren Teilnehmern in Bezug auf die Bildung eines Zielversicherungsfonds auf Kosten von Geldbeiträgen, die dazu bestimmt sind, den wahrscheinlichen Schaden zu kompensieren, der Unternehmen zugefügt wird, oder Einkommensverluste aufgrund der Folgen von Versicherten auszugleichen aufgetretene Ereignisse.

Wir können die folgenden wesentlichen Merkmale unterscheiden, die die Besonderheit dieser Kategorie charakterisieren.

1. Beim Versichern ergeben sich monetäre Umverteilungsverhältnisse aufgrund des Vorhandenseins der Wahrscheinlichkeit des Eintritts plötzlicher unvorhergesehener und unüberwindbarer Ereignisse, d. h. Versicherungsfälle.

2. Bei der Versicherung erfolgt die Aufteilung des zugefügten Schadens auf die Versicherungsbeteiligten, die immer geschlossen ist. Die Entstehung solcher Umverteilungs- oder Gestaltungsverhältnisse ist darauf zurückzuführen, dass die zufällige Natur des Schadens materielle oder andere Verluste mit sich bringt, die in der Regel nicht die gesamte Wirtschaft, nicht das gesamte Gebiet, sondern nur einen Teil davon umfassen.

3. Die Versicherung sieht die Umverteilung des Schadens sowohl zwischen den Gebietseinheiten als auch zeitlich vor, während die effektive Umverteilung des Versicherungsfonds innerhalb eines Jahres ein ziemlich großes Gebiet und eine beträchtliche Anzahl von zu versichernden Objekten erfordert.

4. Eine geschlossene Schadensverteilung bestimmt die Rückführung der an den Versicherungsfonds mobilisierten Mittel. Die Versicherungsleistungen einer Versicherung an den Versicherungsfonds dienen nur einem Zweck – der Entschädigung der wahrscheinlichen Schadenshöhe in einem bestimmten Gebietsmaßstab und innerhalb eines bestimmten Zeitraums.

Das Wesen der Versicherung manifestiert sich in ihren Funktionen, sie ermöglichen es Ihnen, die Merkmale der Versicherung als Bindeglied im Finanzsystem zu identifizieren. Die wichtigste Determinante ist:

1) Risikofunktion, da das Versicherungsrisiko als Schadenswahrscheinlichkeit in direktem Zusammenhang mit dem Hauptzweck der Versicherung steht, den Opfern finanzielle Unterstützung zu leisten;

2) Die Versicherung hat auch eine vorbeugende Funktion, die mit der Verwendung eines Teils des Versicherungsfonds verbunden ist, um das Ausmaß und die Folgen des Versicherungsrisikos zu verringern;

3) Sparen mit Hilfe von Versicherungen für das „Überleben“ ist mit der Notwendigkeit des Versicherungsschutzes des erzielten Familieneinkommens verbunden, d.h. Versicherungen können auch eine Sparfunktion haben;

4) Die Kontrollfunktion der Versicherung drückt die Eigenschaften dieser Kategorie für die streng zielgerichtete Bildung und Verwendung des Versicherungsfonds aus. Diese Funktion folgt aus den oben genannten drei spezifischen Funktionen und manifestiert sich gleichzeitig mit ihnen in spezifischen Versicherungsverhältnissen. Die Notwendigkeit der Versicherung besteht darin, die Sicherheit des staatlichen, privaten und persönlichen Eigentums, die Kontinuität der gesellschaftlichen Reproduktion, den Schadensersatz im Versicherungsfall zu gewährleisten, mögliche Verluste juristischer Personen abzudecken und Mittel für vorbeugende Maßnahmen und Maßnahmen bereitzustellen um die Folgen von unerwünschten Ereignissen zu beseitigen.

47. KLASSIFIZIERUNG DER VERSICHERUNG

Die Versicherungsklassifikation ist eine systematisierte Gruppierung zusammenhängender Konzepte im Versicherungsbereich. Die Komponenten der Klassifikation sind untergeordnete Verknüpfungen. Klassifizierungen unterscheiden sich je nach den zugrunde liegenden Kriterien. Nach der geltenden Gesetzgebung in Russland werden folgende Versicherungszweige unterschieden (je nach Gegenstand): Personenversicherung, Sachversicherung, Haftpflichtversicherung.

Die Personenversicherung spiegelt die Interessen wider, die mit dem Leben, der Gesundheit, der Arbeitsfähigkeit und der Altersvorsorge des Versicherten verbunden sind. Sie wiederum ist unterteilt in Lebensversicherung, Unfall- und Krankenversicherung sowie Krankenversicherung.

Die Sachversicherung umfasst folgende Arten: Landtransportversicherung, Lufttransportversicherung, Wassertransportversicherung, Frachtversicherung, Versicherung sonstiger Sachgüter, Versicherung finanzieller und geschäftlicher Risiken.

Die Haftpflichtversicherung umfasst folgende Arten: Haftpflichtversicherung für Fahrzeughalter, Haftpflichtversicherung für Frachtführer, Haftpflichtversicherung für Unternehmen, die eine erhöhte Gefahrenquelle darstellen, Berufshaftpflichtversicherung, Haftpflichtversicherung für die Nichterfüllung von Verpflichtungen, Versicherung für andere Arten der Haftpflicht.

Die Art der Versicherung ist der Versicherungsbetrieb an gleichartigen Gegenständen in einer bestimmten Höhe der Versicherungspflicht zu den entsprechenden Tarifsätzen.

Versicherungsarten - dies ist die Versicherung homogener Objekte in einer bestimmten Höhe der Versicherungspflicht. Varianten der Personenversicherung sind: Kinderversicherung, Eheversicherung, gemischte Lebensversicherung.

Varianten der Sachversicherung sind: Versicherung von Gebäuden, Sach- und Umlaufvermögen, Hausrat, Transportmitteln, Tieren, Versicherung von Finanz- und Geschäftsrisiken.

Varianten der Haftpflichtversicherung sind: Versicherung bei Schäden im Rahmen der wirtschaftlichen und beruflichen Tätigkeit, Versicherung gegen Schäden durch Produktionsunterbrechung etc.

Die Versicherung erfolgt in obligatorischer und freiwilliger Form.

Die Pflichtversicherung wird aufgrund bestehender Rechtsvorschriften obligatorisch durchgeführt. Gleichzeitig werden Art, Bedingungen und Verfahren zu ihrer Umsetzung auch durch die einschlägigen Gesetze bestimmt.

Die freiwillige Versicherung setzt voraus, dass die Beziehung zwischen dem Versicherten und dem Versicherer auf einer Vereinbarung zwischen ihnen aufbaut. Gleichzeitig wird die Regel der freiwilligen Versicherung vom Versicherer selbstständig auf der Grundlage der geltenden Gesetzgebung festgelegt.

Abhängig vom im Versicherungsprozess umgesetzten System der Versicherungsbeziehungen werden Rückversicherung, Mitversicherung, Doppelversicherung und Selbstversicherung unterschieden. In der Versicherungspraxis werden einige Risiken nur rückversichert, andere mitversichert. Mitversichert sind Großrisiken: Industrie, Luftfahrt, Raumfahrt, Transport. Bei Massenversicherungen ist nur die Rückversicherung sinnvoll.

48. KONZEPT UND STRUKTUR DES VERSICHERUNGSMARKTES

Der Versicherungsmarkt ist definiert als ein System wirtschaftlicher Beziehungen, die beim Kauf und Verkauf eines bestimmten Produkts – „Versicherungsdienstleistung“ – entstehen. Unter Berücksichtigung der Markttrends werden Angebot und Nachfrage für Versicherungsgeschäfte gebildet. Die objektive Grundlage für die Entwicklung des Versicherungsmarktes ist die Notwendigkeit, den öffentlichen Bedarf an Versicherungsschutz zu decken.

Der Versicherungsmarkt ist ein integraler Bestandteil des Finanz- und Kreditsystems des Landes. Alle Versicherungstätigkeiten werden im Rahmen der einschlägigen Rechtsvorschriften durchgeführt.

Bei der territorialen Betrachtung werden regionale, nationale und internationale Versicherungsmärkte unterschieden.

Die Entstehung des Versicherungsmarktes ist mit der Entstehung vieler Versicherer verbunden.

Versicherer sind juristische Personen, die über eine staatliche Lizenz zum Betreiben von Versicherungsgeschäften verfügen und die Bildung und Ausgabe des Versicherungsfonds organisieren. Die Versicherer können staatliche Versicherungsorganisationen, Versicherungsaktiengesellschaften, Versicherungsvereine auf Gegenseitigkeit und Versicherungsgemeinschaften sein.

Versicherungsnehmer sind juristische und natürliche Personen, die ein versicherbares Interesse haben und kraft Gesetzes oder aufgrund eines Vertrages mit dem Versicherer in Beziehung treten.

Als Vermittler, der die Funktion des Abschlusses von Versicherungsverträgen wahrnimmt, können Versicherungsagenten und -makler als Bindeglied zwischen dem Versicherer und dem Versicherungsnehmer fungieren.

Die Funktionsprinzipien des Versicherungsmarktes werden von den allgemeinen Entwicklungsbedingungen und der Wirtschaftslage bestimmt.

Eines der Grundprinzipien ist die Entmonopolisierung des Versicherungsgeschäfts. Die Umsetzung dieses Grundsatzes bedeutet, dass jedes Versicherungsunternehmen unabhängig von seiner Eigentumsform Versicherungstätigkeiten am Markt ausüben kann.

Ein wichtiges Prinzip für die Entstehung und Entwicklung des Versicherungsmarktes ist der Wettbewerb der Versicherungsunternehmen bei der Erbringung von Versicherungsdienstleistungen, der Gewinnung von Versicherungsnehmern und der Mobilisierung von Mitteln für Versicherungsfonds.

Das Wettbewerbsprinzip bei der Organisation des Versicherungsgeschäfts muss erforderlichenfalls mit dem Prinzip der Zusammenarbeit zwischen den Versicherern kombiniert werden.

Das nächste Prinzip des Funktionierens des Marktes ist das Prinzip der freien Wahl der Versicherungsnehmer hinsichtlich der Bedingungen für die Erbringung von Versicherungsleistungen, Versicherungsformen und Versicherungsgegenständen.

Ein wichtiges Prinzip der Organisation des Versicherungsgeschäfts ist das Prinzip der Zuverlässigkeit und Gewährleistung des Versicherungsschutzes.

Das Publizitätsprinzip ermöglicht es dem Versicherten, sich bewusst für die Wahl eines Versicherungsunternehmens zu entscheiden.

Das auf dem Versicherungsmarkt angebotene Produkt ist eine Versicherungsdienstleistung. Eine Versicherungsleistung kann aufgrund eines Vertrages (in der freiwilligen Versicherung) oder aufgrund eines Gesetzes (in der Pflichtversicherung) erbracht werden.

Der Preis der Versicherungsleistungen drückt sich im Versicherungstarif aus und wird auf Wettbewerbsbasis beim Vergleich von Angebot und Nachfrage gebildet, basiert jedoch auf der Höhe der Versicherungsentschädigung und den Geschäftskosten.

Die Liste der Versicherungsarten, die der Versicherte nutzen kann, ist eine Zusammenstellung des Versicherungsmarktes.

Die Bedingungen für die Durchführung von Versicherungsdienstleistungen, die sich zu einem bestimmten Zeitpunkt in einer bestimmten Region entwickeln, werden als Konjunktur des Versicherungsmarktes bezeichnet.

Die objektive Grundlage der Nachfrage nach Versicherungsleistungen ist der Versicherungsbedarf, der sich als Versicherungsinteresse verwirklicht.

49. NOTWENDIGKEIT UND MÖGLICHKEIT EINES KREDITS

Kredit - ein Darlehen in Bar- oder Warenform mit Rückzahlungs-, Zahlungs- und Dringlichkeitsbedingungen.

Kredite sind das Rückgrat der modernen Wirtschaft, ein integraler Bestandteil der wirtschaftlichen Entwicklung. Die Auswirkungen des Kredits auf die Volkswirtschaft sind jedoch zweideutig. Einige Experten glauben, dass Kredite aus Armut, Mangel an Eigentum und Ressourcen von Unternehmen entstehen. Laut anderen Experten zerstört ein Kredit die Wirtschaft, weil man dafür bezahlen muss, und dies die finanzielle Situation des Kreditnehmers stark verschlechtert und ihn in die Insolvenz führt.

Die Kreditentstehung findet nicht im Bereich der Produktion von Produkten für den heimischen Verbrauch statt, sondern im Bereich des Austauschs, wo sich die Warenbesitzer als Eigentümer, rechtlich selbstständige Personen, die bereit sind, in wirtschaftliche Beziehungen einzutreten, gegenüberstehen. Die spezifische ökonomische Grundlage, auf der Kreditbeziehungen entstehen und sich entwickeln, ist die Zirkulation und der Umschlag von Geldmitteln (Kapital).

Zirkulation und Umschlag des Kapitals zeichnen sich durch Kontinuität aus. Gleichzeitig schließt dies Auflagen- und Umsatzschwankungen nicht aus. Im Prozess des Kapitalverkehrs, der Ebbe und Flut von Geldern bilden sich Schwankungen des Ressourcenbedarfs und der Deckungsquellen. Sie können im Zusammenhang mit der Bewegung von Anlage- und Betriebskapital von Unternehmen beobachtet werden.

Eine ähnliche Situation ergibt sich bei der Bewegung von Betriebskapital. Schwankungen in seinem Umlauf und Umschlag des zirkulierenden Kapitals sind vielfältiger.

Auf der Grundlage der ungleichmäßigen Zirkulation und des Umschlags des Kapitals löst das Entstehen von Beziehungen, die die Diskrepanz zwischen der Zeit der Produktion und der Zeit des Geldumlaufs beseitigen, den relativen Widerspruch zwischen der vorübergehenden Abrechnung der Gelder und dem Moment, in dem die Notwendigkeit entsteht denn ihr Einsatz in der Volkswirtschaft wird selbstverständlich. Diese Beziehung ist Kredit.

Kredit wird zu einem unvermeidlichen Attribut einer Warenwirtschaft. Ein Kredit wird nicht aufgenommen, weil der Kreditnehmer arm ist, sondern weil ihm aufgrund der Objektivität der Zirkulation und Zirkulation des Kapitals die eigenen Mittel in vollem Umfang fehlen.

Die Gesellschaft ist daran interessiert, erstens das Absterben der freigesetzten Ressourcen zu vermeiden, und zweitens, dass sich die Wirtschaft kontinuierlich in einem erweiterten Maßstab entwickelt.

Die ungleichmäßige Zirkulation und der Umsatz charakterisieren nur die Tatsache der Freigabe von Mitteln in einem Bereich und deren Bedarf in einem anderen Bereich; in umlauf und umsatz ist daher die möglichkeit der entstehung von kreditbeziehungen inhärent.

Damit die Möglichkeit eines Kredits Realität wird, bedarf es bestimmter Bedingungen, mindestens zwei:

1) ein Darlehen erforderlich wird, wenn die Interessen des Darlehensgebers und des Darlehensnehmers übereinstimmen;

2) Die Teilnehmer eines Kreditgeschäfts – der Kreditgeber und der Kreditnehmer – müssen als rechtlich unabhängige Einheiten auftreten, die die Erfüllung der Verpflichtungen aus wirtschaftlichen Beziehungen materiell gewährleisten.

Damit ein Kreditgeschäft zustande kommt, ist es erforderlich, dass seine Teilnehmer gegenseitig Interesse an einem Kredit zeigen, der bestimmte Eigenschaften hat. Jedes handlungserzeugende Interesse ist in erster Linie auf objektive Prozesse zurückzuführen, eine spezifische Situation, die das entstehende gegenseitige Interesse unvermeidlich macht.

50. WESEN UND STRUKTUR DES KREDITS

Geld und Kredit sind ökonomische Kategorien, also Vorstellungen über ihr Wesen, ein Vergleich ihres Wesens lässt sich nicht über die Geldmenge, sondern aufgrund ihrer Eigenschaften als ökonomische (Wert-)Verhältnisse bilden. Kreditbeziehungen unterscheiden sich von Geldbeziehungen:

1) Zusammensetzung der Teilnehmer. Verkäufer und Käufer nehmen an Geldbeziehungen teil, während der Warenwert in Form von Waren in Geld umgewandelt wird. In Kreditbeziehungen gibt es einen Kreditgeber und einen Kreditnehmer, zwischen denen Beziehungen bezüglich der Bewegung und Rückgabe von Werten entstehen;

2) Funktionen. Geld erfüllt fünf Funktionen, während die Funktionen des Kredits ganz andere sind;

3) die Teilnahme von Geld und Kredit am eigentlichen Prozess der Stundung und Zahlung;

4) Gebrauchswert, den die Teilnehmer der Beziehung erhalten.

Die ökonomische Kategorie "Kredit" ist eine bestimmte Art von sozialen Beziehungen, die mit der Bewegung von Werten (in Geld ausgedrückt) verbunden sind.

Struktur ist das, was im Kredit stabil und unverändert bleibt. Als Studiengegenstand besteht Credit aus Elementen, die in enger Wechselwirkung miteinander stehen. Diese Elemente sind: 1) Thema; 2) Objekt; 3) Darlehenszinsen.

Die Subjekte der Kreditbeziehungen sind der Kreditgeber und der Kreditnehmer.

Ein Kreditgeber ist eine Partei eines Kreditverhältnisses, die einen Kredit gewährt. Um einen Kredit vergeben zu können, muss der Kreditgeber über bestimmte Mittel verfügen. Ihre Quelle können sowohl eigene Ersparnisse als auch Fremdmittel anderer Wirtschaftssubjekte sein. Unter modernen Bedingungen gewährt die Gläubigerbank einen Kredit auf Kosten ihres eigenen Kapitals, geliehener Mittel, die auf den Konten ihrer Kunden gespeichert sind, sowie durch die Ausgabe von Wertpapieren mobilisiert werden. Mit der Platzierung des Leihwertes sichert der Gläubiger dessen produktive Verwertung sowohl für eigene Zwecke als auch für Zwecke anderer am Vervielfältigungsprozess Beteiligter.

Der Kreditnehmer ist ein Kreditnehmer, der einen Kredit erhält und zur Rückzahlung des erhaltenen Kredits verpflichtet ist. Er verwendet das Darlehen in der Produktion oder im Umlauf, um Einnahmen zu erzielen, und gibt das Darlehen zurück, nachdem es am Kreislauf teilgenommen und zusätzlichen Gewinn erzielt hat.

Gegenstand der Kreditbeziehungen ist Leihkapital - Geldkapital, das vom industriellen Kapital isoliert ist, eine besondere Bewegungsform und eine gewisse Besonderheit hat.

Bei der Entwicklung von Kreditbeziehungen ist die einzige Quelle für die Bildung von Fremdkapital die vorübergehend freien Mittel des Staates, juristischer Personen und auf freiwilliger Basis von Finanzintermediären zur späteren Kapitalisierung und zum Gewinn übertragen. Heutzutage sind solche Gelder auf Einlagenkonten bei Kreditinstituten konzentriert und bieten ihren Eigentümern ein festes Einkommen in Form von Zinsen auf diese Einlagen.

Der Wert des Fremdkapitals ist die Fähigkeit zum Austausch zwischen Kreditgeber und Kreditnehmer, und der Nutzungswert ist die Fähigkeit, Gewinne zu erwirtschaften, von denen der Kreditnehmer einen Teil in Form von Darlehenszinsen an den Kreditgeber abgibt.

Darlehenszinsen sind eine Art Preis für den geliehenen Wert, der vom Gläubiger an den Darlehensnehmer zur vorübergehenden Verwendung zum Zwecke seines produktiven Konsums überwiesen wird.

51. FUNKTIONEN UND ROLLE DES KREDITS

Die Existenz des Kredits ist durch eine objektive Notwendigkeit bedingt und spielt im gesellschaftlichen Produktionsprozess eine wesentliche Rolle. Der Platz und die Rolle des Kredits im Wirtschaftssystem der Gesellschaft werden durch die Funktionen bestimmt, die er erfüllt, sowohl allgemeine als auch selektive.

1. Umverteilungsfunktion. In einer Marktwirtschaft verschiebt ein Kredit Geldkapital von einem Wirtschaftsbereich in einen anderen, wodurch letzterer höhere Gewinne erzielt. Dieser Umverteilungsprozess beeinflusst nicht nur den Wert des Bruttoinlandsprodukts und des Volkseinkommens, sondern auch den Wert des Volksvermögens in bestimmten Perioden.

Der Staat sollte die Kreditbeziehungen regulieren, um die Heranziehung von Kreditressourcen für die Produktion sicherzustellen.

2. Die Funktion, Umlaufkosten zu sparen. Durch die Mobilisierung zeitweilig freigesetzter Mittel im Zirkulationsprozess des industriellen und kommerziellen Kapitals ermöglicht der Kredit, den Mangel an eigenen Finanzmitteln einzelner Unternehmen auszugleichen. Ein Unternehmen greift häufig auf ein Darlehen zurück, um sich mit der erforderlichen Menge an Betriebskapital zu versorgen. Dadurch beschleunigt sich der Kapitalumsatz einer Wirtschaftseinheit. Im Allgemeinen werden Einsparungen bei den Gesamtverteilungskosten sichergestellt.

3. Die Funktion, Bargeld durch Kredit zu ersetzen. Kredit beschleunigt nicht nur den Waren-, sondern auch den Geldumlauf und verdrängt Bargeld. Durch die Ersetzung von Bargeld durch bargeldlose Transaktionen wird der Mechanismus der wirtschaftlichen Beziehungen auf dem Markt vereinfacht und der Geldumlauf beschleunigt.

4. Die Funktion, die Kapitalkonzentration zu beschleunigen. Die Entwicklung der Produktion wird von einem Konzentrationsprozess des Kapitals begleitet. Fremdkapital ermöglicht dem Unternehmer die Erweiterung des Produktionsumfangs und zusätzlichen Gewinn. Die Konzentration von Kapital, selbst in kleinem Maßstab, bringt auch unter russischen Verhältnissen positive wirtschaftliche Ergebnisse.

5. anregende Funktion. Kreditbeziehungen, die die Rückgabe des vorübergehend geliehenen Wertes mit einem Zuwachs in Form von Zinsen beinhalten, ermutigen den Kreditnehmer zu einer rationelleren Verwendung des Kredits und zu einer rationelleren Haushaltsführung bei der Kreditaufnahme.

In der wirtschaftlichen Entwicklung des Landes spielt der Kredit eine bedeutende Rolle, die durch die Ergebnisse gekennzeichnet ist, die während seines Funktionierens für alle Teilnehmer der Gesellschaft sichtbar werden: Einzelpersonen, Unternehmen, der Staat. Sie äußert sich bei der Umsetzung aller Kreditformen auf unterschiedliche Weise:

1) Umverteilung materieller Ressourcen im Interesse der Entwicklung der Produktion und des Verkaufs von Produkten bei der Bereitstellung und Mobilisierung von Mitteln von natürlichen und juristischen Personen;

2) Auswirkungen auf die Kontinuität von Produktionsprozessen und den Verkauf von Produkten;

3) Beteiligung an der Ausweitung der Produktion, wenn Kreditressourcen als Quelle für die Erhöhung des Anlagevermögens und der Kapitalkosten verwendet werden;

4) Beschleunigung des Erhalts von Waren, Dienstleistungen und Wohnungen durch den Verbraucher auf Kosten von Fremdmitteln;

5) Regulierung des Bargeld- und Sachgeldumlaufs. Als Monopolist auf dem Gebiet der Bargeldausgabe organisiert die Bank von Russland deren Umlauf und verwaltet auch die bargeldlosen Zahlungen des Kreditsystems und stimuliert so den gesamten Produktionsprozess.

52. WESEN DER KREDITBEZIEHUNGEN

Das Wesen der Kreditbeziehungen wird durch die Grundsätze des Kredits bestimmt, von denen die wichtigsten sind: Rückzahlung, Dringlichkeit, Zahlung, Sicherheit, Zielgerichtetheit, differenzierter Umgang mit Krediten und Kreditnehmern.

Das Rückzahlungsprinzip drückt die Notwendigkeit der rechtzeitigen Rückgabe der vom Kreditgeber erhaltenen Finanzmittel nach Beendigung ihrer Verwendung durch den Kreditnehmer aus. Sie findet ihren praktischen Ausdruck in der Rückzahlung eines bestimmten Kredits durch Überweisung des entsprechenden Geldbetrags auf das Konto des Kreditinstituts (oder eines anderen Kreditgebers), das ihn gewährt hat, wodurch die Erneuerbarkeit der Kreditmittel der Bank sichergestellt ist. Dies ist eine notwendige Bedingung für den weiteren Betrieb.

Die Dringlichkeit des Kredits setzt voraus, dass der Kreditnehmer den Kreditbetrag nicht zu einem für ihn akzeptablen Zeitpunkt, sondern innerhalb einer im Kreditvertrag genau festgelegten Frist zurückzahlen muss. Eine Verletzung der Kreditrückzahlungsfrist ist für den Kreditgeber die Grundlage, gegen den Kreditnehmer Wirtschaftssanktionen in Form einer Erhöhung der berechneten Zinsen und mit einer weiteren Verzögerung (in Russland - mehr als drei Monate) - der Geltendmachung finanzieller Forderungen zu verhängen vor Gericht. Die Einhaltung der Frist für den Kreditnehmer ist eine Garantie für den Erhalt des Kredits.

Die Rückzahlbarkeit des Kredits drückt die Zahlungspflicht des Kreditnehmers für das Recht auf Nutzung von Kreditmitteln aus. Das wirtschaftliche Wesen der Zahlung für ein Darlehen manifestiert sich in der tatsächlichen Verteilung der zusätzlichen Einnahmen, die bei der Verwendung eines Darlehens zwischen dem Darlehensnehmer und dem Darlehensgeber erzielt werden. Die Auszahlung des Darlehens erfolgt in Form von Darlehenszinsen.

Die Bezahlung eines Kredits regt den Kreditnehmer an, ihn effizienter zu nutzen.

Sicherheit des Darlehens - der notwendige Schutz der Eigentumsinteressen des Darlehensgebers vor einer möglichen Verletzung der vertraglich übernommenen Verpflichtungen durch den Darlehensnehmer. In der Praxis findet dieser Grundsatz seinen Ausdruck in Formen wie einem durch Vorratsgüter besicherten Darlehen oder finanziellen Garantien in Form von Wertpapieren. Dies ist besonders wichtig in Zeiten allgemeiner wirtschaftlicher Instabilität.

Der Zielcharakter des Darlehens wird für die meisten Kreditbeziehungen verwendet und drückt die Notwendigkeit des zielgerichteten Einsatzes der Mittel des Kreditgebers aus. Üblicherweise legt der Darlehensvertrag den konkreten Verwendungszweck des erhaltenen Darlehens fest. Mit Hilfe einer solchen Bedingung kontrolliert der Kreditgeber nicht nur die Einhaltung des Kreditvertrags, sondern gewinnt auch Vertrauen in die Rendite des Kredits und der Zinsen, d. h. die Umsetzung dieses Grundsatzes ist eine zusätzliche Kreditsicherheit. Ein Verstoß gegen diese Verpflichtung kann die Grundlage für einen vorzeitigen Darlehensrücktritt oder die Einführung eines erhöhten (Straf-)Darlehenszinses werden.

Die Kreditdifferenzierung wird von einem Kreditgeber, in der Regel einem Kreditinstitut, auf verschiedene Kategorien von Kreditnehmern angewendet. Der Kreditgeber kann die Kreditnehmer nach individuellen Interessen, je nach Sicherheit, Verwendung der Kredite usw. aufteilen und für jede Gruppe differenzierte Bedingungen des Kreditvertrags anwenden.

Die Grundprinzipien des Kredits werden von den Teilnehmern an Kreditbeziehungen (Kreditnehmer und Kreditgeber) verwendet, um alle Phasen des Produktionszyklus zu beeinflussen.

53. GRUNDLEGENDE FORMEN UND ARTEN VON DARLEHEN

Kredite werden nach verschiedenen Grundmerkmalen klassifiziert. Die Elemente der Kreditstruktur sind der Kreditgeber, der Kreditnehmer und der Beleihungswert, sodass die Kreditformen je nach Art betrachtet werden können:

- Kreditgeber und Kreditnehmer;

- Beleihungswert;

- Soll-Bedürfnisse des Kreditnehmers.

Je nach Beleihungswert gibt es Waren-, Geld- und gemischte (Warengeld-) Kreditformen.

Je nachdem, wer der Gläubiger im Kreditgeschäft ist, werden folgende Kreditformen unterschieden: Bank-, Wirtschafts- (Handels-), Staats-, Auslands-, Zivil- (privat, persönlich).

Kreditformen können auch je nach Zielbedarf des Kreditnehmers unterschieden werden. Dabei gibt es zwei Formen des Kredits: den Produktiv- und den Konsumkredit. Die produktive Form des Kredits ist mit der Besonderheit der Verwendung der vom Kreditgeber erhaltenen Mittel verbunden. Bei dieser Form des Kredits werden Kredite für Zwecke der Produktion und Zirkulation, für produktive Zwecke verwendet.

Die Konsumkreditform wird im Gegensatz zu ihrer produktiven Form von der Bevölkerung zu Konsumzwecken verwendet, ein solches Darlehen ist nicht auf die Schaffung neuer Werte ausgerichtet, sondern muss die Konsumbedürfnisse des Kreditnehmers befriedigen.

Teilweise kommen auch andere Kreditformen zum Einsatz, insbesondere:

- direkt und indirekt;

- explizit und versteckt;

- alt und Neu;

- Haupt (primär) und zusätzlich;

- entwickelt und unentwickelt usw.

Die direkte Form des Kredits spiegelt die direkte Ausgabe eines Darlehens an seinen Benutzer ohne vermittelte Verbindungen wider. Eine indirekte Form des Kredits tritt auf, wenn ein Kredit aufgenommen wird, um Kredite an andere Unternehmen zu vergeben.

Unter einer ausdrücklichen Kreditform versteht man ein Darlehen zu bestimmten Zwecken.

Ein verdeckter Kredit entsteht, wenn das Darlehen für die Zwecke verwendet wird, die durch die gegenseitigen Verpflichtungen der Parteien festgelegt sind.

Die alte Kreditform kann modernisiert werden und moderne Züge erhalten.

Leasingkredite sind neuen Kreditformen zuzurechnen.

Die wichtigste (primäre) Form des modernen Kredits ist der Barkredit, während der Warenkredit als zusätzliche Form fungiert.

Entwickelte und unentwickelte Kreditformen charakterisieren den Grad seiner Entwicklung.

Die Art des Darlehens ist eine nähere Beschreibung seiner organisatorischen und wirtschaftlichen Merkmale.

Je nach Branchenschwerpunkt (Industrie, Landwirtschaft, Gewerbe) wird das Darlehen in Typen eingeteilt.

Die Einstufung des Kredits nach Art hängt auch von seiner Sicherheit ab. Nach Art der Besicherung werden Kredite mit direkter und indirekter Besicherung unterschieden. Je nach Besicherungsgrad kann man Kredite mit voller (ausreichender) und unvollständiger (ungenügender) Besicherung unterscheiden.

Ein Kredit wird auch nach der Dringlichkeit der Kreditvergabe klassifiziert. Vergeben Sie kurz-, mittel- und langfristige Kredite.

Ein Darlehen kann nach Art und nach der Gebühr für seine Verwendung klassifiziert werden. Vergeben Sie bezahlte und kostenlose, teure und günstige Kredite.

In der weltweiten Bankenpraxis werden auch andere Kriterien zur Klassifizierung von Krediten verwendet. Kredite können insbesondere in Kredite unterteilt werden, die in Landes- und Fremdwährung an juristische und natürliche Personen usw. vergeben werden.

54. KREDITZINSEN

Darlehenszinsen sind eine objektive ökonomische Kategorie, die eine Art Wertpreis darstellt, der zur vorübergehenden Verwendung verliehen wird. Seine Entstehung ist auf das Vorhandensein von Waren-Geld-Beziehungen zurückzuführen, die wiederum durch Eigentumsverhältnisse bestimmt werden. Leihzinsen entstehen, wenn ein Eigentümer einem anderen einen bestimmten Wert zur vorübergehenden Nutzung, in der Regel zum Zwecke seines produktiven Konsums, überträgt.

Die Entwicklung der Marktbeziehungen in Russland bestimmte die Transformation der ihm innewohnenden Kreditzinsfunktionen im System der administrativ-planwirtschaftlichen Ordnung: der Stimulierungsfunktion und der Gewinnverteilungsfunktion in eine weiter gefasste Regulierungsfunktion.

In der Übergangswirtschaft sind noch nicht die Voraussetzungen dafür geschaffen, dass das Interesse diese Funktion voll ausschöpfen kann. Gleichzeitig gibt es unter den Bedingungen der modernen russischen Wirtschaft separate Elemente der Wirtschaftsregulierung, die mit Kreditzinsen verbunden sind. Dies manifestiert sich in der Rolle, die das Interesse in der wirtschaftlichen Sphäre spielt:

- Durch den Zinssatz wird das Verhältnis von Kreditnachfrage und Kreditangebot ausgeglichen. Es fördert eine sinnvolle Kombination von Eigen- und Fremdkapital;

- Der von der Bank von Russland festgelegte Zahlungssatz für Ressourcen wird zusammen mit dem erforderlichen Reservesatz und den Bedingungen für die Ausgabe und den Umlauf von Staatspapieren allmählich zu einem wirksamen Mittel zur Verwaltung von Geschäftsbanken.

- über Zinsen wird das Volumen der von der Bank angezogenen Einlagen reguliert;

- Die Zinspolitik einer Geschäftsbank zielt bereits auf ein angemessenes Management der Liquidität ihrer Bilanz ab. Die Differenzierung der Höhe der Kreditzinsen für den aktiven Betrieb in Abhängigkeit von der Liquidität der Investitionen führt dazu, dass die Nachfrage nach einem riskanten Kredit seitens der Kreditnehmer dem Liquiditätsbedarf der Bankbilanz entspricht. In ähnlicher Weise wird die Rolle der Zinsen bei Einlagengeschäften als Anreiz verfolgt, die stabilsten Mittel in den Umsatz eines Kreditinstituts zu ziehen.

Im Allgemeinen stehen die Stärkung der Rolle der Kreditzinsen in der Wirtschaft und ihre Umwandlung in ein wirksames Element der Wirtschaftsregulierung in direktem Zusammenhang mit dem Zustand der wirtschaftlichen Situation im Land und dem Fortschritt der Reformen. Moderne Wirtschaftsbeziehungen sind durch die Stärkung der Rolle des Kreditzinses infolge der Manifestation seiner Regulierungsfunktion gekennzeichnet.

Bei der Bildung des Marktniveaus der Darlehenszinsen wird die Abweichung ihres Werts von der durchschnittlichen Rendite sowohl von volkswirtschaftlichen als auch von privaten Faktoren beeinflusst, die der Zinspolitik der einzelnen Gläubiger zugrunde liegen.

Makroökonomische Faktoren: das Verhältnis von Angebot und Nachfrage nach Fremdmitteln, der Entwicklungsstand der Geld- und Wertpapiermärkte, die internationale Kapitalmigration, der Zustand der nationalen Währungen, der Zustand der Zahlungsbilanz, der Risikofaktor, die Geldpolitik von die Bank von Russland, inflationäre Abschreibungen, Besteuerung.

Private Faktoren werden durch die spezifischen Bedingungen der Tätigkeit des Kreditgebers, seine Position auf dem Markt für Kreditmittel, die Art der Geschäftstätigkeit und den Grad des Risikos bestimmt. Darüber hinaus hat die Bildung des Niveaus einzelner Darlehenszinsformen ihre eigenen Merkmale.

55. BANKKREDIT

Ein Bankkredit ist die häufigste Form. Banken vergeben Kredite am häufigsten an Unternehmen, die vorübergehend finanzielle Unterstützung benötigen. Bei den Kreditgebern handelt es sich um spezialisierte Kredit- und Finanzinstitute, die über eine Lizenz der Zentralbank zur Durchführung solcher Geschäfte verfügen. Kreditnehmer sind grundsätzlich juristische Personen. Das Instrument der Kreditbeziehung ist der Kreditvertrag. Das Einkommen ist ein Darlehenszins, dessen Zinssatz von den Parteien unter Berücksichtigung des Durchschnittszinssatzes für einen bestimmten Zeitraum vereinbart wird.

Ein Bankkredit handelt immer in Form von Geld, und der Gegenstand der Kreditvergabe ist Geldkapital. Dadurch wird im Bankkredit das Leihkapital endgültig vom Industriekapital getrennt und vollzieht seine Bewegung unabhängig von diesem. In Geldform ausgedrückt überwindet ein Bankkredit die Einschränkungen eines kommerziellen Kredits in vielerlei Hinsicht – Größe, Zeitpunkt, Richtung.

Ein Bankdarlehen hat seine eigenen Merkmale:

- seine Quelle ist in der Regel angezogenes Kapital, d. h. auf Kosten der Gelder der Bankkunden erhalten;

- die Bank verleiht Wert, d. h. vorübergehend freie Gelder von Wirtschaftssubjekten, die auf Bankkonten angelegt sind;

- Die Bank stellt nicht nur Bargeld zur Verfügung, sondern Geldkapital, das, nachdem es im Produktionsprozess zirkuliert hat, schrittweise zurückkehrt.

Bankkredite spielen im Prozess der gesellschaftlichen Reproduktion eine andere Rolle. Wenn es zur Erweiterung der Produktion, zur Investition in das Anlage- und Betriebskapital des Kreditnehmers verwendet wird, wird ein Bankdarlehen als Kapitaldarlehen bezeichnet. Wenn ein Bankdarlehen verwendet wird, um Zahlungen zu leisten, alte Schuldverpflichtungen zurückzuzahlen, dann wird ein Bankdarlehen als Gelddarlehen bezeichnet.

Bankkredite an Unternehmen und Körperschaften vermitteln den gesamten Reproduktionsprozess. Nach dem Zeitpunkt der Rückstellung wird sie in kurz-, mittel- und langfristig eingeteilt. Ein kurzfristiges Darlehen wird für einen Zeitraum von bis zu einem Jahr gewährt und dient der Bewegung des Betriebskapitals des Unternehmens, erleichtert die zeitnahe Abwicklung, erhöht die Zahlungsfähigkeit der Unternehmen und stärkt ihre Finanzlage. Mittelfristige und langfristige Darlehen sind zur Deckung des Investitionsbedarfs bestimmt, d.h. das Darlehen dient der Bewegung von Anlagekapital, wird für den Bau und Wiederaufbau, die Entwicklung neuer Industrien, die Einführung neuer Technologien und andere damit verbundene Aktivitäten verwendet erweiterte Reproduktion des Anlagevermögens.

Ein Bankdarlehen an die Bevölkerung wird für verschiedene Zwecke in bar gewährt: Kauf teurer Güter, Wohnungsbau, größere Reparaturen von Wohngebäuden, Haushaltsgeräte usw.

Eine besondere Art von Bankdarlehen ist ein Darlehen, das eine Bank einer anderen gewährt, oder ein Interbankendarlehen. Gläubigerbanken stellen Kredite bereit, um entweder ihre Rentabilität auf dem erforderlichen Niveau zu halten oder um die Entwicklung von Korrespondenzbeziehungen mit anderen Banken sicherzustellen. Interbankenkredite dienen den kreditnehmenden Banken als Mittel zur Liquiditätsregulierung sowie als zusätzliche Finanzierungsquelle für den Ausbau rentabler Investitionen.

56. GEWERBLICHES DARLEHEN

Der gewerbliche Kredit (Haushaltskredit) ist eine der frühesten Formen der Kreditbeziehung. Sie beruht auf der verspäteten Zahlung der Ware durch das Verkäuferunternehmen und der Vorlage eines Wechsels durch das Käuferunternehmen als Schuldverpflichtung zur Zahlung des Kaufpreises nach einer bestimmten Frist. Handelskredite verbreiteten sich im Zeitalter des Kapitalismus, der häufig mit einem Mangel an Mitteln zur Bezahlung der Lieferung von Rohstoffen, Waren und erbrachten Dienstleistungen verbunden war. Am gebräuchlichsten sind zwei Arten von Schuldscheinen: ein einfacher Schuldschein, der die Verpflichtung des Kreditnehmers enthält, einen bestimmten Betrag direkt an den Gläubiger zu zahlen, und ein übertragbarer Schuldschein (Wechsel), der eine schriftliche Zahlungsanweisung des Kreditgebers an den Kreditnehmer vorsieht einen bestimmten Betrag an einen Dritten oder den Inhaber des Wechsels. Der Umlauf von Scheinen erweitert die Möglichkeiten der Gewährung von Handelskrediten, da dieser den Besitzer wechseln kann. Gleichzeitig erfolgt auf dem Wechsel ein Indossament – ​​ein Indossament. Je mehr Vermerke auf einem Wechsel stehen, desto größer ist die Reichweite seiner Verbreitung und desto größer ist die Garantie für seine Zahlung.

Der Handelskredit ist die Grundlage des gesamten Kreditsystems. Die Notwendigkeit eines gewerblichen Darlehens ergibt sich aus dem Reproduktionsprozess selbst: der Diskrepanz zwischen Produktions- und Verkaufszeitraum. Dies führte dazu, dass einige Hersteller mit Waren auf den Markt kamen, während andere ein Kaufbedürfnis hatten. Da sie ihre Produkte jedoch nicht verkauft haben, verfügen sie nicht über die nötigen finanziellen Mittel, weshalb die Handelstransaktion nur dann zustande kommt, wenn sie in Raten verkaufen. Daher besteht der Zweck dieser Form darin, den Verkauf von Waren und den gesamten Prozess der Kapitalzirkulation zu beschleunigen und zusätzlichen Gewinn zu erzielen.

Ein Gewerbekredit hat gewisse Nachteile:

- begrenzt durch die Höhe des Reservekapitals des Darlehens. Verkauf auf Raten ist möglich, wenn der Unternehmer über Kapitalüberschuss verfügt;

- hängt vom Zustand seines Rücklaufs ab. Bei einem Rückgang der Produktion werden Kredite nicht zurückgezahlt und die Kette der Kreditverbindungen wird unterbrochen und ihre Größe verringert;

- hat eine genau definierte Richtung, d. h. wird von einem Unternehmen an ein anderes geliefert, das mit der ersten technologischen Kette verbunden ist. In umgekehrter Richtung ist ein Handelskredit nicht möglich.

Wirtschaftskredite werden unabhängig von ihrer Waren- oder Geldform hauptsächlich für kurze Zeiträume gewährt.

In Russland hatten Handelskredite bis vor kurzem einen begrenzten Umfang. Die Ausweitung seiner Anwendung wird durch die Inflation, die Krise der Zahlungsausfälle und die Unzuverlässigkeit von Partnerschaften behindert.

In der Praxis werden folgende Arten von gewerblichen Krediten verwendet:

1) mit fester Laufzeit;

2) mit einer Rückgabe nach dem tatsächlichen Verkauf der auf Kredit erhaltenen Waren;

3) auf offene Rechnung, wenn die Zweitlieferung von Waren zu den Bedingungen eines gewerblichen Darlehens zur Tilgung der Schuld aus der vorherigen Lieferung erfolgt.

Bei Vorhandensein eines entwickelten Kreditsystems ist ein gewerblicher Kredit mit einem Bankkredit verflochten, da der Kreditgeber, der über einen Wechsel – die Verpflichtung des Kreditnehmers – verfügt, diesen bei der Bank einlösen und dafür einen Bankkredit erhalten kann . Am Wesen eines gewerblichen Kredits ändert sich in diesem Fall jedoch nichts.

57. STAATLICHES DARLEHEN

Eine Besonderheit des Staatsdarlehens ist die Teilnahme an den Kreditbeziehungen des Staates, vertreten durch seine Behörden auf verschiedenen Ebenen als Darlehensgeber oder Darlehensnehmer. Zunächst entstand und entwickelte sich ein solcher Staatskredit, bei dem der Staat als Schuldner auftrat. Der Grund, der den Staat zwang, sich Geld auf dem Kreditkapitalmarkt zu leihen, war das Staatshaushaltsdefizit.

Staatskredite unterscheiden sich von anderen Kreditarten. Bei der Gewährung eines Bankdarlehens werden bestimmte Vermögenswerte als Sicherheit verwendet – Waren in einem Lager, unfertige Arbeiten; bei der Kreditaufnahme durch den Staat dient das gesamte Eigentum, das sich in seinem Eigentum befindet, das Eigentum einer bestimmten Gebietseinheit oder ein Teil ihrer Einkünfte als Sicherheit für den Kredit.

Auf staatlicher Ebene haben Staatsanleihen keinen konkreten Zielcharakter. Wohingegen die Kreditaufnahme auf niedrigeren Ebenen oft eine klar definierte Zielorientierung hat.

Als Gläubiger vergibt der Staat über die Zentralbank oder das Finanzsystem:

1) prioritäre Sektoren, regionale oder lokale Körperschaften, die Finanzmittel benötigen, wenn es aufgrund von Marktfaktoren unmöglich ist, Budgetfinanzierungen von Geschäftsbanken bereitzustellen;

2) Geschäftsbanken und andere Kreditinstitute im Prozess des Direkt- oder Auktionsverkaufs von Kreditressourcen auf dem Interbankenkreditmarkt.

Ein charakteristisches Merkmal des Staatskredits ist die unproduktive Verwendung der durch Kredite mobilisierten Mittel durch den Staat. Als Kreditnehmer platziert der Staat Staatskredite über Banken oder auf dem Markt für staatliche kurzfristige Wertpapiere. Der Grund für das Wachstum dieser Kredite ist das Haushaltsdefizit, das hauptsächlich mit unproduktiven Militär- und Verwaltungsausgaben verbunden ist. Dies ist die wichtigste Form des Staatskredits. Seine Ausweitung, verbunden mit einem chronischen Haushaltsdefizit, erfordert eine Erhöhung der Kosten für die Bedienung von Krediten – deren Rückzahlung und Zinszahlungen –, was letztlich zu einer enormen Staatsverschuldung führt. Dadurch wird der Staatskredit zum Regenerator seines weiteren Wachstums.

Staatliche Kredite können wie folgt klassifiziert werden.

1. Je nach Gegenstand der Kreditbeziehungen werden staatliche Kredite in von Zentral- und Kommunalverwaltungen vergebene unterteilt.

2. Je nach Standort – intern und extern.

3. Abhängig von der Zirkulation auf dem Markt werden staatliche Kredite in Markt- und Nichtmarktdarlehen unterteilt.

4. Abhängig von der Dauer der Inanspruchnahme von Mitteln werden sie in kurzfristige, mittelfristige und langfristige unterteilt.

5. Staatsanleihen sind je nach Sicherheit der Schuldverschreibungen hypothekarisch und ungesichert.

6. Abhängig von der Art des gezahlten Einkommens - verzinsliche, gewinnbringende, zinsgewinnende, verlustfreie und zinslose Darlehen.

7. Abhängig von den Umlaufbedingungen - Darlehen mit und ohne Recht auf vorzeitige Rückzahlung.

8. Gemäß den Platzierungsmethoden werden Darlehen auf freiwilliger Basis, durch Abonnement und unfreiwillig platziert.

58. VERBRAUCHERDARLEHEN

Der Verbraucherkredit gilt für die gezielte Kreditvergabe an Privatpersonen in Waren- oder Geldform. Die Kreditgeber sind Unternehmer im Einzelhandel mit Waren auf Ratenbasis, in der Regel langlebige Güter, und Kreditorganisationen, die der Bevölkerung Barkredite zum Kauf von Grundstücken und anderen Immobilien, zur Bezahlung teurer medizinischer Versorgung usw.

Eine Besonderheit eines weit gefassten Verbraucherkredits ist die Tatsache, dass der Kreditnehmer hier eine Privatperson ist, die einen Kredit zur Deckung ihres persönlichen Bedarfs aufnimmt.

Verbraucherkredite sind eng mit Bankkrediten verwandt, da Schuldverpflichtungen von Käufern von Handelsunternehmen und Finanzunternehmen verwendet werden, um Bankdarlehen zu erhalten. Dank dieser Verbindung ist eine erweiterte Interpretation des Verbraucherkredits entstanden. Demnach wird unter Konsumkredit eine Reihe von Waren- und Gelddarlehen verstanden, die Unternehmen, Banken und der Staat der Bevölkerung zur Deckung ihres persönlichen Bedarfs zur Verfügung stellen. In Industrieländern ist der Verbraucherkredit weit verbreitet. In Russland wird ein solches Darlehen sowohl in Form von Waren als auch in bar gewährt. Die Warenform in Form der Ratenzahlung hat ein Darlehen, das der Bevölkerung für den Kauf von Gebrauchsgütern, den Wohnungsbau und den Kauf von Wohnungen zur Verfügung gestellt wird. In bar wird ein Darlehen für den Bau und die Reparatur einzelner Häuser, Gartenhäuser, für dringende Bedürfnisse vergeben. In diesem Fall kann das Darlehen in bar oder in Form von Überweisungen gewährt werden.

Ein Verbraucherkredit kann zu Investitionszwecken und für den aktuellen Bedarf einzelner Kreditnehmer genutzt werden. Banken sind nicht direkt an den Kreditbeziehungen zwischen Bürgern und Handelsunternehmen beteiligt. Darin unterscheidet sich ein Konsumentenkredit von einem Bankkredit, der der Bevölkerung in bar zur Verfügung gestellt wird.

Die Kreditvergabe an Verbraucherbedürfnisse der Bevölkerung erfolgt nach den gleichen Grundsätzen wie die Kreditvergabe an juristische Personen: Rückzahlung, Dringlichkeit, Zielorientierung, Zahlung, Sicherheit. Eine wichtige Voraussetzung für die Kreditvergabe ist die Zahlungsfähigkeit des Kreditnehmers. Der Konsumkredit für den laufenden Bedarf ist kurzfristig. Sie wird für bis zu zwei Jahre gewährt. Ein Konsumkredit für Investitionen ist langfristig. Der Darlehensnehmer ist verpflichtet, einen Bericht über die Verwendung des Darlehens sowie Dokumente vorzulegen, die den Verwendungszweck bestätigen.

Die Inanspruchnahme von Verbraucherkrediten ist im Ausland weit verbreitet, was sowohl mit einer breiten Palette von zum Verkauf angebotenen Waren als auch mit einer Erhöhung ihrer Kosten verbunden ist. Die Nachfrage nach langlebigen Gütern hängt von der Höhe des Einkommens ab, so dass Verbraucherkredite die Nachfrage nach Gütern künstlich erhöhen, indem sie die Gelegenheit zum Kauf von Gütern erhöhen. Eine Erhöhung des Einkommensniveaus kann zu einer Verringerung der Kreditvergabe führen.

Die Aussichten für die Entwicklung des Verbraucherkredits in Russland hängen von vielen Faktoren ab, vor allem vom Grad der Stabilisierung der Kredit- und Finanzmärkte sowie von der Zunahme der Regelmäßigkeit des Einkommensbezugs durch den Großteil der Bevölkerung.

59. INTERNATIONALE DARLEHEN

Internationaler Kredit ist die neueste Form der Entwicklung, als die Wirtschaftsbeziehungen über den nationalen Rahmen hinausgingen. Sie ist auf internationaler Ebene tätig, deren Teilnehmer juristische Personen, die Regierungen der jeweiligen Staaten sowie internationale Finanz- und Kreditinstitute sein können. Der internationale Kredit spielt eine wichtige Rolle bei der Umsetzung der Anforderungen des Wertgesetzes und anderer Wirtschaftsgesetze.

Ein internationales Darlehen funktioniert nach den Grundsätzen Rückzahlung, Dringlichkeit, Zahlung, Sicherheit, Zweckmäßigkeit auf Kosten externer und interner Quellen.

Dieses Darlehen wird nach mehreren grundlegenden Kriterien klassifiziert:

- nach Quellen - intern und extern;

- nach Zweck - kommerziell, die in direktem Zusammenhang mit Außenhandel und Dienstleistungen stehen; Finanzielle Investitionen, d. h. direkte Kapitalinvestitionen, Bau von Anlagen, Erwerb von Wertpapieren, Rückzahlung von Auslandsschulden, Deviseninterventionen; Zwischendarlehen – Kredite zur Bedienung gemischter Formen des Exports von Kapital, Gütern, Dienstleistungen, „Ingenieurwesen“ oder zur Ausführung von Auftragsarbeiten;

- nach Art - Waren, die von Exporteuren an Importeure in Form einer aufgeschobenen Zahlung für verkaufte Waren oder erbrachte Dienstleistungen geliefert werden; Währung, die von Banken in bar bereitgestellt wird;

- nach Darlehenswährung - in der Währung des Schuldnerlandes, in der Währung des Gläubigerlandes, in der Währung eines Drittlandes und in der internationalen Rechnungswährung (SZR und Euro);

- durch Sicherheiten - besichert (Warenurkunden, Wechsel, Wertpapiere, Immobilien usw.); blanko, d.h. gegen die Verbindlichkeiten des Schuldners (Solowechsel mit einer Unterschrift);

- hinsichtlich der Bereitstellungsform - Barmittel, Einlagenzertifikate, Schuldscheindarlehen, Konsortialdarlehen;

- nach Fristen - extra befristet (täglich, wöchentlich, bis zu drei Monaten), kurzfristig (bis zu einem Jahr), mittelfristig (von einem Jahr bis zu fünf Jahren), langfristig (über fünf Jahre). Bei der Prolongation bzw. Verlängerung von kurz- und mittelfristigen Krediten werden diese langfristig und oft mit staatlicher Garantie. Der internationale Kredit im Bereich der internationalen Wirtschaftsbeziehungen erfüllt folgende Funktionen:

1) die Umverteilung von Leihkapital zwischen Ländern, wenn mit ihrer Hilfe ein Kapitalüberfluss in Länder mit niedriger Profitrate auftritt, was zu dessen Ausgleich und Umwandlung in eine durchschnittliche Profitrate beiträgt;

2) Einsparung der Umlaufkosten im Bereich der internationalen Wirtschaftsbeziehungen durch Ersatz von Gold als Weltgeld durch Umlaufinstrumente wie Wechsel, Schecks, Banküberweisungen, Einlagenzertifikate, elektronisches Geld sowie SZR, Euro und Hartgeld nationale Währungen;

3) Beschleunigung der Konzentration und Zentralisierung des Kapitals: erstens durch die Beschleunigung des Gewinnkapitalisierungsprozesses und die Erzielung zusätzlicher Gewinne im Zusammenhang mit der Anziehung ausländischen Kapitals, zweitens durch die Schaffung transnationaler Unternehmen und transnationaler Banken, und drittens durch die Bereitstellung von internationalen Vorzugsdarlehen für große Unternehmen;

4) Regulierung der Wirtschaft des Landes - Anziehen ausländischer Investitionen und vor allem des Kapitals internationaler Währungs- und Regionalorganisationen, das zum Wachstum des BSP und seiner Verteilung beiträgt.

60. LEASINGDARLEHEN

Derzeit werden Leasingaktivitäten in der Russischen Föderation durch das Gesetz „Über Leasing“ geregelt, wonach Leasing eine Art Investitionstätigkeit für den Erwerb von Immobilien und deren Übertragung auf der Grundlage eines Leasingvertrags an natürliche oder juristische Personen für a ist Für eine bestimmte Gebühr, für einen bestimmten Zeitraum und zu bestimmten Bedingungen wird ein Vertrag mit dem Recht zum Kauf der Immobilie durch den Mieter vereinbart. Sie können alle nicht verbrauchbaren Dinge leasen, mit Ausnahme von Grundstücken oder anderen natürlichen Gegenständen. Bei einem Leasinggeschäft entstehen Kreditbeziehungen zwischen dem Leasinggeber, bei dem es sich um ein Finanzunternehmen oder eine Geschäftsbank handeln kann, und dem Leasingnehmer – einem Unternehmen, das Leasinggegenstände für seine Tätigkeit nutzt.

Gegenstand eines Leasinggeschäfts sind die daran beteiligten Parteien.

Sie lassen sich in zwei Gruppen einteilen:

- direkt, direkt an der Transaktion beteiligt: ​​der Leasinggeber, der das Leasingobjekt erwirbt und zur Nutzung überlässt, der Leasingnehmer der Immobilie und der Lieferant (Hersteller oder Eigentümer des Leasingobjekts), der es an den Leasinggeber verkauft;

- indirekt, wozu Geschäftsbanken, Versicherungsunternehmen, Makler- und andere Vermittlungsfirmen gehören, die den Abschluss eines Leasingvertrags erleichtern, einschließlich durch Gewährung eines Darlehens für den Erwerb eines Leasingobjekts. Leasinggeschäfte können nach verschiedenen Kriterien klassifiziert werden.

1. Bis zum Abgabetermin:

- operatives Leasing, wenn die Mietdauer der Immobilie kürzer ist als die normale Nutzungsdauer. Ein solches Leasing wird bei der Anmietung von Maschinen und Anlagen verwendet, und aufgrund der hohen Risiken werden die Leasingraten höher angesetzt als bei anderen Leasingarten;

- Finanzierungsleasing, das für die gesamte Amortisationszeit der Immobilie gewährt wird. Darüber hinaus sieht es die Unmöglichkeit einer vorzeitigen Beendigung des Leasingvertrags vor, daher wird es in der Regel für solche Objekte abgeschlossen, deren Kosten hoch sind.

Beide Arten des Leasings geben dem Leasingnehmer nach Vertragsablauf die Möglichkeit: den Leasinggegenstand zum Restwert zu erwerben; einen neuen Vertrag zu einem Vorzugspreis abschließen; Rückgabe des Geschäftsgegenstandes an den Vermieter.

2. Auf territorialer Basis:

- internes Leasing, wenn alle an der Transaktion Beteiligten Vertreter eines Landes sind;

- Internationales Leasing, wenn einer oder alle Teilnehmer der Transaktion verschiedene Länder repräsentieren oder eine der Parteien den Status eines Joint Ventures hat. In diesem Fall handelt es sich beim Leasing um ein Exportleasing, bei dem ein ausländischer Staat durch den Leasingnehmer vertreten wird, und um ein Importleasing, wenn der Leasinggeber ein ausländisches Unternehmen ist.

3. Nach Art der Leasingzahlungen:

- Barzahlungen;

- Ausgleichszahlungen, wenn sie durch die Lieferung von auf den Mietgeräten hergestellten Waren oder in Form der Erbringung von Schalterleistungen geleistet werden;

- Mischzahlungen.

4. Je nach Zusammensetzung der Transaktionsteilnehmer:

- Direktvermietung, bei der der Eigentümer der Immobilie diese selbstständig vermietet (bilaterale Transaktion);

- indirektes Leasing, bei dem die Eigentumsübertragung über Vermittler erfolgt (tri- oder multilaterale Transaktion).

Ein Sonderfall des Direktleasings ist das Leaseback, bei dem die Leasinggesellschaft Eigentum vom Eigentümer erwirbt und an ihn vermietet.

61. WESEN UND STRUKTUR DES KREDITSYSTEMS

Das Kreditsystem ist eine Reihe von Banken und anderen Kreditinstituten und Beziehungen zwischen ihnen.

Gemäß dem föderalen Gesetz „Über Banken und Banktätigkeit“ ist das Bankensystem der Russischen Föderation zweistufig. Auf der ersten Ebene befindet sich die Zentralbank der Russischen Föderation, die hauptsächlich mit Kreditinstituten zusammenarbeitet, auf der zweiten Ebene - russische Geschäftsbanken sowie Zweigstellen und Repräsentanzen ausländischer Banken.

Eine Kreditorganisation ist eine juristische Person, die, um als Hauptziel ihrer Tätigkeit Gewinne zu erzielen, auf der Grundlage einer Sondergenehmigung (Lizenz) der Zentralbank das Recht hat, Bankgeschäfte zu tätigen.

Die Bundespost und die staatliche Körperschaft "Agentur zur Restrukturierung von Kreditinstituten" (ARCO), deren Bankgeschäfte durch spezielle Bundesgesetze geregelt sind, können als separates Glied im Kreditsystem angesehen werden.

Eine Bank ist ein Kreditinstitut, das das ausschließliche Recht hat, die folgenden Bankgeschäfte insgesamt durchzuführen: Mittel von natürlichen und juristischen Personen für Einlagen zu gewinnen, diese Mittel in eigenem Namen und auf eigene Kosten zu den Rückzahlungsbedingungen zu platzieren , Zahlung, Dringlichkeit, zur Eröffnung und Führung von Bankkonten für natürliche und juristische Personen.

Nichtbankenkreditinstitut - ein Kreditinstitut, das berechtigt ist, bestimmte Bankgeschäfte durchzuführen. Zulässige Kombinationen von Bankgeschäften für Nichtbanken-Kreditinstitute werden von der Zentralbank festgelegt.

Nichtbanken-Kreditorganisationen (NCOs) können in zwei Gruppen eingeteilt werden.

1. Abwicklung, die berechtigt sind, folgende Bankgeschäfte zu betreiben: Eröffnung und Führung von Bankkonten juristischer Personen; Abrechnungen im Namen von juristischen Personen, einschließlich Korrespondenzbanken, auf deren Bankkonten.

Je nach Funktionszweck können NCOs Dienstleistungen für juristische Personen, einschließlich Kreditinstitute, auf den Interbanken-, Devisen- und Wertpapiermärkten erbringen, Abrechnungen mit Plastikkarten durchführen, Gelder, Wechsel, Zahlungs- und Abrechnungsdokumente einziehen und Bargeld bereitstellen Dienstleistungen für juristische Personen, Operationen zum Kauf und Verkauf von Devisen in bargeldloser Form. Unteroffiziere sind nicht berechtigt, Gelder von juristischen und natürlichen Personen als Einlagen einzuziehen, um sie im eigenen Namen und auf eigene Kosten anzulegen.

2. Inkassoorganisationen sind auf der Grundlage einer von der Bank von Russland ausgestellten Lizenz berechtigt, das Inkasso von Geldern, Wechseln, Zahlungs- und Abrechnungsdokumenten durchzuführen.

Das moderne Bankensystem der Russischen Föderation hat bereits zwei große Krisen erlebt. Der erste – im August 1995, der zweite – im August 1998.

Um das normale Funktionieren des Bankensystems und seine Umstrukturierung wiederherzustellen, wurde 1999 die Agentur für die Umstrukturierung von Kreditinstituten gegründet. Die Restrukturierung von Kreditinstituten wird als eine Reihe von Maßnahmen verstanden, die auf Kreditinstitute angewendet werden, um ihre finanzielle Instabilität zu überwinden und die Zahlungsfähigkeit wiederherzustellen oder um Liquidationsverfahren durchzuführen.

62. BANKENSYSTEM ALS TEIL DES KREDITSYSTEMS

Das Bankensystem ist Teil des Kreditsystems, das eine Kombination aus Kreditbeziehungen (funktionale Form) und Finanzinstituten ist, die diese Beziehungen umsetzen (institutionelle Form). Die institutionelle Form des Bankensystems umfasst zentrale (nationale), Emissions-, Reserve-, Spar-, Hypotheken-, Anlage-, spezialisierte und andere Banken.

Das einer Marktwirtschaft entsprechende Bankensystem Russlands nahm 1990 nach der Verabschiedung der Grundgesetze „Über die Zentralbank der RSFSR“ und „Über Banken und Banktätigkeiten in der RSFSR“ sowie Verordnungen Gestalt an der Zentralbank, die die Aktivitäten von Geschäftsbanken in Russland regelt.

Derzeit gibt es ein zweistufiges Bankensystem: Die erste Ebene umfasst Institutionen der Zentralbank der Russischen Föderation, die Geld in Umlauf bringen; ihre Aufgabe besteht darin, die Stabilität des Rubels sowie die Überwachung und Kontrolle der kommerziellen Aktivitäten sicherzustellen Banken. Die zweite Ebene besteht aus Geschäftsbanken und Kreditinstituten, deren Aufgabe es ist, Kunden von Unternehmen und Organisationen zu betreuen und ihnen vielfältige Dienstleistungen anzubieten.

Die Elemente des Bankensystems sind Banken, einige spezielle Finanzinstitute, die Bankgeschäfte durchführen, aber nicht den Status einer Bank haben, sowie einige zusätzliche Institute, die die Bankeninfrastruktur bilden und Elemente des Bankensystems bereitstellen.

In der Praxis sind verschiedene Banken tätig. Abhängig von dem einen oder anderen Kriterium können sie wie folgt klassifiziert werden.

Je nach Eigentumsform werden sie unterschieden - Staats-, Aktien-, Genossenschafts-, Privat- und gemischte Banken.

Je nach Rechtsform lassen sich Banken in offene und geschlossene Gesellschaften mit beschränkter Haftung einteilen.

Je nach Funktionszweck können Banken in Issuing, Deposit und Commercial unterteilt werden.

Aufgrund der Art der durchgeführten Operationen werden Banken in universelle und spezialisierte Banken unterteilt.

Die Arten von Banken können auch nach den von ihnen bedienten Branchen klassifiziert werden. Dies können diversifizierte Banken sein, die hauptsächlich eine der Branchen oder Teilsektoren bedienen.

Nach der Anzahl der Filialen können Banken in filiallose und filialübergreifende Banken eingeteilt werden.

Nach dem Dienstleistungssektor werden Banken in regional, überregional, national und international unterteilt.

Je nach Umfang der Tätigkeit können kleine, mittlere, große Banken, Bankenkonsortien, Interbankenverbände unterschieden werden.

Banken werden auch nach der Höhe des Kapitals klassifiziert.

Zu den Elementen des Bankensystems gehört die Bankeninfrastruktur. Es umfasst verschiedene Arten von Unternehmen, Agenturen und Dienstleistungen, die die lebenswichtige Tätigkeit von Banken sicherstellen.

Die Bankengesetzgebung ist ein besonderer Block des Bankensystems. Derzeit gibt es in Russland drei Gesetze, die in direktem Zusammenhang mit der Arbeit von Banken stehen: Bundesgesetze „Über die Zentralbank der Russischen Föderation (Bank of Russia)“, „Über Banken und Bankgeschäfte“, „Über die Insolvenz (Konkurs ) von Kreditinstituten". Das Bankensystem kann ohne den Bankenmarkt nicht existieren. Bankressourcen werden darauf konzentriert, und auch Bankprodukte werden gehandelt.

63. ZENTRALBANK ALS HAUPTVERBINDUNGSGLIED DES BANKENSYSTEMS

Die Zentralbank des Landes ist das Hauptglied im Bankensystem eines jeden Staates. Die Schaffung einer Notenzentralbank war auf die Prozesse der Konzentration und Zentralisierung des Kapitals, des Übergangs zu einem einheitlichen nationalen Währungssystem, zurückzuführen.

In allen entwickelten Ländern gibt es mehrere Gesetze, die die Aufgaben und Funktionen der Zentralbank formulieren und festlegen sowie die Instrumente und Methoden zu ihrer Umsetzung definieren.

Normalerweise ist der wichtigste Rechtsakt, der die Aktivitäten der Nationalbank regelt, das Gesetz über die Zentralbank des Landes. Es legt den organisatorischen und rechtlichen Status der Zentralbank, das Verfahren zur Ernennung oder Wahl ihrer leitenden Angestellten, das Verfahren für die Beziehungen zum Staat und zum nationalen Bankensystem fest.

Neben dem Gesetz über die Zentralbank wird das Zusammenspiel zwischen Zentralbank und Kreditinstituten durch das Gesetz über Banktätigkeiten geregelt.

Um die Rolle der Zentralbank in den wirtschaftlichen und politischen Prozessen des Landes zu bestimmen, ist der Grad ihrer Unabhängigkeit sehr wichtig. Wirtschaftliche Unabhängigkeit wird üblicherweise als die Fähigkeit der Zentralbank verstanden, die ihr zur Verfügung stehenden Instrumente ohne wesentliche Einschränkungen einzusetzen. Der Grad der politischen Unabhängigkeit der Zentralbank wird durch das Maß an Unabhängigkeit in ihren Beziehungen zu staatlichen Stellen bei der Wahl und Umsetzung der Geldpolitik bestimmt.

Zentralbanken sind das regulatorische Bindeglied im Bankensystem, daher besteht das Hauptziel ihrer Aktivitäten darin, den Geldumlauf zu stärken, die Stabilität der Landeswährung und ihres Wechselkurses gegenüber ausländischen Währungen zu schützen und sicherzustellen; Entwicklung und Stärkung des Bankensystems des Landes, Gewährleistung effizienter und ununterbrochener Abwicklungen.

Traditionell hat die Zentralbank fünf Hauptaufgaben – sie ist wie folgt konzipiert:

1) das Ausgabezentrum des Landes, d. h. genießen das Monopolrecht zur Ausgabe von Banknoten;

2) das Organ, das die Wirtschaft durch monetäre Methoden reguliert, d. h. Geld- und Devisenpolitik betreibt;

3) eine Bank von Banken, d.h. Transaktionen nicht mit Handels- und Industriekunden, sondern hauptsächlich mit Banken eines bestimmten Landes durchzuführen: ihre Barreserven zu halten, deren Höhe gesetzlich festgelegt ist; ihnen Kredite gewähren (Lender of Last Resort), Kontrolle und Aufsicht ausüben;

4) ein Regierungsbanker, d.h. um staatliche Wirtschaftsprogramme zu unterstützen und Staatsanleihen zu platzieren; Kredite und Abwicklungsgeschäfte für die Regierung bereitstellen, (offizielle) Devisenreserven halten;

5) das Hauptabwicklungszentrum des Landes, das bei bargeldlosen Zahlungen als Vermittler zwischen anderen Banken des Landes fungiert.

Als „Bank der Banken“ bietet die Zentralbank Kreditinstituten die Möglichkeit zur Refinanzierung. Gleichzeitig hat die Zentralbank laut Gesetz das Recht, die Kreditmittel der Geschäftsbanken des Landes zu beschränken. Am gebräuchlichsten sind zwei Arten von Zentralbankgeschäften mit Kreditinstituten: der Kauf und Verkauf von Schecks und Wechseln; Pfandgeschäfte mit Wertpapieren, Wechseln und Zahlungsansprüchen.

64. RECHTLICHER STATUS DER ZENTRALBANK, IHRE ZIELE UND STRUKTUR

Die Zentralbank der Russischen Föderation (CB RF) arbeitet auf der Grundlage des Bundesgesetzes vom 10. Juli 2002 Nr. 86-FZ „Über die Zentralbank der Russischen Föderation (Bank of Russia)“ datiert. Die Bank of Russia ist eine juristische Person und nicht bei den Steuerbehörden registriert.

Eine notwendige Bedingung für die Effektivität der Zentralbank ist ihre tatsächliche Unabhängigkeit, die oft im Widerspruch zu den kurzfristigen Zielen der Regierung steht. Seine Unabhängigkeit ist besonders wichtig, um die Fähigkeit der Regierung einzuschränken, Geldemissionen zur Deckung des Haushaltsdefizits zu verwenden.

Gleichzeitig ist die Unabhängigkeit der Zentralbank von der Regierung in dem Sinne relativ, dass die Wirtschaftspolitik ohne eine klare Koordinierung und enge Abstimmung ihrer Hauptelemente – der Geld- und Finanzpolitik – nicht erfolgreich sein kann.

Das genehmigte Kapital und sonstiges Eigentum der Zentralbank der Russischen Föderation sind Bundeseigentum. Die Zentralbank der Russischen Föderation wird jedoch nicht aus dem Haushalt finanziert, sie führt ihre Ausgaben auf Kosten ihrer eigenen Einnahmen durch. Gleichzeitig ist es nicht das Ziel der Bank of Russia, Gewinne zu erzielen. Die Zentralbank überweist am Jahresende 50 % des erhaltenen Bilanzgewinns an den Bundeshaushalt. Die Zentralbank leitet den verbleibenden Gewinn zu Reserven und Fonds für verschiedene Zwecke.

Die Zentralbank der Russischen Föderation ist der Staatsduma rechenschaftspflichtig, die den Vorsitzenden der Bank und die Mitglieder des Verwaltungsrats der Zentralbank ernennt und entlässt. Er prüft den Jahresbericht der Zentralbank und den Prüfungsbericht, bestimmt die Wirtschaftsprüfungsgesellschaft zur Prüfung des Jahresberichts der Zentralbank.

Innerhalb der ihr durch die Verfassung und die Gesetze erlaubten Grenzen ist die Zentralbank von Russland in ihrer Tätigkeit unabhängig.

Landesbehörden und andere Behörden sind nicht berechtigt, in ihre Tätigkeit einzugreifen. Darüber hinaus sind die von der Zentralbank der Russischen Föderation im Rahmen ihrer Zuständigkeit erlassenen Vorschriften für die föderalen Behörden bindend.

Die Aktivitäten der Zentralbank der Russischen Föderation unter modernen Bedingungen sollten drei Zielen untergeordnet werden:

- Schutz und Gewährleistung der Stabilität des Rubels, einschließlich seiner Kaufkraft und seines Wechselkurses gegenüber ausländischen Währungen;

- Entwicklung und Stärkung des Bankensystems der Russischen Föderation;

- Gewährleistung eines effizienten und ununterbrochenen Funktionierens des Abrechnungssystems.

Die Bank von Russland bildet ein einziges zentralisiertes System mit vertikaler Struktur. Das System der Bank umfasst die Zentrale, Gebietsbüros und örtliche Zweigstellen. Die Nationalbanken der Republiken sind territoriale Institutionen der Zentralbank der Russischen Föderation. Territoriale Institutionen haben nicht den Status einer juristischen Person und sind nicht berechtigt, Entscheidungen normativer Art zu treffen.

Eine territoriale Institution der Zentralbank ist eine separate Unterabteilung der Zentralbank, die einen Teil ihrer Aufgaben auf dem Territorium einer konstituierenden Einheit der Russischen Föderation wahrnimmt und Teil eines einzigen zentralisierten Systems der Zentralbank ist.

Die Geschäfte der Zentralbank der Russischen Föderation sind in zwei Gruppen unterteilt: passiv und aktiv. Passive Operationen umfassen Operationen, durch die Ressourcen der Zentralbank generiert werden, während aktive Operationen Operationen zur Zuweisung von Ressourcen umfassen.

Die Hauptquellen der Mittel der Zentralbank sind die Ausgabe von Banknoten und Geldern von Geschäftsbanken auf Korrespondenzkonten, auf Rechnung der erforderlichen Reserven, Einlagen von Geschäftsbanken und Haushaltsmitteln.

Der Großteil der Mittel der Zentralbank wird in Wertpapiere und verschiedene Währungswerte investiert, die bei Gebietsfremden platziert werden.

65. AUFGABEN DER ZENTRALBANK DER RUSSISCHEN FÖDERATION

Die Bank von Russland erfüllt folgende Aufgaben:

- entwickelt und implementiert eine einheitliche Geldpolitik;

- Monopol gibt Bargeld aus und organisiert seinen Umlauf;

- ist Kreditgeber der letzten Instanz für Kreditinstitute, organisiert ein Refinanzierungssystem;

- legt die Regeln für Siedlungen in der Russischen Föderation fest;

- legt die Regeln für die Durchführung von Bankgeschäften, Rechnungslegung und Berichterstattung für das Bankensystem fest;

- führt Haushaltskonten aller Ebenen des Haushaltssystems der Russischen Föderation;

- führt eine effiziente Verwaltung der Gold- und Devisenreserven der Bank von Russland durch;

- erstellt und veröffentlicht die offiziellen Wechselkurse von Fremdwährungen gegenüber dem Rubel;

- legt das Verfahren und die Bedingungen für die Durchführung von Aktivitäten zur Organisation von Transaktionen für den Kauf und Verkauf von Fremdwährungen durch Währungsumtausch fest, erteilt, suspendiert und widerruft Genehmigungen für Währungsumtausch zur Durchführung dieser Operationen;

- führt die staatliche Registrierung von Kreditinstituten durch, erteilt und widerruft Lizenzen von Kreditinstituten und Organisationen, die an der Prüfung beteiligt sind;

- beaufsichtigt die Aktivitäten von Kreditinstituten;

- registriert die Ausgabe von Wertpapieren durch Kreditinstitute;

- führt alle Arten von Bankgeschäften durch;

- führt die Währungsregulierung durch, bestimmt das Verfahren für die Abrechnung mit ausländischen Staaten;

- Währungskontrolle durchführt;

- beteiligt sich an der Entwicklung der Zahlungsbilanzprognose, organisiert deren Erstellung;

- analysiert und prognostiziert den Zustand der russischen Wirtschaft;

- Führt andere Funktionen aus.

Die Bank von Russland ist berechtigt, die folgenden Geschäfte mit russischen und ausländischen Kreditinstituten durchzuführen:

- Darlehen für einen Zeitraum von höchstens einem Jahr gewähren, die durch Wertpapiere und andere Vermögenswerte besichert sind;

- Staatsanleihen auf dem freien Markt kaufen und verkaufen;

- Anleihen der Bank of Russia und Einlagenzertifikate kaufen und verkaufen;

- Devisen und Zahlungsdokumente in Fremdwährung kaufen und verkaufen;

- Edelmetalle und andere Währungswerte kaufen und verkaufen;

- Abrechnungs-, Depot- und Geldgeschäfte tätigen, Wertpapiere und andere Wertsachen zur Aufbewahrung und Verwaltung entgegennehmen;

- Bürgschaften und Bürgschaften ausstellen;

- Transaktionen mit Finanzinstrumenten durchführen, die zum Management finanzieller Risiken verwendet werden;

- Konten bei russischen und ausländischen Kreditinstituten in Russland und im Ausland eröffnen;

- Schecks und Wechsel in jeder Währung ausstellen;

- Durchführung anderer Bankgeschäfte. Die Bank von Russland ist nicht berechtigt: Bankgeschäfte mit juristischen Personen durchzuführen, die keine Lizenz zur Durchführung von Kreditgeschäften und Einzelpersonen haben; Anteile an Krediten und anderen Organisationen erwerben; Immobilientransaktionen durchführen; sich an Handels- und Produktionstätigkeiten beteiligen; Kredite verlängern. Die Bank von Russland ist nicht berechtigt, der Regierung der Russischen Föderation Darlehen zur Finanzierung des Haushaltsdefizits zu gewähren oder Staatspapiere während ihrer Erstplatzierung zu kaufen.

66. GELDPOLITIK DER ZENTRALBANK DER RUSSISCHEN FÖDERATION

Die Geldpolitik gilt traditionell als wichtigste Richtung der Wirtschaftspolitik des Staates. Die Geldpolitik muss als Teil der nationalen Wirtschaftspolitik in das Gesamtziel der Entwicklung der Volkswirtschaft „eingefügt“ werden und zur Erreichung des makroökonomischen Gleichgewichts beitragen. Im Allgemeinen besteht das Ziel der staatlichen Regulierung der Wirtschaft darin, ein makroökonomisches Gleichgewicht bei optimalen Wirtschaftswachstumsraten für ein bestimmtes Land zu erreichen.

Wenn das Ziel der Entwicklung der Volkswirtschaft darin besteht, für ein ausreichendes Wirtschaftswachstum zu sorgen, dann ist dies das strategische Ziel der Geldpolitik. Oberstes Ziel der staatlichen Geldpolitik ist die Gewährleistung von Preisstabilität, effektiver Beschäftigung der Bevölkerung und Wachstum des realen Volumens des Bruttosozialprodukts. Dieses Ziel wird durch geldpolitische Maßnahmen erreicht, die eher langsam umgesetzt werden und nicht schnell auf sich ändernde Marktbedingungen reagieren. Die Entwicklung der Geldpolitik wird direkt von der Bank von Russland durchgeführt.

Die Zinspolitik der Bank of Russia dient der Beeinflussung der Marktzinsen zur Stärkung der Landeswährung.

Die Bank von Russland verwendet die Politik der Reserveanforderungen als Methode zur Regulierung der Gesamtliquidität des Bankensystems und zur Kontrolle der Geldaggregate durch Reduzierung des Geldmultiplikators. Mindestreserveanforderungen werden eingeführt, um die Kreditkapazität der Banken zu begrenzen und eine bestimmte Geldmenge im Umlauf zu halten.

Geschäfte auf dem offenen Markt sind Geschäfte für den Kauf und Verkauf von Staatsanleihen, Schatzwechseln und anderen Staatspapieren durch die Bank von Russland, kurzfristige Geschäfte mit Wertpapieren mit späterer umgekehrter Transaktion.

Die Refinanzierung von Geschäftsbanken bezieht sich auf die Kreditvergabe der Bank of Russia an Kreditinstitute, einschließlich der Bilanzierung und Rediskontierung von Schuldscheinen. Derzeit stellt die Bank von Russland Banken, die den Allgemeinen Kreditvertrag abgeschlossen haben, die folgenden Arten von besicherten Krediten zur Verfügung: Intraday-Darlehen; Übernachtkredite; Pfandkredite. Ein integraler Bestandteil der Refinanzierungspolitik der Bank von Russland sind ihre Einlagengeschäfte bei Kreditinstituten.

Die Währungsregulierung impliziert die Entwicklung und Umsetzung der Wechselkurspolitik durch die Bank von Russland.

Bei der Umsetzung der gewählten Währungspolitik verwendet die Bank von Russland eine breite Palette von Methoden, die herkömmlicherweise in Markt- und Verwaltungsmethoden unterteilt werden können.

Zu den Marktmethoden gehört die Durchführung von Veranstaltungen zum Kauf und Verkauf von Fremdwährungen auf den Devisen- und Interbankenmärkten (Währungsinterventionen) durch die Bank von Russland, um den Wechselkurs des Rubels und die gesamte Geldnachfrage und -angebot zu beeinflussen.

Administrative Methoden basieren darauf, Marktteilnehmer zu zwingen, Maßnahmen zu ergreifen, die darauf abzielen, die Nachfrage und das Angebot von Fremdwährungen auf dem Markt zu ändern.

Direkte quantitative Beschränkungen können von der Bank von Russland in Ausnahmefällen angewendet werden, um nach Rücksprache mit der Regierung der Russischen Föderation eine einheitliche staatliche Geldpolitik zu verfolgen.

67. WESEN UND FUNKTIONEN EINER GESCHÄFTSBANK

Moderne Geschäftsbanken sind Banken, die Unternehmen und Organisationen sowie die Bevölkerung – ihre Kunden – direkt bedienen. Geschäftsbanken sind das wichtigste Bindeglied im Bankensystem. Unabhängig von ihrer Eigentümerschaft sind Geschäftsbanken unabhängige Wirtschaftseinheiten. Ihre Beziehungen zu Kunden sind kommerzieller Natur. Der Hauptzweck der Geschäftsbanken besteht darin, maximalen Gewinn zu erzielen.

Eine Geschäftsbank ist ein Kreditinstitut, das das ausschließliche Recht hat, bestimmte Bankgeschäfte durchzuführen. Geschäftsbanken bieten einen umfassenden Kundenservice, der sie von speziellen Nichtbanken-Kreditinstituten unterscheidet, die eine begrenzte Palette von Finanztransaktionen und -dienstleistungen durchführen.

Unter den Funktionen einer Geschäftsbank stechen vier hervor, die der Definition einer Bank zugrunde liegen und ihr Wesen bestimmen:

1) Die Funktion der Akkumulation und Mobilisierung vorübergehend freier Mittel ist eine der wichtigsten Funktionen der Bank. Geschäftsbanken spielen eine führende Rolle bei der Gewinnung freier Gelder aller Wirtschaftsakteure und deren Umwandlung in Kapital, um Gewinne zu erzielen. Bei der Wahrnehmung dieser Funktion treten Banken als Kreditnehmer auf;

2) die Funktion der Vermittlung im Darlehen. Die Ausübung dieser Funktion trägt zur Ausweitung der Produktion, zur Finanzierung der Industrie, zur Erleichterung der Bildung von Reserven, zur Ausweitung der Verbrauchernachfrage, zur Erleichterung der finanziellen Aktivitäten der Regierung und zur Senkung der Vertriebskosten bei;

3) die Funktion des Vermittlers bei Zahlungen und Abrechnungen;

4) die Funktion, Zahlungsmittel zu schaffen.

Neben den vier Grundfunktionen wird häufig eine weitere Funktion einer Geschäftsbank identifiziert – die Funktion der Organisation der Ausgabe und Platzierung von Wertpapieren. Sie erfolgt durch Investitionsgeschäfte und ist in einem elastischen Kreditsystem von großer Bedeutung, das eine notwendige Voraussetzung für die Aufrechterhaltung relativ stabiler Wirtschaftswachstumsraten ist. Die Ausweitung der Bedeutung dieser Funktion hat dazu geführt, dass Banken zu direkten Konkurrenten der Börsen werden, über die der Großteil des Wertpapiereinzelhandels abgewickelt wird.

Die Haupttätigkeiten einer Geschäftsbank sind die Kapitalbeschaffung, die Platzierung zu günstigen Konditionen sowie die Bereitstellung einer Reihe von Dienstleistungen für Kunden.

Die Geschäftstätigkeit einer Geschäftsbank stellt eine konkrete Ausprägung der Bankfunktionen in der Praxis dar. Alle Bankgeschäfte und Transaktionen werden in Rubel und, sofern eine entsprechende Lizenz der Bank von Russland vorliegt, in Fremdwährung abgewickelt.

Das Bundesgesetz verbietet Geschäftsbanken, sich an Industrie-, Versicherungs- und Handelsaktivitäten zu beteiligen.

Eine Geschäftsbank hat wie jedes Unternehmen und jede Institution eine bestimmte Verwaltungsstruktur. Das Hauptorgan ist die Gesellschafterversammlung oder die Gesellschafterversammlung. Oberstes Organ ist die Gesellschafterversammlung. Das operativste Leitungsorgan ist der Verwaltungsrat der Bank, der auf der Versammlung der Aktionäre der Bank gewählt wird. Der Vorstand der Bank wird vom Vorsitzenden geleitet, der aus der Mitte der Mitglieder des Vorstandes der Bank in geheimer Wahl gewählt wird.

68. GRUNDSÄTZE DER GESCHÄFTSBANKEN

Das erste und grundlegende Prinzip einer Geschäftsbank besteht darin, innerhalb der Grenzen der verfügbaren Ressourcen zu arbeiten. Eine Geschäftsbank kann bargeldlose Zahlungen zugunsten anderer Banken leisten, Kredite an andere Banken vergeben und Geld in bar innerhalb des Guthabens auf ihren Korrespondenzkonten entgegennehmen.

Innerhalb der Grenzen der tatsächlich verfügbaren Ressourcen zu arbeiten bedeutet, dass eine Geschäftsbank nicht nur eine quantitative Übereinstimmung zwischen ihren Ressourcen und Kreditinvestitionen sicherstellen muss, sondern auch sicherstellen muss, dass die Art der Bankaktiva den Besonderheiten der von ihr mobilisierten Ressourcen entspricht. Dies bezieht sich zunächst auf die Auflagen und Auflagen der Banken.

Um die Selbstversorgung und den Gewinn sicherzustellen, muss die Bank versuchen, sich auf den Preis für die Anwerbung von Ressourcen und die Rentabilität ihrer Platzierung zu einigen. Das Anwerben teurer Ressourcen impliziert, dass die Bank hochprofitable Bereiche für ihre Platzierung hat, da sie sonst Verluste aus ihren Kernaktivitäten erleidet. Die starre Abhängigkeit der Aktiva der Bank von der Art ihrer Verbindlichkeiten sollte bei der Festlegung der wirtschaftlichen Standards für die Tätigkeit der Banken und bei der Regulierung ihrer Tätigkeit berücksichtigt werden.

Im Rahmen der den Banken zur Verfügung stehenden Ressourcen ist sie in der Ausübung ihrer aktiven Tätigkeit frei. Administrative Beschränkungen können einmaliger Notfallcharakter haben. Eine Geschäftsbank kann nur mit einem hohen Maß an wirtschaftlicher Freiheit, verbunden mit der vollen wirtschaftlichen Verantwortung für die Ergebnisse ihrer Aktivitäten, im Rahmen der tatsächlich angezogenen Ressourcen arbeiten und gleichzeitig ihre Liquidität aufrechterhalten.

Das zweitwichtigste Prinzip, auf dem die Aktivitäten von Geschäftsbanken basieren, ist die vollständige wirtschaftliche Unabhängigkeit, was die wirtschaftliche Verantwortung der Bank für die Ergebnisse ihrer Aktivitäten impliziert. Wirtschaftliche Unabhängigkeit impliziert die freie Verfügung über die eigenen Mittel und angezogenen Mittel der Bank, die freie Wahl der Kunden und Einleger, die Verfügung über die nach Steuern verbleibenden Erträge. Die geltende Bankengesetzgebung verschaffte allen Geschäftsbanken wirtschaftliche Freiheit bei der Verfügung über ihre Gelder und Einkünfte. Die wirtschaftliche Verantwortung einer Geschäftsbank beschränkt sich nicht auf laufende Erträge, sondern erstreckt sich auch auf ihr Kapital. Die Geschäftsbank übernimmt alle Risiken aus ihrer Geschäftstätigkeit.

Das dritte Prinzip ist, dass die Beziehung einer Geschäftsbank zu ihren Kunden als normale Marktbeziehungen aufgebaut ist. Bei der Kreditvergabe geht eine Geschäftsbank in erster Linie von marktwirtschaftlichen Kriterien der Rentabilität, des Risikos und der Liquidität aus. Eine Orientierung an „allgemeinen Staatsinteressen“ ist mit dem kommerziellen Charakter der Tätigkeit der Bank nicht vereinbar und führt zwangsläufig zu einer Liquiditäts- und Solvenzkrise der Bank.

Das vierte Prinzip der Geschäftstätigkeit einer Geschäftsbank besteht darin, dass die Regulierung der Aktivitäten der Bank nur durch indirekte wirtschaftliche (und nicht durch administrative) Methoden erfolgen kann. Der Staat bestimmt die "Spielregeln" für Geschäftsbanken, kann ihnen aber keine Befehle und Weisungen über die Richtungen und Bedingungen für das Platzieren und Anziehen von Ressourcen geben.

69. ARTEN VON GESCHÄFTSBANKEN

Die Art der Geschäftsbank wird neben dem Inhalt ihrer Tätigkeit durch den Entwicklungsgrad der Wirtschaft, der Kreditbeziehungen, der Geld- und Finanzmärkte des Landes bestimmt.

Geschäftsbanken können wie folgt klassifiziert werden.

1. Aufgrund der Art der Wirtschaftstätigkeit werden Emissions-, Handels- und Spezialbankinstitute unterschieden. Eine Emissionsbank ist eine Bank, die Banknoten – Banknoten – ausgibt und das Zentrum und die Regulierungsbehörde des Bankensystems (Zentralbank) ist. Geschäftsbanken sind Kreditinstitute, die Kredit- und Abwicklungsdienstleistungen für Industrie-, Handels- und andere Unternehmen und Organisationen sowie für die Bevölkerung erbringen. Spezialisierte Bankinstitute können Kredite für eine bestimmte Art von Aktivität vergeben. Dazu gehören Hypotheken-, Investment-, Spar-, Industrie- und andere Banken.

2. Je nach Kapitalbesitz (nach Eigentumsform) werden unterschieden:

- staatseigene Banken, wenn das Kapital einer Geschäftsbank dem Staat gehört. Es gibt zwei Arten von Staatsbanken: Zentralbanken und staatliche Geschäftsbanken;

- Aktienbanken - die derzeit am weitesten verbreitete Eigentumsform von Banken. Das Eigenkapital solcher Banken wird durch den Verkauf von Anteilen gebildet. Aktiengeschäftsbanken werden unterteilt in eine offene Aktiengesellschaft, wenn ein offener Aktienverkauf stattfindet, und eine geschlossene Aktiengesellschaft, deren Aktien nur an ihre Gründer oder einen anderen vorher festgelegten Personenkreis verteilt werden;

- Genossenschafts-(Aktien-)Banken, deren Kapital durch den Verkauf von Aktien gebildet wird;

- Kommunalbanken, die auf Kosten des kommunalen (städtischen) Eigentums gegründet oder von der Stadt verwaltet werden. Die Hauptaufgabe solcher Banken besteht darin, den Bedarf der Stadt an Bankdienstleistungen zu decken;

- gemischte Banken, wenn das Eigenkapital der Bank verschiedene Eigentumsformen kombiniert;

- Genossenschaftsbanken oder Banken mit Beteiligung ausländischen Kapitals, d. h. ihr genehmigtes Kapital gehört ausländischen Teilnehmern oder Zweigstellen von Banken in anderen Ländern.

3. Je nach Umfang und Vielfalt der Geschäfte werden Banken in Universalbanken, die alle Arten von Geschäften durchführen und eine Vielzahl von Kunden bedienen, und Spezialbanken, die sich auf die Durchführung einer oder zwei Arten von Geschäften konzentrieren und einen bestimmten Kundenkreis bedienen, unterteilt ( Hypothekenbank, Investmentbank, innovative Bank, Verbraucherkreditbank, Sparkassen).

4. Auf wirtschaftlicher Basis gibt es abhängig von der Branche, die Banken in erster Linie bedienen, Industriebanken, landwirtschaftliche Handelsbanken.

5. Gemäß den Bedingungen der vergebenen Kredite gibt es Banken für kurzfristige und langfristige Kredite. Langfristig kreditgebende Banken wie Hypothekenbanken vergeben Kredite mit einer Laufzeit von mehr als fünf Jahren. Kurzfristige Kreditbanken vergeben Kredite für bis zu drei Jahre, in der Regel handelt es sich dabei um Universalgeschäftsbanken.

6. Große, mittlere und kleine Banken werden nach Größe unterschieden.

7. Durch das Vorhandensein eines Filialnetzes werden Banken mit Filialen und ohne Filialen unterschieden.

8. Die Banken sind nach Gebiet in lokale, föderale, republikanische und internationale Banken unterteilt.

70. ARTEN VON BANKGESCHÄFTEN UND TRANSAKTIONEN

Der Betrieb einer Geschäftsbank ist eine konkrete Manifestation der Bankfunktionen in der Praxis. Gemäß dem Gesetz der Russischen Föderation vom 3. Februar 1996 Nr. 17-FZ „Über Banken und Bankgeschäfte“ umfassen Bankgeschäfte:

- Einwerbung von Geldern von natürlichen und juristischen Personen in Sichteinlagen und für einen bestimmten Zeitraum;

- Kreditgewährung im eigenen Namen und auf eigene Kosten;

- Eröffnung und Führung von Bankkonten von natürlichen und juristischen Personen;

- Zahlungen im Namen von natürlichen und juristischen Personen, einschließlich Korrespondenzbanken, auf deren Bankkonten vorzunehmen;

- Inkasso von Geldern, Wechseln, Zahlungs- und Abrechnungsdokumenten und Bargelddienstleistungen für natürliche und juristische Personen;

- An- und Verkauf von Fremdwährungen in bar und unbar;

- Gewinnung von Einlagen und Platzierung von Edelmetallen;

- Ausstellung von Bankgarantien;

- Durchführung von Geldüberweisungen im Namen von Einzelpersonen ohne Eröffnung eines Bankkontos (mit Ausnahme von Postanweisungen). Darüber hinaus haben Banken das Recht, die folgenden Transaktionen durchzuführen:

- Ausstellung von Garantien für Dritte, die die Erfüllung von Verpflichtungen in bar vorsehen;

- Treuhandverwaltung von Geldern und anderem Vermögen im Rahmen einer Vereinbarung mit juristischen und natürlichen Personen;

- Durchführung von Operationen mit Edelmetallen und Edelsteinen;

- Vermietung von speziellen Räumlichkeiten oder darin befindlichen Tresoren zur Aufbewahrung von Dokumenten und Wertgegenständen an natürliche und juristische Personen;

- Leasinggeschäfte;

- Bereitstellung von Beratungs- und Informationsdiensten. Die Kreditorganisation ist berechtigt, andere Transaktionen gemäß den Rechtsvorschriften der Russischen Föderation durchzuführen.

Alle Bankgeschäfte und sonstigen Transaktionen werden in Rubel und, sofern eine entsprechende Lizenz der Bank von Russland vorliegt, in Fremdwährung abgewickelt. Die Regeln für die Durchführung von Bankgeschäften und deren Logistik werden von der Bank von Russland gemäß den Bundesgesetzen festgelegt.

Einem Kreditinstitut ist es untersagt, Produktions-, Handels- und Versicherungstätigkeiten auszuüben.

Eine Geschäftsbank hat das Recht, Wertpapiere auszugeben, zu kaufen, zu verkaufen, aufzuzeichnen, zu lagern, Transaktionen mit denen keine besondere Lizenz gemäß den Bundesgesetzen erforderlich ist, und hat auch das Recht, diese Wertpapiere im Rahmen einer Vereinbarung mit Einzelpersonen treuhänderisch zu verwalten und juristische Personen.

Es gibt drei Gruppen von Operationen von Geschäftsbanken: passiv, aktiv und Kommissionsvermittler.

Die Unterteilung der Bankgeschäfte in passive und aktive basiert auf ihrem Einfluss auf die Bildung und Platzierung von Bankressourcen.

Bankmittel - Dies ist der Geldbetrag, der ihm zur Verfügung steht und von ihm zur Durchführung aktiver Operationen verwendet werden kann.

Als Ergebnis der passiven Operationen steigen die Kassenbestände auf den passiven Konten der Bankbilanz. Aktive Transaktionen führen zu einer Erhöhung des Guthabens auf aktiven Konten. Zwischen dem passiven und dem aktiven Betrieb einer Geschäftsbank besteht eine enge Beziehung. Für einen erfolgreichen Betrieb muss die Bank die Koordination von passivem und aktivem Betrieb sicherstellen.

71. AKTIVE TÄTIGKEIT VON GESCHÄFTSBANKEN

Aktive Operationen - Operationen, durch die Banken die Ressourcen zur Verfügung stellen, um Gewinne zu erzielen und die Liquidität aufrechtzuerhalten. Aktive Geschäfte werden in zwei Arten unterteilt: Kreditgeschäfte und Investitionen.

Bei Kreditgeschäften handelt es sich um eine Beziehung zwischen einem Kreditgeber und einem Kreditnehmer, bei der ersterer dem letzteren einen bestimmten Geldbetrag zur Verfügung stellt. Kreditgeschäfte werden in aktive (die Bank vergibt Kredite) und passive (die Bank nimmt Kredite auf) unterteilt und können in zwei Formen durchgeführt werden – Darlehen und Einlage.

Die Bankkreditvergabe erfolgt unter strikter Einhaltung der Kreditvergabegrundsätze. Dazu gehören die Rückzahlung von Krediten, die Dringlichkeit und die Sicherheit des Kredits (in Russland werden folgende Arten von Sicherheiten verwendet: Sicherheiten, Bankgarantie, Bürgschaft, Versicherungshaftung des Kreditnehmers für die Kreditrückzahlung). Die Bankkredite werden in direkte (Kreditbeziehungen von Wirtschaftssubjekten direkt mit der Bank) und indirekte (Kreditbeziehungen entstehen zunächst zwischen Wirtschaftssubjekten, die sich anschließend bei der Bank um Kredite bewerben) unterteilt. Die Hauptarten der indirekten Bankkredite sind Wechselgeschäfte, Factoring, Leasing.

Direkte und indirekte Kredite haben ihre Vor- und Nachteile. Der Vorteil der Direktkreditvergabe liegt in der einfachen Organisation des Kreditprozesses, was sich positiv auf die Gestaltung der Kreditbeziehungen zwischen Bank und Kreditnehmer auswirkt. Der negative Faktor ist ein etwas höheres Risiko als bei der indirekten Kreditvergabe.

Der Kreditpreis entspricht dem Bankzinssatz. Durch diesen Prozentsatz ist die Bank kostendeckend und macht einen Gewinn. Eine Reihe von Faktoren beeinflussen den Zinssatz:

- Kreditnachfrage von Kreditnehmern;

- der Refinanzierungssatz der Zentralbank der Russischen Föderation;

- Kreditlaufzeit;

- Art des Darlehens;

- durchschnittlicher Zinssatz auf dem Interbankenkreditmarkt;

- der Zustand der Geldzirkulation im Land (in der Inflationsperiode steigt der Zinssatz, in der Deflationsperiode - fällt er).

Bankkredite können nach folgenden Kriterien klassifiziert werden:

- Kredite werden nach den Kreditbedingungen in kurz-, mittel- und langfristig unterteilt;

- nach Arten von Sicherheiten - besichert und unbesichert;

- nach Arten von Kreditnehmern - Landwirtschaft, Industrie, Kommunen, Handel usw.;

- nach Verwendungszweck - zur Bildung von Betriebskapital, Investitionen, zur Beseitigung vorübergehender finanzieller Schwierigkeiten, Export, Import usw.;

- nach Größe - klein, mittel, groß;

- je nach Art der Bereitstellung - Wechsel, mit Hilfe offener Konten, saisonal usw. Der Kreditprozess besteht aus vier Phasen.

Ich inszeniere. Einschätzung der wirtschaftlichen Lage des Landes, der Region, der Branche. Auf ihrer Grundlage wird die Kreditpolitik der Bank entwickelt.

Stufe II. Bereitstellung von Bankdarlehen. Der Kreditnehmer reicht die notwendigen Unterlagen bei der Bank ein und zwischen der Bank und dem Kreditnehmer kommt ein Kreditvertrag zustande.

III. Stadium. Kreditkontrolle.

IV. Stadium. Rückzahlung eines Bankdarlehens und Zinsen darauf. Um Kredite an Kunden zu vergeben, werden Kreditkonten eröffnet: ein einfaches Kreditkonto, ein spezielles Kreditkonto, ein Girokonto.

Anlagegeschäfte von Banken sind langfristige gewinnorientierte Geldanlagen (Anlagen in Wertpapiere).

72. PASSIVE OPERATIONEN VON GESCHÄFTSBANKEN

Passive Operationen - dies sind Operationen zur Beschaffung von Geldern in Banken, die Bildung ihrer Ressourcen.

In einer Marktwirtschaft kommt dem Prozess der Bildung von Bankverbindlichkeiten, der Optimierung ihrer Struktur und damit verbunden der Qualität des Managements aller Finanzierungsquellen, die das Ressourcenpotential einer Geschäftsbank bilden, eine besondere Bedeutung zu.

Die passiven Operationen der Bank umfassen: 1) Heranziehen von Geldern auf Abrechnungs- und Girokonten von juristischen und natürlichen Personen;

2) Eröffnung dringender Konten von Bürgern und Organisationen;

3) Ausgabe von Wertpapieren;

4) Darlehen von anderen Banken.

Alle passiven Tätigkeiten der Bank im Zusammenhang mit der Mittelbeschaffung werden je nach ihrem wirtschaftlichen Inhalt wie folgt unterteilt:

- Einzahlung, einschließlich der Beschaffung von Interbankendarlehen;

- Emission (Platzierung von Aktien oder Wertpapieren der Bank).

Die Mittel der Bank bestehen aus Fremd- und Eigenkapital.

Eigenkapital sind Mittel, die sich direkt im Besitz der Bank befinden, im Gegensatz zu Fremdmitteln, die die Bank für eine Weile angezogen hat. Das Eigenkapital der Bank erfüllt eine Reihe wichtiger Funktionen: schützend, operativ, regulierend.

Das Eigenkapitalmanagement spielt eine wichtige Rolle bei der Sicherstellung der Nachhaltigkeit der Verbindlichkeiten und der Rentabilität der Bank. Eine der Möglichkeiten, das Eigenkapital der Bank zu verwalten, ist die Dividendenpolitik.

Große Banken nutzen in großem Umfang die Ausgabe von Aktien als effektive Möglichkeit, Kapital zu beschaffen. Geschäftsbanken geben sowohl Stammaktien als auch Vorzugsaktien aus.

In der ausländischen Praxis wird die Emission von Schuldverschreibungen häufig zur Erhöhung des Eigenkapitals genutzt.

Die Rücklagen der Bank werden zu Lasten ihres Gewinns gebildet und umfassen:

- Reservefonds - zur Deckung großer Verluste;

- ein Reservefonds für die Wertminderung von Wertpapieren, dessen Mittel zur Deckung von Verlusten verwendet werden, die durch einen Rückgang des Wertpapierkurses entstehen;

- Rückstellung für Kredite, die zur Deckung möglicher Kreditverluste verwendet und zulasten der Bank verrechnet werden;

- ein Wirtschaftsförderungsfonds, der in der von der Gesellschafterversammlung festgelegten Höhe gebildet wird und für die Entwicklung der Bank bestimmt ist. Angezogene Mittel nehmen einen vorherrschenden Platz in der Struktur der Bankressourcen ein. Angezogene Gelder werden nach der Methode ihrer Akkumulation in Einzahlungen und andere angezogene Gelder unterteilt.

Die moderne Bankpraxis ist geprägt von einer Vielzahl von Einlagen (Einlagen) und dementsprechend Einlagenkonten: Sichteinlagen, Termineinlagen, Spareinlagen, Wertpapiereinlagen.

Einlagen können auch nach Bedingungen, Kategorien von Einlegern, Bedingungen für die Ein- und Auszahlung von Geldern, gezahlten Zinsen, der Möglichkeit, Vorteile aus aktiven Bankgeschäften zu erhalten, usw. klassifiziert werden.

Sonstige Fremdmittel sind Mittel, die die Bank in Form von Darlehen oder durch den Verkauf eigener Schuldverschreibungen am Geldmarkt erhält. Sonstige Fremdmittel unterscheiden sich von Einlagen dadurch, dass sie wettbewerblich am Markt erworben werden. In der Regel sind dies erhebliche Beträge, aufgrund derer die entsprechenden Transaktionen als Großhandel gelten.

Unter modernen Bedingungen sind die Hauptgeldquellen einer Geschäftsbank Einlagen von Organisationen und Interbankeneinlagen.

73. MERKMALE VON BANKGESCHÄFTEN

Gemäß dem Bundesgesetz „Über Banken und Bankgeschäfte“ können Banken zusätzlich zu den darin angegebenen Arten von Geschäften die folgenden Dienstleistungen erbringen.

1. Ausstellung von Garantien für Dritte, die die Erfüllung von Verpflichtungen in bar vorsehen. Dritte können die tatsächlichen Kunden der Bank und Geschäftspartner ihrer Kunden sowie verschiedene öffentliche Organisationen und Einzelpersonen sein. Die Entscheidung, die Rückzahlung von Verpflichtungen zu garantieren oder zu garantieren, basiert auf den etablierten Traditionen der Beziehungen zu Schuldnern, dem Studium ihrer Kreditwürdigkeit, gemeinsamen Interessen, dem Vorhandensein von Sicherheiten oder anderen Sicherheiten und der Verfügbarkeit eines Versicherungszertifikats über die Nichterfüllung von Verpflichtungen, Stabilität bei der Erzielung von Einkommen und Geschäftsentwicklungsaussichten.

2. Erwerb des Rechts, von Dritten die Erfüllung von Verpflichtungen in bar zu verlangen (Factoring). Der Warenlieferant schreibt dem Käufer die Sicherheit eines Wechsels gut, der eine unbedingte Verpflichtung zur Rückzahlung seiner Verpflichtungen aus dem Wechsel innerhalb einer bestimmten Frist enthält. Der Lieferant wendet sich an die Bank, um die Verbindlichkeiten des Käufers abzukaufen. Die Bank bewertet und zahlt dem Lieferanten sofort etwa 70-80 % der Schulden, den Restbetrag – nachdem der Schuldner seinen Verpflichtungen nachgekommen ist. Es gibt zwei Arten des Factorings: offenes (oder konventionelles) und verstecktes (oder vertrauliches) Factoring.

3. Treuhandverwaltung von Geldern und anderem Vermögen im Rahmen eines Vertrages mit natürlichen und juristischen Personen (Trust). Treuhandgeschäfte werden im Auftrag des Inhabers des Gegenstands des Treuhandvertrags oder seines Bevollmächtigten durchgeführt. Im Verhältnis zu Privatpersonen bietet die Bank folgende Arten von Verträgen an: Vermögensverwaltung von Personen, die dazu nicht berechtigt sind; Nachlassverwaltung; Erwerb von Wertpapieren, Immobilien etc. Für juristische Personen: Vermögensverwaltung verschiedener Fonds oder öffentlich-rechtlicher Organisationen; Vorübergehende Vermögensverwaltung von Unternehmen, die sich in der Umstrukturierung oder im Konkurs befinden; Verwaltung von Aktienpaketen von Unternehmen, Durchführung von Umwandlungsvorgängen mit Wertpapieren usw.

4. Durchführung von Transaktionen mit Edelmetallen und Edelsteinen gemäß der russischen Gesetzgebung. Banken führen Geschäfte für den Kauf und Verkauf von Edelsteinen, Münzen aus Edelmetallen, Goldbarren durch und verleihen Geld an den Goldbergbau, wenn sie den Kapitalbetrag und die Zinsen dafür in Form von Sachleistungen erhalten.

5. Vermietung von besonderen Räumlichkeiten oder darin befindlichen Tresoren zur Aufbewahrung von Dokumenten und Wertgegenständen an natürliche und juristische Personen.

6. Leasinggeschäfte basieren auf der Bereitstellung teurer Geräte, Maschinen oder Werkzeuge zur Miete. Durch die Bereitstellung von Krediten für Leasinggeschäfte erhalten Banken Steuervorteile in Form von Zinsen auf die Verwendung von Kreditmitteln.

7. Bereitstellung von Beratungs- und Informationsdiensten. Die Beratung von Kunden zu verschiedenen Themen hilft der Bank, die Entwicklungstrends der Kunden zu verstehen, mögliche Probleme in der Anfangsphase ihrer Entwicklung zu erkennen und dadurch wirtschaftliche Risiken zu reduzieren.

74. INVESTMENTAKTIVITÄTEN VON GESCHÄFTSBANKEN

Banken sind als führende Institutionen des modernen Kreditsystems aktiv an Investitionstätigkeiten beteiligt. Für die meisten Länder mit einer entwickelten Marktwirtschaft ist die Funktionsteilung zwischen Finanz- und Kreditinstituten im Anlagebereich typisch. Neben Investmentbanken, die langfristige Kredite für Investitionsprojekte organisieren, gibt es eine andere Art von Investmentbanken, die ausschließlich mit Wertpapieren auf dem Finanzmarkt operieren. Es ist die zweite Art von Operationen, die Bankinvestitionen genannt werden.

In der internationalen Bankenpraxis ist eine Geldanlage eine Anlage einer Bank in Wertpapiere, um einen Mittelzufluss über einen langen Zeitraum sicherzustellen. Kunden sind die Initiatoren solcher Transaktionen.

Das Interesse der Bank liegt darin, dass der langfristige Erhalt der Bankmittel, deren Diversifikation, Rentabilität und Liquidität sichergestellt sind.

Eine solche Funktionsteilung ist nicht typisch für russische Banken. Unter dem Gesichtspunkt der Möglichkeiten zur Durchführung von Investitionsoperationen können sie universell sein.

Darüber hinaus werden im Zusammenhang mit einem tiefen Wirtschaftsabschwung besondere Hoffnungen auf Kreditressourcen als die vernünftigste und effektivste Quelle für Investitionsressourcen gesetzt, die für das Wirtschaftswachstum des Landes erforderlich sind.

Hinsichtlich der Elemente der Anlagestruktur werden Real- (Direkt-) und Portfolio- (Finanz-) Investments unterschieden. Im ersten Fall werden Investitionen in einen Bereich der Wirtschaft getätigt, was zu einer Erhöhung des Sachkapitals in Form von Immobilien, Ausrüstung, Inventar usw. führt.

In Russland sind die Investitionen in den Baukomplex das auffälligste Beispiel für die realen (direkten) Investitionen der Geschäftsbanken.

Im zweiten Fall wird in verschiedene Wertpapiere investiert. Diese Investitionen sind nicht durch eine echte Kapitalvermehrung gekennzeichnet, da nur der Eigentumstitel festgelegt ist oder Ressourcen über den Mechanismus des Eigentümerwechsels branchenübergreifend umverteilt werden. Gleiches gilt für die Investition von Mitteln in den Kauf von Grundstücken und Immobilien.

Die Gesamtheit der in Wertpapieren juristischer Personen angelegten und von der Bank erworbenen Mittel bildet das Anlageportfolio der Bank.

Ein Portfolio von Wertpapieren kann als diversifiziert, d. h. mit mehreren Arten von Wertpapieren, und als nicht diversifiziert, bestehend aus einer Art von Finanzanlagen, charakterisiert werden.

Portfoliomanagement ist die Anlagepolitik und -strategie der Bank, um den Gewinn der Bank zu steigern, ein akzeptables Risikoniveau und die Liquidität der Vermögenswerte aufrechtzuerhalten.

Bankanlagen sind durch folgende Risikofaktoren gekennzeichnet: Bonität, Markt und Zinsen.

Der Ertragsbedarf und die Liquidität sind die Hauptfaktoren, die die Ziele der Anlagepolitik bestimmen.

Die Anlagepolitik der Bank ist in der Regel ein schriftliches Dokument, das Anweisungen an die Mitarbeiter der Bank bezüglich der Struktur des Anlageportfolios, der Art der Wertpapiere, der Strategie der Bank bezüglich ihres Kaufs und Verkaufs usw. enthält Politik in Bezug auf Investitionen.

75. KLASSIFIZIERUNG VON BANKDARLEHEN

Am häufigsten findet sich in der Wirtschaftsliteratur eine Klassifikation von Krediten nach folgenden Kriterien:

- Verwendungszweck (Zweck des Darlehens);

- Umfang der Nutzung;

- Nutzungsbedingungen;

- Bestimmung;

- Ausgabe- und Rückzahlungsmethode;

- Arten von Zinssätzen.

Bankdarlehen können je nach Verwendungszweck in folgende Gruppen eingeteilt werden: Industrie, Landwirtschaft, Handel, Investition, Verbraucher, Hypothek.

Industriedarlehen werden Unternehmen und Organisationen für die Entwicklung der Produktion gewährt, die die Kosten für den Kauf von Materialien usw. decken.

Agrardarlehen werden Landwirten und bäuerlichen Haushalten gewährt, um ihre Aktivitäten bei der Bodenbearbeitung, Ernte usw. zu erleichtern.

Verbraucherdarlehen werden Einzelpersonen gewährt, um dringende Bedürfnisse, Reparaturen und den Kauf von Wohnungen, Häusern usw. zu decken.

Hypothekendarlehen werden grundpfandrechtlich besichert zum Zwecke des Baus, Erwerbs oder der Renovierung von Wohnraum vergeben.

Je nach Verwendungszweck kann es sich bei Bankdarlehen um zwei Arten handeln: Darlehen zur Finanzierung von Anlage- oder Betriebsmitteln. Die Anleihen an das Betriebskapital wiederum werden in Anleihen an die Produktionssphäre und an die Zirkulationssphäre eingeteilt. Laut Nutzungsbedingungen sind Bankkredite auf Abruf (on demand) und eilig.

Abrufdarlehen sind nach Mahnung des Kreditgebers innerhalb einer festgelegten Frist zurückzuzahlen. Befristete Kredite werden in der Regel in kurz-, mittel- und langfristig unterteilt.

Nach Sicherheit werden Kredite in unbesicherte (leer) und besicherte Kredite unterteilt. Je nach Art der Sicherheit werden sie üblicherweise in besicherte, garantierte und versicherte Sicherheiten unterteilt. Es wird akzeptiert, besicherte, unzureichend besicherte und unbesicherte Kredite zu vergeben.

Ein gesichertes Darlehen ist ein durch Sicherheiten besichertes Darlehen.

Die Kategorie der besicherten Kredite umfasst Kredite, die unter der Garantie der Regierung der Russischen Föderation, der konstituierenden Einheiten der Russischen Föderation und der Garantie der Bank von Russland ausgegeben wurden.

Unterbesichertes Darlehen – ein durch Sicherheiten besichertes Darlehen, das nicht mindestens eine der Anforderungen an Sicherheiten für ein besichertes Darlehen erfüllt.

Ein unbesichertes Darlehen ist ein unbesichertes oder durch Sicherheiten besichertes Darlehen, das die Anforderungen an Sicherheiten für besicherte Darlehen nicht erfüllt.

Je nach Art der Vergabe lassen sich Bankdarlehen in Darlehen mit Ausgleichs- und Zahlungscharakter unterteilen. Bei einem Back-to-Back-Darlehen werden Darlehensmittel auf das Girokonto des Kreditnehmers geleitet, um die ihm zuvor entstandenen Kosten zu erstatten. Das Wesen eines Zahlungsdarlehens besteht darin, dass der Darlehensnehmer der Bank bei Bedarf die bei ihm eingehenden Abrechnungs- und Zahlungsdokumente zur Verfügung stellt und die Darlehensmittel direkt zur Bezahlung dieser Dokumente entgegengenommen werden.

Bankkredite werden nach Rückzahlungsmodalitäten in Kredite mit einmaliger Tilgung und Kredite mit Ratenzahlung unterteilt.

Nach den Zinsarten lassen sich Bankdarlehen in Darlehen mit festem oder variablem Zinssatz unterteilen.

76. BARABRECHNUNGSSERVICE

Abwicklungstransaktionen sind Vorgänge zur Gutschrift und Belastung von Kundenkonten mit Geldern, einschließlich der Zahlung ihrer Verpflichtungen gegenüber Gegenparteien.

Geschäftsbanken führen Abrechnungen gemäß den von der Bank von Russland festgelegten Regeln, Formen und Standards durch; in Ermangelung von Regeln für die Durchführung bestimmter Arten von Vergleichen – im gegenseitigen Einvernehmen; bei der Durchführung internationaler Zahlungen - in der durch Bundesgesetze und Regeln der internationalen Bankpraxis festgelegten Weise.

Um Abrechnungen durchzuführen, eröffnen Unternehmen und Organisationen Abrechnungs- oder Girokonten bei der Bank. Diese Konten sind für die Gutschrift von Erlösen aus dem Verkauf von Produkten (Arbeiten und Dienstleistungen), die Buchführung ihrer Einnahmen aus nicht betrieblichen Transaktionen, erhaltene Darlehensbeträge und andere Einnahmen, Abrechnungen mit Lieferanten, Budgets für Steuern und gleichwertige Zahlungen bestimmt und verwendet, mit Arbeitern und Angestellten für Löhne und andere Zahlungen sowie für Zahlungen durch Entscheidungen von Gerichten und anderen Stellen, die berechtigt sind, Entscheidungen über die Einziehung von Geldern von Konten juristischer Personen in unanfechtbarer Weise zu treffen.

Für die Eröffnung eines Abrechnungs-(Giro-)Kontos ist der Abschluss eines Bankkontovertrags mit der Bank erforderlich, wonach sich die Bank verpflichtet, auf dem Konto eingehende Gelder anzunehmen und gutzuschreiben, die Überweisungsanweisungen des Kunden zu erfüllen und die entsprechenden auszustellen Beträge vom Konto abbuchen und andere Operationen auf dem Konto durchführen.

Um eine Abrechnung (Girokonto) zu eröffnen, wird der Bank eine Reihe von Dokumenten zur Verfügung gestellt, darunter: ein Antrag auf Eröffnung eines Kontos, eine Bescheinigung über die staatliche Registrierung, Kopien von Gründungsdokumenten, die den Status einer juristischen Person bestätigen, eine Bescheinigung über Anmeldung beim Finanzamt etc.

Die Auflösung des Verrechnungs-(Giro-)Kontos erfolgt aufgrund der jederzeit auf Wunsch des Auftraggebers möglichen Kündigung des Bankkontovertrages.

Bargeldtransaktionen sind Transaktionen im Zusammenhang mit der Bewegung von Bargeld sowie der Bildung, Platzierung und Verwendung von Geldern auf verschiedenen aktiven Bankkonten und Konten von Geschäftsbankkunden.

Das Verfahren und die Bedingungen für die Lieferung von Bargeld werden von der Bank für jedes Unternehmen im Einvernehmen mit ihrem Leiter festgelegt, basierend auf der Notwendigkeit, den Geldumschlag und ihren rechtzeitigen Eingang an den Kassen der Bank zu beschleunigen.

In den Kassen des Unternehmens kann Bargeld innerhalb der von den Banken im Einvernehmen mit den Unternehmensleitern jährlich festgelegten Grenzen aufbewahrt werden. Unternehmen müssen alle Barmittel, die die festgelegten Grenzen überschreiten, bei der Bank hinterlegen. Ausnahmen gelten nur für die Vergabe von Löhnen, Sozialleistungen und Stipendien.

Banken überprüfen mindestens alle zwei Jahre die Einhaltung des Verfahrens zur Durchführung von Bargeldtransaktionen durch ihre Kunden. Bei der Prüfung wird Folgendes berücksichtigt: die Vollständigkeit der Buchung der von der Bank erhaltenen Barmittel; die Vollständigkeit der Geldlieferung an die Kasse der Bank; Einhaltung der mit der Bank vereinbarten Bedingungen für die Ausgabe von an der Kasse erhaltenem Bargeld; Einhaltung der festgelegten Höchstbeträge für Barausgleiche zwischen juristischen Personen; Einhaltung der Bargeldgrenze.

77. WESENTLICHE UND GRUNDSÄTZE DER ORGANISATION VON BARGELDLOSEN ABRECHNUNGEN

Im Prozess der Wirtschaftstätigkeit zwischen verschiedenen Subjekten der Wirtschaftsbeziehungen werden Barabrechnungen in Form von Bargeld- und Geldbewegungen in bargeldloser Form durchgeführt.

Die bargeldlose Abwicklung erfolgt ohne Beteiligung von Bargeld durch Geldbewegungen über Bankkonten und durch Verrechnung gegenseitiger Forderungen.

Die Organisation des bargeldlosen Zahlungssystems basiert auf drei Komponenten:

1) eine Reihe von Grundsätzen für die Organisation des bargeldlosen Zahlungsverkehrs, die von allen Subjekten der Wirtschaftsbeziehungen eingehalten werden müssen;

2) ein Kontensystem, das Zahlungen und Abrechnungen in bargeldloser Form ermöglicht;

3) ein System von Zahlungsformularen, Dokumenten und Arbeitsablaufregeln.

Bargeldlose Zahlungen sollten so erfolgen, dass die Zahlungen so schnell wie möglich erfolgen, um die Kontinuität und Beschleunigung des Reproduktionsprozesses, des Kapitalumlaufs und des Geldumschlags zu gewährleisten.

Für ein normales Funktionieren sollte das System des bargeldlosen Zahlungsverkehrs auf allgemeinen und verbindlichen Grundsätzen und Vorschriften beruhen. Das Verfahren zur Durchführung des bargeldlosen Zahlungsausgleichs sollte für alle Kreditinstitute und Wirtschaftssubjekte bundesweit einheitlich sein und sich in die internationalen Abwicklungsbeziehungen einfügen.

Das Grundprinzip der Organisation des bargeldlosen Zahlungsverkehrs ist die Rechtsordnung für die Durchführung von Abrechnungen und Zahlungen.

Derzeit sind die wichtigsten Dokumente, die bargeldlose Transaktionen in der Russischen Föderation regeln:

Bürgerliches Gesetzbuch der Russischen Föderation; Bundesgesetz „Über Banken und Banktätigkeiten in der Russischen Föderation“; Bundesgesetz „Über die Zentralbank der Russischen Föderation“. Das Verfahren zur Durchführung bargeldloser Zahlungen in unserem Land wird durch die Verordnung über bargeldlose Zahlungen geregelt.

Das System des bargeldlosen Zahlungsverkehrs sollte so organisiert sein, dass die Zahlungsfrist möglichst kurz ist, daher ist einer der wichtigsten Grundsätze für den bargeldlosen Zahlungsverkehr das Dringlichkeitsprinzip. Die Bedeutung dieses Grundsatzes liegt in der Tatsache, dass die von den Unternehmen ständig für den Produktionsbedarf aufgewendeten Mittel auf Kosten der Käuferzahlungen rechtzeitig erstattet werden müssen. Die Nichteinhaltung dieser Fristen führt zu einer Verlangsamung des Geldumlaufs, was zu einer Zahlungskrise führen kann.

Einer der Grundsätze der Organisation von bargeldlosen Abrechnungen ist das Prinzip der bedingungslosen Erfüllung von Verpflichtungen durch die Teilnehmer an Abrechnungen. Die Einhaltung dieses Grundsatzes ermöglicht es, die bedingungslose Erfüllung vertraglicher Verpflichtungen und die Kontinuität der Zahlungen in der Wirtschaft sicherzustellen.

Verstöße gegen vertragliche Pflichten im Bereich des Vergleichs ziehen die Anwendung der zivilrechtlichen Haftung nach sich. Die Partei, die gegen die Vertragsbedingungen verstoßen hat, muss der anderen Partei den verursachten Schaden ersetzen und eine Vertragsstrafe zahlen. Dies ist das Prinzip der Eigentumshaftung für die Einhaltung vertraglicher Verpflichtungen.

Auch das Prinzip der Formenvielfalt bargeldloser Zahlungen ist zu benennen. Die Möglichkeit der freien Wahl der Formen des bargeldlosen Zahlungsverkehrs ermöglicht es den Unternehmen, das Instrument zu finden, das den Anforderungen der getätigten Transaktion am besten entspricht.

78. ARTEN VON BANKKONTEN

Die Arten von Bankkonten, die die Bank ihren Kunden eröffnet, werden durch ihren rechtlichen Status und die Art ihrer Aktivitäten bestimmt.

Das Girokonto ist das Hauptkonto des Unternehmens. Es steht Unternehmen unabhängig von der Eigentumsform offen, die über die Rechte einer juristischen Person verfügen und hauptsächlich für ihre Haupttätigkeit zur Zahlung bestimmt sind.

Das Girokonto konzentriert die Ergebnisse aller Bankgeschäfte auf die Haupttätigkeit. Der Saldo auf dem Konto gibt die freien Mittel an, die seinem Besitzer zur Verfügung stehen.

Unternehmen, die außerhalb ihres Standorts verschiedene nicht selbsttragende Unterabteilungen haben, können Abrechnungsunterkonten bei Banken an ihrem Standort eröffnen.

Die meisten russischen Banken erheben keine Gebühr für die Abwicklung von Konten juristischer Personen.

Girokonten werden für Unternehmen eröffnet, die nicht die Merkmale aufweisen, die ihnen das Recht auf ein Girokonto verleihen. Auf diesem Konto werden folgende Vorgänge ausgeführt: Überweisung von Geldern vom Girokonto des Hauptunternehmens zur Ausgabe von Löhnen und Reisekosten; sie ausstellen; bargeldlose Überweisungen an Einlagen von Bürgern sowie Lohnabzüge.

Für Organisationen (Unternehmen), die aus dem Bundeshaushalt (außerbudgetäre Mittel) finanziert werden, werden Haushaltskonten eröffnet. Je nach Art der verbuchten Transaktionen werden sie in Einnahmen, Ausgaben, laufende Konten der lokalen Haushalte und laufende Konten der außerbudgetären Mittel unterteilt.

Die auf den Konten eingehenden Mittel werden im Auftrag der Finanzbehörden streng zweckgebunden gemäß den Zielen der Tätigkeit dieser Unternehmen verwendet. Nach Vereinbarung der Parteien kann eine Gebühr auf die Guthaben auf den angegebenen Konten erhoben werden.

Einlagenkonten von juristischen (natürlichen) Personen werden zur Aufbewahrung eines Teils der Mittel des Unternehmens auf deren Antrag bei einer Servicebank oder einer anderen Bank für einen bestimmten Zeitraum eröffnet. Die Gutschrift dieser Mittel erfolgt durch Überweisung der entsprechenden Beträge von Abrechnungs- und Girokonten.

In Übereinstimmung mit den Gesetzen „Über Banken und Banktätigkeiten“ und „Über die Versicherung von Einlagen von Privatpersonen in Banken der Russischen Föderation“ können Geschäfte im Zusammenhang mit einem Einlagenkonto nur von Banken durchgeführt werden, die über eine spezielle Lizenz zum Einwerben von Geldern verfügen Einzelpersonen in Einlagen in Rubel oder Fremdwährung. Die Verantwortung für die Zahlung der erhaltenen Beträge und aufgelaufenen Zinsen auf die Einlage liegt bei der Geschäftsbank.

Darlehenskonten können für juristische Personen eröffnet werden, um den Betrag eines von einer Bank gewährten Darlehens darauf abzubilden. Die Vergabe eines Darlehens erfolgt durch Überweisung des Betrags von Darlehenskonten auf Abrechnungskonten (Girokonten) von Bankkunden. Diese Operationen werden durch den Abschluss von Kreditverträgen formalisiert.

Der Darlehensvertrag ist bilateral. In diesem Fall verpflichtet sich der Kreditnehmer, bestimmte Maßnahmen zur Rückgabe des erhaltenen Betrags durchzuführen, und die Bank hat das Recht, die Ausführung des Kreditvertrags zu verlangen.

Die Bankordnung regelt die Eröffnung anderer Kontoarten wie Devisen, Wertpapiergeschäfte, Bankkarten usw. entsprechend den Arten von Bankgeschäften.

79. INLÄNDISCHE RUSSISCHE FORMEN DER UNBAREN ZAHLUNGEN

Die Formen bargeldloser Zahlungen in Russland unterscheiden sich je nach verwendetem Zahlungsdokument (Akkreditive ausgenommen).

Für bargeldlose Zahlungen können derzeit folgende Formen der Abrechnung zwischen dem Zahler und dem Empfänger von Geldern verwendet werden: Zahlungsaufträge; Zahlungsaufforderungen; Inkassoaufträge; Kreditbriefe; Schecks.

Ein Zahlungsauftrag ist ein durch ein Abrechnungsdokument ausgeführter Auftrag des Kontoinhabers (Zahlungspflichtigen) an die ihn bedienende Bank, einen bestimmten Geldbetrag auf das bei dieser oder einer anderen Bank eröffnete Konto des Geldempfängers zu überweisen. Mit Hilfe von Zahlungsaufträgen werden in der Wirtschaft sowohl Waren- als auch Nichtwarengeschäfte abgerechnet.

Abrechnungen per Zahlungsauftrag haben gegenüber anderen Zahlungsarten eine Reihe von Vorteilen: ein relativ einfacher Dokumentenfluss, schnellerer Zahlungsfluss, die Möglichkeit des Zahlers, die Qualität der bezahlten Waren und Dienstleistungen vorab zu prüfen, die Möglichkeit, diese Zahlungsart zu nutzen Zahlung für Nicht-Warenzahlungen.

Eine Zahlungsaufforderung ist ein Abrechnungsdokument, das eine Aufforderung des Gläubigers – des Empfängers von Geldern im Rahmen der Hauptvereinbarung – an den Schuldner (Zahler) enthält, einen bestimmten Geldbetrag über die Bank zu zahlen.

Inkassoabrechnungen sind ein Bankgeschäft, bei dem die Bank (ausgebende Bank) im Namen und auf Kosten des Kunden auf der Grundlage von Abrechnungsdokumenten Handlungen im Namen des Zahlers der Zahlung durchführt.

Abrechnungen im Inkassoverfahren erfolgen auf der Grundlage von Zahlungsaufforderungen, deren Zahlung auf Anweisung des Zahlers (mit Annahme) oder ohne seine Bestellung (ohne Annahme) erfolgen kann, und von Inkassoaufträgen, deren Zahlung erfolgt ohne Auftrag des Zahlungspflichtigen (unbestreitbar) erfolgt.

Zahlungen per Scheck sind in Russland nicht weit verbreitet. Ein Scheck ist ein Sicherheitsdokument, das eine unbedingte Anweisung des Ausstellers an die Bank enthält, den darin angegebenen Betrag an den Scheckinhaber zu zahlen. Der Aussteller ist eine Person (juristische oder natürliche Person), die über Geldmittel bei der Bank verfügt, über die er durch die Ausstellung von Schecks verfügen kann, der Scheckinhaber ist die Person (juristische oder natürliche Person), zu deren Gunsten der Scheck ausgestellt wird, der Zahler ist die Bank, bei der sich die Gelder des Ausstellers befinden.

Im Gegensatz zur Abwicklung per Zahlungsauftrag wird der Scheck vom Zahler (Aussteller) unter Umgehung der Bank direkt zum Zeitpunkt des Geschäftsvorfalls an den Zahlungsempfänger (Scheckinhaber) übermittelt, der den Scheck der Bank zur Einlösung vorlegt.

Ein Akkreditiv ist eine bedingte Geldverpflichtung, die von einer Bank (ausgebenden Bank) im Namen des Zahlers übernommen wird, um Zahlungen zugunsten des Empfängers von Geldern gegen Vorlage der letzteren Dokumente zu leisten, die den Bedingungen des Akkreditivs entsprechen. oder eine andere Bank (ausführende Bank) mit solchen Zahlungen zu beauftragen. Im Gegensatz zu anderen Formen der bargeldlosen Zahlung garantiert das Akkreditiv die Zahlung an den Lieferanten entweder zu Lasten der eigenen Mittel des Käufers oder zu Lasten seiner Bank.

Banken können gedeckte (hinterlegte) und ungedeckte (garantierte) sowie widerrufliche und unwiderrufliche Akkreditive eröffnen.

80. INHALT UND GRUNDSÄTZE DER ORGANISATION VON INTERBANK-ABGLEICHUNGEN

Interbankenabrechnungen sind eine Reihe von Abrechnungen zwischen Kreditinstituten und zwischen ihren Filialen.

Interbankenabrechnungen treten auf, wenn der Zahler und der Empfänger von Geldern von verschiedenen Banken bedient werden, sowie wenn Banken sich gegenseitig Kredite gewähren.

Die Organisation von Interbankenabrechnungen basiert auf spezifischen Beziehungen, die zwischen Banken entstehen – Korrespondenzbeziehungen. Bei der Durchführung von Interbankenabrechnungen werden drei Hauptmethoden verwendet:

- Belastung und Gutschrift von Geldern auf Konten, die von Banken bei der Zentralbank eröffnet wurden;

- Durchführung von Interbankenzahlungen auf NOST-RO- und LORO-Konten, die von Banken gegenseitig auf bilateraler Basis eröffnet werden;

- Abrechnungen zwischen Banken werden über Konten durchgeführt, die entweder bei einer Korrespondenzbank, die ein Dritter ist, oder bei einer spezialisierten Abwicklungs- oder Clearingorganisation eröffnet werden. Interbankenabrechnungen werden nach den Prinzipien durchgeführt, die für das System des bargeldlosen Zahlungsverkehrs als Ganzes charakteristisch sind, ihre Manifestation bei Abrechnungen zwischen Banken weist jedoch bestimmte Besonderheiten auf.

Da die Banken das Anfangs- und Endglied in der Abwicklungskette zwischen verschiedenen Wirtschaftssubjekten sind, könnten sie nicht vervollständigt werden, wenn es kein Abwicklungssystem zwischen den Banken selbst gäbe. In diesem Zusammenhang ist der Grundsatz, dass die Banken ihre Liquidität auf einem Niveau halten, das eine ununterbrochene und vollständige Abwicklung mit anderen Banken gewährleistet, für die Organisation der Abwicklung zwischen Banken von großer Bedeutung.

Die Einhaltung des erwogenen Prinzips des Interbankenausgleichs ist der Schlüssel zur Vermeidung von Zahlungsrisiken, die für die Wirtschaft am gefährlichsten sind, wenn sie sich zu systemischen Risiken entwickeln.

Von großer Bedeutung ist das Prinzip der Kontrolle über die Korrektheit von Interbankenabrechnungen. Seine Besonderheit und besondere Rolle liegt in der ständigen gegenseitigen Kontrolle über die Synchronität und vollständige Identität der Beträge, die auf Kundenkonten bei Banken und auf Korrespondenzkonten von Banken im RCC, auf den Konten und Guthaben der Abwicklungsteilnehmer selbst gehalten werden. Mit der Entwicklung des Interbankenausgleichs, insbesondere der weit verbreiteten Nutzung des Interbankenclearings, nimmt die Bedeutung des Grundsatzes der Kontrolle über technologische Risiken zu, der auch die Besonderheiten dieser Abwicklungen widerspiegelt.

Das allgemeine Prinzip der Organisation von Interbankenabrechnungen ist das Prinzip der bedingungslosen Zahlung für Interbankenverpflichtungen.

Das wichtigste Prinzip der Interbankenabrechnung ist die Zahlung innerhalb des Guthabens des Korrespondenzkontos. Dieses Prinzip besteht darin, das optimale Guthaben auf dem Korrespondenzkonto des Kreditinstituts aufrechtzuerhalten und die Liquiditätsstandards der Bankbilanz einzuhalten.

Die bestehenden Grundsätze der Interbankenabrechnung helfen den Kreditinstituten, Abwicklungsvorgänge zeitnah und vollständig durchzuführen und Zahlungen über das System der Korrespondenzkonten zu überweisen.

In der Russischen Föderation werden Abrechnungen zwischen Banken über von der Zentralbank der Russischen Föderation in den Republiken, Territorien, Regionen, Städten und Bezirken eingerichtete Barausgleichszentren durchgeführt. Darüber hinaus können Bankverrechnungsoperationen auch auf Korrespondenzkonten von Banken durchgeführt werden, die sie untereinander auf der Grundlage von Interbankenvereinbarungen eröffnen.

81. ABRECHNUNGEN FÜR EXPORT-IMPORT-GESCHÄFTE

Wenn es notwendig ist, die gelieferten Waren oder erbrachten Dienstleistungen in Abrechnungen mit ausländischen Partnern schnell zu bezahlen, können russische Unternehmen Schecks verwenden. Scheckzahlungen haben eine hohe Ausführungsrate. Am weitesten verbreitet ist eine Haftbefehlsprüfung, die mit Hilfe eines Indossaments, der wie eine Rechnung verschiedene Arten hat, von einem Eigentümer auf einen anderen übertragen werden kann. Mit einem Blankoindossament wird der Scheck zur Inhaberurkunde. Eine nominale Überprüfung ist weniger üblich. In der Praxis des Scheckumlaufs werden gekreuzte und beglaubigte Schecks verwendet, die sich von gewöhnlichen Schecks durch zusätzliche Details unterscheiden, die eingeführt werden, um sie vor Betrug zu schützen.

Mit Hilfe eines Schecks erfolgt eine bargeldlose Geldüberweisung, und der Inhaber eines Schecks kann darauf auch Bargeld erhalten, wozu entsprechende Vermerke auf dem Scheck gemacht werden. Neben Schecks hat die ausländische Praxis andere Möglichkeiten entwickelt, um von einer Privatperson zu einem bestimmten Zeitpunkt und an einem bestimmten Ort Bargeld zu erhalten: Akkreditive und Reiseschecks.

Ein Akkreditiv ist ein Dokument, das eine Bank ihrem Kunden ausstellt und dessen Kreditwürdigkeit bestätigt. Durch Vorlage dieses Schreibens bei jeder Bank, die mit seiner Bank eine Korrespondenzbeziehung unterhält, kann der Kunde Bargeld erhalten. Die Zahlung erfolgt zu Lasten der Bank, die das Akkreditiv ausgestellt hat. Diese Briefe sind für Kunden bequem, erfordern jedoch enge Verbindungen zwischen den Banken, was ihren Anwendungsbereich einschränkt. Außerdem können Briefe verloren gehen, gestohlen, gefälscht werden.

Eine bequemere Möglichkeit, an Bargeld zu kommen, sind Reiseschecks, die als eine spezielle Form eines einheitlichen Akkreditivs bezeichnet werden können, als eine Mischung aus Bargeld und einem Zahlungsdokument.

Die Entwicklung des Scheckformulars für bargeldlose Zahlungen unter Verwendung von Computertechnologie hat zur Schaffung von Plastikkarten geführt. Das Wesen dieser Abrechnungstools besteht darin, den Papierträger von Scheckinformationen durch elektronische Signale zu ersetzen. Abhängig von der Art der verwendeten Konten und dem Abrechnungsmechanismus werden Karten in Debit- und Kreditkarten unterteilt. Die Debitkarte ist in Russland am weitesten verbreitet. Sie wird auch Geldkarte, Vermögenskarte genannt.

Ein erheblicher Teil der Zahlungen zwischen russischen und ausländischen Gegenparteien wird mit Hilfe von Inkasso- und Akkreditiven abgewickelt.

Das Inkasso ist ein Abrechnungsvorgang, bei dem sich die Bank des Lieferanten im Namen ihres Kunden verpflichtet, die Zahlung und (oder) deren Annahme vom Käufer entgegenzunehmen. Es gibt saubere und dokumentarische Sammlungen.

Exporteure verlangen oft Zahlungsgarantien von erstklassigen Banken. Banken berechnen den Importeuren erhebliche Gebühren für die Ausstellung solcher Garantien. Daher verweigern ausländische Lieferanten bei Abrechnungen mit russischen Importeuren häufig die Abholung zugunsten eines Akkreditivs.

Die Verrechnung per Zahlungsauftrag im inländischen bargeldlosen Zahlungsverkehr im internationalen Zahlungsverkehr entspricht einer Banküberweisung.

Die Übermittlung von Informationen zwischen Banken im Zusammenhang mit bargeldlosen Zahlungen erfolgt derzeit am häufigsten über das SWIFT-System (Society for International Interbank Financial Telecommunications).

82. WERTPAPIERMARKT: ESSENZ, FUNKTIONEN UND ARTEN

Ein wichtiges Element einer funktionierenden Marktwirtschaft ist der Wertpapiermarkt, der als Element in das Finanzmarktsystem eingebunden ist.

Der Finanzmarkt gliedert sich in zwei Teile: den Eigenkapitalmarkt und den Fremdkapitalmarkt, repräsentiert durch das Kredit- und Bankensystem.

Der Eigenkapitalmarkt ist ein Wertpapiermarkt, also derjenige Teil des Finanzmarktes, der die Möglichkeit des zeitnahen Mitteltransfers in verschiedene Wirtschaftszweige bietet und Investitionen fördert. Der Wertpapiermarkt ist eines der wichtigsten Instrumente der staatlichen Haushaltspolitik.

Der Wertpapiermarkt erfüllt eine Reihe von Funktionen, die in zwei Gruppen unterteilt werden können: 1) allgemeine Marktfunktionen, die jedem Markt eigen sind; 2) Besonderheiten, die ihn von anderen Märkten unterscheiden.

Der allgemeine Markt umfasst:

- eine kaufmännische Funktion im Zusammenhang mit der Erzielung von Gewinn aus Geschäften auf diesem Markt;

- Preisfunktion, die den Prozess der Bildung von Marktpreisen, ihre ständige Bewegung usw. sicherstellt;

- Informationsfunktion, auf deren Grundlage der Markt Informationen über die Handelsgegenstände produziert und an seine Teilnehmer weitergibt;

- eine Regulierungsfunktion im Zusammenhang mit der Schaffung von Regeln für den Handel und die Teilnahme daran, das Verfahren zur Beilegung von Streitigkeiten zwischen den Teilnehmern, die Festlegung von Prioritäten und die Bildung von Verwaltungs- und Kontrollgremien.

Zu den spezifischen gehören:

- eine Umverteilungsfunktion, die den Mitteltransfer zwischen Branchen und Tätigkeitsbereichen sicherstellt und das Haushaltsdefizit finanziert;

- die Funktion der Absicherung von Preis- und Finanzrisiken bzw. der Absicherung, die auf der Grundlage einer neuen Klasse derivativer Wertpapiere erfolgt: Termin- und Optionskontrakte. Der Wertpapiermarkt ist ein komplexes Gebilde mit vielen Merkmalen und kann daher aus verschiedenen Blickwinkeln betrachtet werden.

Je nach Umlaufstufe eines Wertpapiers werden Primär- und Sekundärmärkte unterschieden.

Der Primärmarkt ist der Erwerb von Wertpapieren durch ihre Erstbesitzer. Der Sekundärmarkt ist der Umlauf bereits ausgegebener Wertpapiere, also die Gesamtheit aller Kauf- und Verkaufshandlungen oder sonstiger Formen der Wertpapierübertragung.

Je nach Regulierungsgrad bestehen Wertpapiermärkte aus organisierten und unorganisierten Märkten.

Der organisierte Wertpapiermarkt ist eine Transaktion, die auf von den Leitungsgremien festgelegten Regeln zwischen lizenzierten professionellen Vermittlern basiert. Ein unorganisierter Markt ist der Umlauf von Wertpapieren ohne Einhaltung einheitlicher Regeln für alle Marktteilnehmer.

Je nach Handelsplatz gibt es börsliche und außerbörsliche Wertpapiermärkte.

Die Börse basiert auf dem Handel mit Wertpapieren an Börsen, es handelt sich also stets um einen organisierten Wertpapiermarkt. Der außerbörsliche Markt ist der Handel mit Wertpapieren, ohne über die Börse zu gehen. Es kann organisiert oder unorganisiert sein.

Abhängig von den Bedingungen, zu denen Transaktionen abgeschlossen werden, wird der Wertpapiermarkt in Bargeld und dringend unterteilt.

Der Kassamarkt für Wertpapiere ist ein Markt mit sofortiger Ausführung von Transaktionen innerhalb von ein bis zwei Geschäftstagen.

Derivate sind ein Markt, auf dem Geschäfte mit einer Laufzeit von mehr als zwei Geschäftstagen abgeschlossen werden.

83. DAS KONZEPT DER WERTPAPIERE UND IHRE KLASSIFIZIERUNG

Es gibt wirtschaftliche und rechtliche Konzepte von Wertpapieren. Der Rechtsbegriff eines Wertpapiers ist ein in festgelegter Form und Einzelheiten festgelegtes Dokument zur Verbriefung von Eigentumsrechten, dessen Ausübung oder Übertragung nur gegen Vorlage möglich ist.

Der ökonomische Begriff ist eine besondere Existenzform des Kapitals. Kapital in Form eines Wertpapiers kann übertragen werden, als Ware auf dem Markt zirkulieren, Geld in Siedlungen ersetzen und vor allem Einkommen generieren.

Ein Wertpapier verfügt über eine Reihe von Eigenschaften, die es geldähnlich machen. Die Haupteigenschaft ist die Möglichkeit, Geld in verschiedenen Formen einzutauschen.

Ein Wertpapier erfüllt eine Reihe von Funktionen:

- verteilt Mittel zwischen Wirtschaftszweigen, Territorien und Ländern, Bevölkerungsgruppen und -schichten, Wirtschaftssubjekten und dem Staat usw. um;

- gewährt seinen Eigentümern zusätzlich zum Kapitalrecht bestimmte zusätzliche Rechte;

- sichert den Erhalt von Kapitalerträgen und (oder) die Rückzahlung des Kapitals selbst.

Wertpapiere, die in der modernen Weltpraxis existieren, werden in zwei große Klassen unterteilt: 1) Grundlegende (Aktien, Anleihen, Wechsel, Hypotheken); 2) Derivate (Optionsscheine, Hinterlegungsscheine, Terminkontrakte, Optionen usw.) Wertpapiere.

Es gibt Namens-, Inhaber- und Orderpapiere.

Ein Namenspapier hat im Gegensatz zu einem Inhaberpapier zwei wichtige Eigenschaften: 1) sein Besitzer ist immer bekannt; 2) Alle Vorgänge mit diesem Papier stehen der staatlichen Kontrolle und Besteuerung zur Verfügung, da sie der Registrierungspflicht unterliegen. Daher besteht in einem entwickelten Markt die Tendenz, die Ausgabe von Namenspapieren zu erhöhen, da einerseits die Emittenten daran interessiert sind, weil dies die Übertragung von Eigentumsrechten ermöglicht, und andererseits der Staat, wie es erweitert seine Steuerbemessungsgrundlage.

Je nach Form der Eigentumsverhältnisse, die ein Wertpapier ausdrückt, werden Beteiligungs- und Schuldtitel unterschieden.

Jede Art von Wertpapieren ist eine bestimmte Gruppe von Wertpapieren, für die alle Merkmale, die Wertpapieren innewohnen, gemeinsam sind.

Ein Wertpapier zeichnet sich durch bestimmte Merkmale aus:

1) die Dauer des Bestehens eines Wertpapiers - der Zeitpunkt der Ausgabe in den Umlauf, für welchen Zeitraum des Umlaufs oder auf unbestimmte Zeit;

2) Existenzform – dokumentarisch oder nicht dokumentarisch;

3) Nationalität – inländisch oder ausländisch;

4) territoriale Zugehörigkeit - die Region des Landes, in der die gegebene Sicherheit ausgegeben wird;

5) die Art des Vermögenswerts, der dem Wertpapier oder seiner Basis zugrunde liegt;

6) die Besitzordnung - ein Wertpapier an einen Inhaber oder an eine bestimmte Person;

7) die Form der Emission - Emission, d. h. Emission in getrennten Serien, innerhalb derer alle Wertpapiere in ihren Eigenschaften genau gleich sind, oder Nichtemission (einzeln);

8) Eigentumsform und Art des Elements;

9) die Art der Handelbarkeit - auf dem Markt frei gehandelt wird oder es Beschränkungen gibt;

10) wirtschaftliche Essenz in Bezug auf die Art der Rechte, die ein Wertpapier bietet;

11) Risikostufe – hoch, niedrig usw.;

12) Verfügbarkeit von Einkommen – ob ein gewisses Einkommen auf das Wertpapier gezahlt wird oder nicht;

13) Anlageform - Geldanlage in Schulden oder zum Erwerb von Eigentumsrechten.

84. HAUPTARTEN VON WERTPAPIEREN

Eine Aktie ist ein ausgegebenes Wertpapier, das die Rechte seines Eigentümers sichert, einen Teil des Gewinns der JSC in Form von Dividenden zu erhalten, sich an der Verwaltung zu beteiligen und einen Teil des nach ihrer Liquidation verbleibenden Vermögens zu erhalten.

Alle Rechte auf Aktien werden in vollem Umfang in Stammaktien ausgeübt, die dem Inhaber das Recht auf einen Anteil am genehmigten Kapital der Gesellschaft verleihen, sich an der Geschäftsführung der Gesellschaft durch Abstimmung bei Entscheidungen der Hauptversammlung der Aktionäre zu beteiligen , nach Auszahlung an die Inhaber von Vorzugsaktien einen Anteil am Gewinn aus der Tätigkeit der Gesellschaft zu erhalten.

Der Inhaber von Vorzugsaktien hat gegenüber dem Inhaber von Stammaktien einen Vorteil bei der Ausschüttung von Dividenden und dem Vermögen der Gesellschaft im Falle ihrer Auflösung. Im Gegensatz zu Stammaktien werden Vorzugsdividenden normalerweise mit einem festen Satz festgelegt.

Um Anlageentscheidungen im Prozess der Wertpapieranalyse zu treffen, werden verschiedene Bewertungen von Aktien verwendet. In der Praxis werden folgende Typen unterschieden: 1) Nennwert; 2) Buchwert; 3) Marktwert.

Die Anleihe bescheinigt die Hinterlegung von Geldern durch ihren Eigentümer und bestätigt die Verpflichtung, ihm den Nennwert dieser Sicherheit innerhalb der festgelegten Frist durch Zahlung eines festen Prozentsatzes zu erstatten. Der grundlegende Unterschied zwischen einer Anleihe und einer Aktie besteht darin, dass die Anleihegläubiger nicht Miteigentümer einer Aktiengesellschaft sind, sondern deren Gläubiger.

Der aktuelle Kurs einer Anleihe ist der Wert des erwarteten Cashflows, angepasst an den aktuellen Zeitpunkt.

Eine wichtige Sicherheit ist eine Rechnung. Derzeit arbeiten die Finanzmärkte mit zwei Hauptarten von Wechseln: Schuldscheinen und übertragbaren Wechseln.

Ein Schuldschein (Solo-Wechsel) ist eine unbedingte Schuldverpflichtung der festgelegten Form, die die Verpflichtung des Ausstellers zum Ausdruck bringt, dem Gläubiger (Wechselinhaber) zu einer bestimmten Zeit und an einem bestimmten Ort einen bestimmten Geldbetrag zu zahlen. Ein Schuldschein wird vom Kreditnehmer ausgestellt.

Ein Wechsel (Wechsel) ist ein schriftlicher Auftrag des Ausstellers (Ausstellers) an den Bezogenen (Zahler), diesem einen bestimmten Geldbetrag an einen Dritten zu zahlen.

Eine andere Art von Wertpapieren sind Einlagen- und Sparbriefe, bei denen es sich um eine schriftliche Bescheinigung der ausstellenden Bank über die Einzahlung von Geldern handelt, die das Recht des Einlegers (Begünstigten) oder seines Rechtsnachfolgers bescheinigt, den Betrag der Einlage (Einlage) und die Zinsen zu erhalten es nach Ablauf der festgelegten Frist.

Als Emittenten von Einlagen- und Sparbriefen können ausschließlich Banken fungieren. Einlagenzertifikate richten sich ausschließlich an juristische Personen, Sparbriefe an natürliche Personen. Zertifikate müssen dringend sein.

Als Sicherheit gilt auch ein Scheck, der eine schriftliche Aufforderung des Scheckausstellers an den Zahler enthält, dem Scheckinhaber den darin angegebenen Betrag zu zahlen.

Zu den Wertpapieren gehören auch: 1) Lagerzertifikat – ein Dokument, das einen zwischen den Parteien geschlossenen Lagervertrag bescheinigt; 2) Frachtbrief – ein Eigentumsurkunde, der das Recht seines Inhabers bescheinigt, über die im Frachtbrief angegebene Fracht zu verfügen und die Fracht nach Abschluss des Transports zu erhalten.

85. ORGANISATION DES WERTPAPIERMARKTES

Die Ausgabe von Wertpapieren erfolgt unter strenger Kontrolle durch die Behörden, die den Wertpapiermarkt regulieren. Wertpapiere werden zu Marktpreisen gehandelt. Die ausgegebenen Wertpapiere gelangen in den Wertpapiermarkt, wo sie weiter in Umlauf gebracht werden. Es gibt primäre und sekundäre Wertpapiermärkte.

Der Primärmarkt ist der Erwerb von Wertpapieren durch ihre Erstbesitzer. In Bezug auf den Primärmarkt sollte der Begriff Platzierung von Wertpapieren verwendet werden.

Der Primärmarkt ist der Markt für die erstmalige und wiederholte Emission von Wertpapieren, an dem ihre erstmalige Platzierung bei Anlegern erfolgt.

Durch den Verkauf von Aktien und Anleihen am Primärmarkt erhält der Emittent die benötigten Mittel und die Papiere landen in den Händen der ursprünglichen Käufer.

Das wichtigste Merkmal des Primärmarktes ist die vollständige Offenlegung von Informationen für Anleger, die es ihnen ermöglichen, eine fundierte Wahl eines Wertpapiers für die Geldanlage zu treffen.

Der Verkaufsmechanismus (Platzierung von Wertpapieren) auf dem Primärmarkt kann unterschiedlich sein:

- im direkten (privaten) Kontakt ohne Zwischenhändler;

- über Finanzintermediäre (Underwriter);

- auf dem Straßenmarkt.

Eine Privatplatzierung ist gekennzeichnet durch den Verkauf (Tausch) von Wertpapieren an eine begrenzte Anzahl vorbekannter Investoren ohne öffentliches Angebot und Verkauf.

Ein öffentliches Angebot ist die Platzierung von Wertpapieren während ihrer Erstausgabe durch öffentliche Ankündigung und Verkauf an eine unbegrenzte Anzahl von Anlegern. Das Verhältnis zwischen einem öffentlichen Angebot und einem privaten Angebot ändert sich ständig und hängt von der Art der Finanzierung ab, die Unternehmen in einer bestimmten Volkswirtschaft wählen, von den strukturellen Veränderungen, die die Regierung durchführt, und anderen Faktoren.

Eine öffentliche Zeichnung oder ein öffentliches Angebot von Wertpapieren liegt vor, wenn eine Gesellschaft beschließt, von einer Privatgesellschaft zu einer Aktiengesellschaft mit einer großen Anzahl von Aktionären zu wechseln. Ein öffentliches Angebot einer großen Anzahl nachgebildeter Aktien stellt dem Emittenten riesige Mittel zur Verfügung.

Der Sekundärmarkt ist die Beziehung, die sich während des Verkaufs und Kaufs von Wertpapieren entwickelt, die zuvor auf dem Primärmarkt ausgegeben wurden.

Die Grundlage des Sekundärmarktes bilden Transaktionen, die die Umverteilung von Anlagebereichen für Investoren formalisieren, sowie einzelne Spekulationsgeschäfte.

Das wichtigste Merkmal des Sekundärmarktes ist seine Liquidität, d. h. die Möglichkeit eines erfolgreichen und umfassenden Handels, die Fähigkeit, in kurzer Zeit erhebliche Wertpapiervolumina bei geringen Kursschwankungen und geringen Implementierungskosten aufzunehmen.

Auf dem Sekundärmarkt sind Betreiber nur Investoren, also diejenigen, die in Wertpapiere investieren, um Erträge zu erzielen. Auf dem Sekundärmarkt erfolgt keine Akkumulation neuer finanzieller Ressourcen für den Emittenten, sondern lediglich eine Umverteilung von Ressourcen unter nachfolgenden Investoren.

Ohne einen vollwertigen Sekundärmarkt ist es unmöglich, über das effektive Funktionieren des Primärmarktes zu sprechen.

Ohne einen Sekundärmarkt oder dessen schwache Organisation wäre der spätere Weiterverkauf von Wertpapieren unmöglich oder schwierig, was Anleger davon abhalten würde, alle oder einen Teil der Wertpapiere zu kaufen.

86. BÖRSENWERTPAPIERMARKT

Der Börsenwertpapiermarkt ist eine Börse, die den Handel auf dem Wertpapiermarkt organisiert und diese Tätigkeit nicht mit anderen Tätigkeitsarten kombiniert, mit Ausnahme der Verwahrung und der Tätigkeit zur Feststellung gegenseitiger Verpflichtungen. Die Börse ist eine gemeinnützige Organisation. Die Aktivitäten der Börsen in Russland werden durch das Bundesgesetz „Über den Wertpapiermarkt“ geregelt. Börsen und Aktienabteilungen von Waren- und Devisenbörsen sind ein organisierter Wertpapiermarkt, der auf der Grundlage der Zentralisierung von Angeboten für den Kauf und Verkauf von Wertpapieren funktioniert, die von Brokern – Mitgliedern der Börse – auf der Grundlage von Anweisungen institutioneller und privater Anleger ausgegeben werden. Mitglieder der Börse können alle professionellen Teilnehmer am Wertpapiermarkt sein. Die Börse hat das Recht, quantitative Beschränkungen für die Zahl ihrer Mitglieder festzulegen. Die Börse legt die Höhe und das Verfahren zur Erhebung der Beiträge zugunsten der Börse selbstständig fest.

Börsenfunktionen:

- Kauf und Verkauf von Wertpapieren;

- Ermittlung des Gleichgewichtsbörsenpreises;

- Anhäufung von vorübergehend freiem Bargeld;

- Bereitstellung von Schiedsverfahren (Streitbeilegungsmechanismus);

- Gewährleistung der Öffentlichkeit und Offenheit des Börsenhandels, Verfügbarkeit von Informationen;

- Bereitstellung von Garantien für die Ausführung von Börsengeschäften;

- Qualitätskontrolle von Wertpapieren;

- Schlichtung bei Vergleichen;

- Entwicklung ethischer Standards, eines Verhaltenskodex für Teilnehmer am Börsenhandel. Die Börse legt das Verfahren zur Aufnahme in das Verzeichnis der zum Börsenverkehr zugelassenen Wertpapiere, das Verfahren zur Notierung und Delisting selbstständig fest. An der Börse dürfen gehandelt werden:

- Wertpapiere im Platzierungs- und Umlaufprozess, die das bundesgesetzlich vorgesehene Emissionsverfahren durchlaufen haben und von der Börse gemäß ihren internen Unterlagen in das Verzeichnis der zum Umlauf an der Börse zugelassenen Wertpapiere aufgenommen werden;

- andere Finanzinstrumente gemäß der Gesetzgebung der Russischen Föderation. Oberstes Organ der Börse ist die Mitgliederversammlung. In den Pausen zwischen den Sitzungen ist das oberste Organ der Börsenrat. Zusätzlich zu den oben genannten Leitungsorganen werden bestimmte Abteilungen an der Börse geschaffen.

Börsenmitglieder oder ihre Vertreter können an der Börse als Makler (schließt ein Geschäft im Namen des Kunden oder in eigenem Namen und auf Rechnung des Kunden ab) oder als Händler (Kauf und Verkauf im eigenen Namen und auf dessen Kosten) auftreten eigene Kosten). Ein Bieter ist auch ein Makler (handelt und führt ein Geschäft aus).

Methoden zur Durchführung des Börsenhandels:

1) offene Auktionen, bei denen ein ständiger Vergleich von Einkaufspreisen und Verkaufspreisen stattfindet. Die Transaktion kommt zustande, wenn die Preise des Käufers und des Verkäufers konvergieren;

2) Handel auf Bestellungen. Das Wesen dieser Methode liegt in der Tatsache, dass Makler den Maklern schriftliche Kauf- und Verkaufsaufträge mit Angabe des Preises und der Menge der Wertpapiere hinterlassen.

Die Durchführung von Transaktionen durchläuft vier Phasen: 1) Durchführung der Transaktion selbst; 2) Abstimmung von Parametern und Abschluss eines Geschäfts; 3) Clearing (multilaterales Clearing); 4) Ausführung der Transaktion.

Im Allgemeinen hängt die Rolle der Börse von der Kapazität und Vielfalt des Wertpapiermarktes und der Bankkredite ab. Die Börse ist nur ein Teil des Wertpapiermarktes, organisiert und am strengsten reguliert.

87. REGULIERUNG DES WERTPAPIERMARKTES

Der Wertpapiermarkt als integraler Bestandteil des Finanz- und Kreditsystems unterliegt staatlicher Regulierung, deren Hauptzweck darin besteht, die Interessen der Anleger vor rechtswidrigen Handlungen von Emittenten oder Vermittlern zu schützen.

Bei der staatlichen Regulierung des Wertpapiermarktes gibt es drei Hauptrichtungen.

1. Entwicklung bestimmter Regeln für die Ausgabe und den Umlauf von Wertpapieren und die Aktivitäten professioneller Teilnehmer am Wertpapiermarkt sowie Kontrolle über die Einhaltung der einschlägigen im Land geltenden Vorschriften.

In Russland sind die Aufgaben der Ausarbeitung von Vorschriften über Wertpapiere, Kontrolle und Aufsicht im Bereich der Finanzmärkte (mit Ausnahme von Versicherungs-, Bank- und Wirtschaftsprüfungstätigkeiten) dem Föderalen Dienst für Finanzmärkte (FFMS) übertragen, der ein föderales Exekutivorgan ist . Die FFMS von Russland ist direkt der Regierung der Russischen Föderation unterstellt. Das FFMS entwickelt die Hauptrichtungen für die Entwicklung des Wertpapiermarktes und koordiniert die Exekutivbehörden zur Marktregulierung, genehmigt die Standards für die Ausgabe von Wertpapieren, Prospekte für die Ausgabe von Wertpapieren, legt verbindliche Anforderungen für Transaktionen mit Wertpapieren, Abwicklungs- und Hinterlegungstätigkeiten fest und das Verfahren zur Führung des Registers .

2. Erteilung von Lizenzen durch staatliche Behörden für das Recht, jede Art von Tätigkeit auf dem Wertpapiermarkt auszuüben. In Russland wird die Lizenzierung durch die FFMS oder von ihr autorisierte Stellen auf der Grundlage einer allgemeinen Lizenz durchgeführt. Neben der Lizenzierung erfolgt die staatliche Kontrolle über die Tätigkeit professioneller Teilnehmer am Wertpapiermarkt auch durch die Zertifizierung von Spezialisten, die mit Wertpapieren arbeiten.

3. Besteuerung von Einkünften aus Wertpapiergeschäften. Der Staat beeinflusst den Wertpapiermarkt durch das Steuersystem, die Einführung eines Systems steuerlicher Anreize und Sanktionen.

Das Besteuerungsverfahren (Steuersätze, Zeitpunkt ihrer Zahlung sowie die Verantwortung der Steuerzahler) wird durch die geltende Gesetzgebung der Russischen Föderation festgelegt und kann je nach Wirtschaftslage des Landes variieren.

Für die Besteuerung von Transaktionen mit Wertpapieren sind das Stadium der Erstplatzierung und der Zweitmarkt von großer Bedeutung. Die Steuerbemessungsgrundlage für Transaktionen mit Wertpapieren, die auf dem organisierten Markt zirkulieren, wird als Einkommen aus Wertpapierkäufen und -verkäufen abzüglich der Kosten dieser Transaktionen definiert, und für Transaktionen mit Wertpapieren, die nicht auf dem organisierten Wertpapiermarkt zirkulieren, als Einkommen aus Kauftransaktionen und Verkauf dieser Wertpapiere, abzüglich der Kosten dieser Transaktionen.

Ein Merkmal der aktuellen Entwicklungsphase des Aktienmarktes ist das Fehlen einer großen Anzahl staatlicher Regulierungsinstrumente aufgrund der unzureichenden Zeit für die Entwicklung dieses Wirtschaftssegments. Dies zeigt sich auch darin, dass das Hauptaugenmerk bei der Entwicklung des Wertpapiermarktes auf einer größtmöglichen Selbstregulierung durch professionelle Marktteilnehmer liegt. Derzeit gibt es in Russland einen unzureichenden gesetzlichen Rahmen zur Regulierung des Aktienmarktes.

88. WÄHRUNGSSYSTEM: ESSENZ, TYPEN, ELEMENTE

Das Währungssystem ist eine Organisationsform der Währungsbeziehungen, die in nationalen Gesetzen (nationales System) oder zwischenstaatlichen Vereinbarungen (Welt- und Regionalsysteme) verankert ist.

Das Währungssystem ist eine Kombination aus zwei Hauptelementen - dem Währungsmechanismus und den Währungsbeziehungen.

Der Währungsmechanismus bezieht sich auf die Rechtsnormen und Institutionen, die sie auf nationaler und internationaler Ebene vertreten.

Währungsbeziehungen sind eine Art von Währungsbeziehungen, die sich aus der Funktionsweise des Geldes im internationalen Umlauf ergeben.

Es gibt nationale, weltweite und regionale Währungssysteme.

Das nationale Währungssystem wurde im Rahmen des nationalen Währungssystems gebildet, das das Verfahren für den Währungsausgleich eines bestimmten Landes mit anderen Staaten regelte. Allmählich isolierte sie sich vom Geldsystem.

Die Hauptelemente des nationalen Währungssystems:

- Nationale Währung;

- nationale Regulierung der internationalen Währungsliquidität;

- Regime des nationalen Wechselkurses;

- nationale Regulierung von Währungsbeschränkungen und Bedingungen für die Konvertierbarkeit der nationalen Währung;

- Regime der nationalen Währung und der Goldmärkte;

- nationale Behörden, die die Währungsregulierung ausüben.

Das nationale Währungssystem basiert auf der Landeswährung. Die Landeswährung ist die Währungseinheit des Landes.

Mit der Internationalisierung der Wirtschaftsbeziehungen auf der Grundlage nationaler Währungssysteme entstehen Mechanismen der zwischenstaatlichen Regulierung internationaler und Währungsbeziehungen – das Welt- (WMS) und regionale Währungssysteme.

Historisch gesehen gab es vier AIM-Systeme. Die erste wurde 1867 durch das Pariser Abkommen geschaffen, die zweite IAM war das Ergebnis einer Vereinbarung zwischen 30 Ländern auf der Internationalen Wirtschaftskonferenz von Genua im Jahr 1922, die dritte IAM wurde als Ergebnis der Bretton-Woods-Abkommen von 1944 formalisiert. Jetzt das vierte IAM ist in Betrieb, dessen Grundstein 1976 gelegt wurde

Die Hauptelemente des weltweiten und regionalen Währungssystems:

- internationale Zahlungsmittel, die die Rolle des Weltgeldes erfüllen;

- Bedingungen und Regelungen der Konvertibilität von Währungen;

- der Mechanismus und das Regime der Wechselkurse;

- Formen internationaler Zahlungen;

- umlaufende Krediturkunden und das Verfahren zu ihrer Verwendung bei internationalen Abrechnungen;

- internationale liquide Mittel und das Verfahren zu ihrer Regulierung;

- das Regime der internationalen Devisen- und Goldmärkte und zwischenstaatlichen Institutionen, die die Währungsbeziehungen regeln.

Das Hauptelement jedes Währungssystems sind internationale Zahlungsmittel, die innerhalb dieses Systems die Rolle des Weltgeldes erfüllen. Unter den Bedingungen der Dominanz der Fiat-Kreditbeziehungen wird die Rolle des Weltgeldes von Reservewährungen übernommen – vollständig konvertierbaren Währungen von Ländern, in denen es praktisch keine Währungsbeschränkungen für alle Arten von Transaktionen für alle Währungsinhaber gibt.

Zusätzlich zu den vollständig konvertierbaren Währungen gibt es teilweise konvertierbare (in Ländern, in denen Beschränkungen für bestimmte Arten von Transaktionen und für einzelne Währungsinhaber bestehen) und nicht konvertierbare (in Ländern, in denen fast alle Arten von Beschränkungen gelten, und vor allem ein Verbot). An- und Verkauf von Devisen, deren Lagerung, Ausfuhr und Einfuhr) von Devisen.

89. INTERNATIONALE FINANZINSTITUTE

Um die Zusammenarbeit zu entwickeln und die Integrität und Stabilisierung der Weltwirtschaft zu gewährleisten, wurden vor allem nach dem Zweiten Weltkrieg internationale Währungs- und Finanzorganisationen geschaffen. Unter ihnen nehmen der Internationale Währungsfonds (IWF) und die Weltbankgruppe (WB) den führenden Platz ein.

Der IWF und die WB-Gruppe haben gemeinsame Merkmale. Sie sind analog einer Aktiengesellschaft organisiert. Daher bestimmt der Anteil des Beitrags zum Kapital die Möglichkeit des Einflusses des Landes auf ihre Aktivitäten. Der Hauptsitz des IWF und der WB-Gruppe befindet sich in Washington. Zur WB-Gruppe gehören die Internationale Bank für Wiederaufbau und Entwicklung (IBRD) und drei ihrer Filialen.

Die Hauptaufgaben des IWF sind:

- Förderung eines ausgewogenen Wachstums des internationalen Handels;

- Bereitstellung von Darlehen an Mitgliedsländer zur Überwindung von Währungsschwierigkeiten im Zusammenhang mit ihrem Zahlungsbilanzdefizit;

- Abschaffung der Währungsbeschränkungen;

- zwischenstaatliche Währungsregulierung durch Überwachung der Einhaltung der in der Satzung des Fonds festgelegten Strukturprinzipien des Weltwährungssystems.

Die IBRD vergibt wie der IWF nicht nur Stabilisierungs-, sondern auch Strukturkredite. Ihre Aktivitäten sind miteinander verbunden.

Die Besonderheit der IBRD besteht darin, dass sie drei Zweige hat:

1) Die International Development Association (IDA, gegründet 1960) bietet zinslose Vorzugsdarlehen;

2) International Finance Corporation (IFC, gegründet 1956), stimuliert die Ausrichtung privater Investitionen in der Industrie von Entwicklungsländern;

Die 1988 gegründete Multilateral Investment Guarantee Agency (MIA) bietet Versicherungen an.

Internationale Finanzinstitutionen – der IWF und die WB-Gruppe – spielen eine wichtige Rolle bei der Regulierung internationaler Kreditbeziehungen.

Die Europäische Bank für Wiederaufbau und Entwicklung (EBWE) wurde 1990 gegründet und hat ihren Hauptsitz in London. Das Hauptziel der EBWE besteht darin, den Übergang zur Marktwirtschaft in den Ländern der ehemaligen UdSSR und den Ländern Mittel- und Osteuropas zu fördern. Die EBWE vergibt Kredite für Projekte nur in bestimmten Grenzen.

Die EBWE ist auf die Kreditvergabe an die Produktion spezialisiert und bietet technische Hilfe für den Wiederaufbau und die Entwicklung der Infrastruktur sowie Beteiligungsinvestitionen, insbesondere für privatisierte Unternehmen. Die Haupttätigkeitsbereiche der EBWE, auch in Russland, sind der Finanz- und Bankensektor, Energie, Telekommunikationsinfrastruktur, Verkehr und Landwirtschaft.

Regionale Währungs- und Finanzorganisationen der westeuropäischen Integration sind ein integraler Bestandteil ihrer institutionellen Struktur. Sie zielen darauf ab, die Integration zu stärken und eine Wirtschafts-, Währungs- und politische Union (EU) zu schaffen. Zu den wichtigsten regionalen Institutionen der EU gehören: Europäische Investitionsbank (EIB, Luxemburg), Europäischer Entwicklungsfonds (EDF, 1958), Europäischer Ausrichtungs- und Garantiefonds für die Landwirtschaft (1969), Europäischer Fonds für regionale Entwicklung (EFRE, 1975). , Europäisches Währungsinstitut (EMI, Frankfurt am Main, 1994).

Eine Sonderstellung unter den internationalen Währungsorganisationen nimmt die Bank für Internationalen Zahlungsausgleich (BIZ, Basel, 1930) ein. Im Wesentlichen ist sie eine Bank der Zentralbanken. Die BIZ erleichtert ihre Zusammenarbeit, nimmt ihre Einlagen entgegen und vergibt Kredite.

90. WECHSELKURS ALS WIRTSCHAFTSKATEGORIE

Ein wichtiges Element der internationalen Währungsbeziehungen ist der Wechselkurs als Maß für den Wert von Währungen. Es stellt das Verhältnis zwischen den Währungseinheiten verschiedener Länder dar, das durch ihre Kaufkraft und eine Reihe anderer Faktoren bestimmt wird. Der Wechselkurs ist für internationale Währungs-, Abrechnungs-, Kredit- und Finanztransaktionen erforderlich.

Der Wechselkurs ist kein technischer Umrechnungsfaktor, sondern der „Preis“ der Währung eines bestimmten Landes, ausgedrückt in Fremdwährung oder internationalen Währungseinheiten (SZR).

Die Kostenbasis der Wechselkursverhältnisse von Währungen ist ihre Kaufkraft, die das durchschnittliche nationale Preisniveau für Waren, Dienstleistungen und Investitionen ausdrückt. Zu den Faktoren, die den Wechselkurs beeinflussen, gehören:

- Wirtschaftslage (makroökonomische Indikatoren, Inflationsrate, Zinssätze, Aktivität der Devisenmärkte, Währungsspekulation, Devisenpolitik, Zahlungsbilanzlage, internationale Kapitalmigration, Nutzungsgrad der Landeswährung in internationale Abwicklungen, Beschleunigung oder Verzögerung bei internationalen Abwicklungen);

- die politische Situation im Land;

- Grad des Vertrauens in die Währung auf den nationalen und Weltmärkten.

Diese Faktoren bestimmen die Nachfrage und das Angebot an Währungen.

Eine Abwertung der Landeswährung (Abwertung) ist für Exporteure in der Regel von Vorteil, da sie beim Umtausch des Erlöses einer teureren Fremdwährung gegen eine billigere Landeswährung eine Exportprämie (Zuschlag) erhalten.

Importeure verlieren während der Abwertung, da es sie mehr kostet, die Währung des Vertragspreises zu kaufen. Wenn der Wechselkurs der Landeswährung fällt, sinkt die darin ausgedrückte reale Verschuldung, aber die Auslandsverschuldung in Fremdwährung steigt, deren Erwerb teurer ist.

Eine Erhöhung des Wechselkurses der Landeswährung gegenüber ausländischen Währungseinheiten (Aufwertung) wirkt sich grundsätzlich gegenteilig auf die internationalen Wirtschaftsbeziehungen aus.

Unter modernen Bedingungen verwenden die meisten Länder flexible Wechselkurse, die sich an den führenden Schlüsselwährungen orientieren. Eine Reihe von Ländern verwendet frei schwankende Wechselkurse.

Der Wechselkurs ist Gegenstand staatlicher und zwischenstaatlicher Regulierung. Das Problem der Wechselkursbildung nimmt einen wichtigen Platz in der Geld- und Wirtschaftspolitik des Landes ein, da die Änderung der Wechselkursverhältnisse der Währungen die Umverteilung eines Teils des BIP des Landes über die Weltmärkte für Waren, Dienstleistungen und Kapital beeinflusst .

Es gibt nationale und zwischenstaatliche Wechselkursregelungen.

Die wichtigsten Organe der nationalen Regulierung sind Zentralbanken und Finanzministerien.

Die zwischenstaatliche Regulierung der Wechselkurse erfolgt durch den IWF, die EWU (Europäisches Währungssystem) und andere Organisationen. Die Regulierung der Wechselkurse zielt darauf ab, starke Wechselkursschwankungen auszugleichen, ein Gleichgewicht der Auslandszahlungspositionen des Landes zu gewährleisten, günstige Bedingungen für die Entwicklung der Volkswirtschaft zu schaffen, den Export anzukurbeln usw.

Die wichtigsten Methoden zur Regulierung der Wechselkurse sind Deviseninterventionen, Diskontpolitik und Devisenbeschränkungen.

Autoren: Myagkova T.L., Myagkova E.L.

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